Что такое прямой налог и косвенный

Что такое прямой налог и косвенный

Прямые и косвенные налоги – что это такое и примеры


» Слово налог в современном мире знакомо практически каждому. Но сочетание «прямые и косвенные налоги» уже вызывает заминку, и лишь особо сведущие в бизнесе могут внятно объяснить, чем прямые отличаются от косвенных, зачем нужны, и другие нюансы этого понятия.Само понятие означает обязательный платеж в казну государства (платежи бывают разные, они зависят от объекта налогообложения и плательщика – того, кто платит).

С этим все понятно. Теперь разберемся, как и почему платежи делятся на разные виды, в чем различие, приведем примеры и разберемся в самих определениях.СодержаниеРазница между прямыми налогами и косвенными заключается в нескольких основных пунктах.

Здесь учитывается сам момент уплаты и связь между налогоплательщиком и предметом налогообложения.Прямыми налогами являются те, налогоплательщиком которых является тот же субъект, которому принадлежит налогооблагаемый объект.

Примером для начисления прямого налога может быть фирма (субъект), получившая прибыль (объект) и заплатившая с нее определенный процент государству или владелец недвижимости, платящий процент государству с кадастровой стоимости владения.Косвенные налоги тоже платит налогоплательщик, но отличие в том, что ему платит, в свою очередь, другое лицо. К примеру: фирма (субъект) продает продукцию или услугу (объект) покупателю, платит с этого НДС, уже включенный в цену продаваемой продукции или услуги. По сути, налогоплательщик является промежуточным звеном.

Здесь платит за все покупатель (даже не подозревая об этом), но не напрямую, а через посредника.

Таковы общие отличия. Но есть еще нюансы, которые стоит рассмотреть подробнее.С чего может взиматься прямой налог:

  1. С общей прибыли налогоплательщика;
  2. С имущества налогоплательщика в момент приобретения или за какой-то определенный период.

Объектом налогообложения могут быть:

  1. Сумма налогооблагаемого дохода плательщика – сюда входят, например, зарплаты сотрудникам, прибыль юридического лица, т.е. проценты от различных операций;
  2. Общая стоимость имущества – участки земли, движимые и недвижимые объекты, ценные бумаги.

Иными словами обложению прямыми налогами подлежит все, что имеется у налогоплательщика, и прямые налоги являются обязательными платежами.Перечень таких уплат для физических и юридических лиц различен.

Например, для физических лиц предметом для начисления прямых налогов могут являться:

  • Водные ресурсы.
  • Полученная прибыль;
  • Автотранспорт;
  • Имущество;
  • Участки земли;

А если рассмотреть все более подробно, то получится:

  • Земельный взимается, если вы являетесь обладателем какой-либо собственности в виде надела земли, а сумма отчислений зависит от стоимости объекта в кадастре и уплачивается в местный бюджет;
  • На имущество – начисляется исходя из стоимости объектов недвижимости и относится к местным налогам;
  • Налог на водные объекты платит пользователь акватории и водозабора, деньги идут в федеральный бюджет.
  • Подоходный налог физическое лицо уплачивает в местный или региональный бюджет. Расчет суммы происходит по специальной формуле, по которой величина выплат государству составляет 15-35% от полученного дохода;
  • Транспортный – удерживается со счастливых обладателей автотранспорта и уплачивается в местный бюджет;

Перечень прямых налогов юридических лиц немного обширнее.

У юридических лиц (фирм, предприятий) они взимаются с:

  • Доходов работников.
  • Имущества;
  • Игорного бизнеса;
  • Прибыли;
  • Земли;
  • Водных ресурсов;
  • Транспорта;
  • Добычи полезных ископаемых;

Здесь также можно подробнее рассмотреть механизм исчисления каждого из этих видов отчислений:

  • Налог на водные ресурсы должен платить в федеральный бюджет пользователь акватории или водозабора;
  • Земельный – начисляется при наличии на балансе организации земляных наделов.

    Размер отчислений зависит от кадастровой стоимости надела. Деньги перечисляются в местный бюджет;

  • Налог на игорный бизнес относится только к владельцам казино, букмекерским конторам, тотализаторам, залам с игровыми автоматами.

    Этот налог относится к региональным;

  • Налог на добычу полезных ископаемых считают на основе их стоимостного показателя. Деньги платятся в федеральный бюджет;
  • Удержание с доходов физических лиц происходит с сумм, получаемых работниками. Деньги поступают в местные и региональные бюджеты.

    Ставка зависит от характера дохода (от 15 до 35%).

  • Автотранспортный – удерживается с организаций – владельцев автотранспорта. Деньги перечисляются в местный бюджет;
  • Имущественный – начисляется от среднегодовой стоимости всего движимого и недвижимого имущества, которое числится на балансе юридического лица (для расчетов применяется стоимость объектов по кадастру). Этот налог относится к региональным;
  • Налог на прибыль составляет 20% от итоговой финансовой деятельности и зависит от соотношения доходов и расходов за определенное время.

    Действует он в отношении всех юридических лиц: и местных, и иностранных, ведущих деятельность с применением классической налоговой системы;

Прямые налоги подразделяются еще на две большие группы:

  • С полученного дохода;
  • С предполагаемого.

В первом случаем объектом для начисления выступает полученный доход, тот, который уже получили. Примером могут служить:

  1. Налогооблагаемая сумма прибыли налогоплательщика;
  2. Налогооблагаемая стоимость имущества.

Во втором случае не все так однозначно.

Здесь взимается оплата за предполагаемую прибыль, т.е. получить прибыль предполагается, но не означает, что она будет получена.

Сюда можно отнести такие категории налогов:

  1. На автотранспорт;
  2. На недвижимость;
  3. На добычу полезных ископаемых.

Из-за сомнительности получения прибыли (которую еще нужно рассчитать) при обязательных уплатах, этот раздел налогообложения вызывает часто бурю негодований.Особенностью прямых налогов является то, что бремя их выплат полностью ложится на налогоплательщика. Желание платить меньшую сумму часто заставляет, нечистых на руку, людей искать всевозможные «лазейки» для сокрытия прибыли, декларировать меньшие суммы, скрывать наличие имущества или оценивать его дешевле, чем фактическая стоимость. Из-за этого прибыль государству по прямым налогам, как правило, меньше.К косвенным относятся всевозможные надбавки (акциз, пошлины, НДС) к цене товара или услуги, которые фактически платит потребитель, используя налогоплательщика, как посредника.

Получается, что потребитель оплачивает стоимость товара (услуги) продавцу, а продавец уже осуществляет плату налога в казну государства. Налоговая нагрузка здесь целиком ложится на конечного потребителя (покупателя), но в бюджет налоги попадают непосредственно от продавца (поставщика услуг или товара), как посредника. Это значит, что покупатель, сам оплачивает налог, не подозревая даже об этом.Этот налог делится на 4 группы:

  • Универсальные;
  • Таможенная пошлина.
  • Фискальные;
  • Индивидуальные;

Стоит подробнее рассмотреть, какие виды косвенных налогов бывают, чтобы понять, для чего и за что мы, потребители, платим.

  • Индивидуальные.

    Сюда можно отнести те начисления, которыми облагаются определенные категории товаров или услуг.
    Например, так называемый, акцизный сбор за товары определенных видов (табак, спирт, топливо), налог на покупку или продажу недвижимости и т.д.
  • Универсальные.

    Что подразумевается под ними? Сюда входят все надбавки, которые уже есть в составе цены на товары и услуги. НДС (налог на добавленную стоимость), уплачиваемый потребителем продавцу, яркий тому пример. Универсальные налоги считаются основным источником финансирования бюджета и составляют почти четверть всех поступающих начислений.

    Универсальные налоги считаются основным источником финансирования бюджета и составляют почти четверть всех поступающих начислений.

    В некоторых странах это единственный пример такого налога;

  • Фискальные. Сюда входят платежи в государственную казну за получение документов, выдача которых разрешена только государственными учреждениями.

    К примеру, к таким платежам относят плату за лицензии.

  • Таможенные пошлины.

    В эту группу входят таможенные сборы, которые уплачивают импортеры и экспортеры продукции за ее ввоз и вывоз.

    По сути, сумма таможенных пошлин также включается в стоимость товара при продаже.

Про эти виды налогов можно сказать, что они являются основной частью государственного бюджета. Но большую часть косвенного налога составляют акцизы и НДС.

Эти выплаты труднее избежать, поэтому они поступают в казну государства в полном объеме.К достоинствам косвенного налогообложения можно отнести его закрытость для тех, кто фактически несет данное бремя.К недостаткам – потерю части прибыли налогоплательщика.

Это происходит вследствие того, что при повышении акциза или таможенного сбора повышается розничная цена, из-за чего падает спрос на товар, а продавец вынужден снизить цену продажи, теряя часть запланированной прибыли. Еще в один минус можно записать и то, что налоговая нагрузка распределена неравномерно между разными слоями населения с различным уровнем жизни.Например, рост цен на сумму косвенного налога людьми с невысокими доходами ощущается больше, чем для класса с более высоким уровнем.

Конечно, правильнее было бы применять более низкие ставки на товары, рассчитанные для менее зажиточных слоев населения, и наоборот, товары, рассчитанные на более обеспеченные слои, можно было бы облагать завышенной ставкой.

Также отрицательным моментом можно считать прямую зависимость величины добавляемого косвенного налога от текущей инфляции в стране.Соотношение размеров прямых налогов и косвенных очень важно для функционирования налоговой системы страны.

Например, в России сейчас идет тенденция к изменению долевого участия их в бюджете. Правильное распределение налоговой нагрузки позволит избежать влияния одной из разновидностей таких начислений на формирование государственного бюджета.Сейчас, например, прямые налоги, поступающие от организаций, преобладают над теми, которые платят физические лица.

В то же время, процент выплат по косвенным в несколько раз выше, чем по прямым налогам.

Такие картины наблюдаются обычно в развивающихся странах.

Развитые страны (к чему и нам надо стремиться) делают упор на прямое налогообложение.

( Пока оценок нет )Понравилась статья?

Поделиться с друзьями:

Прямые и косвенные налоги — сравнение и подробный обзор

→ → Категория: / Дата: 29.07.2021

4 (80%) 4 vote[s] Налоги, выплачиваемые в значительной части формируют доходную часть . Их уплата является обязательной в тех случаях, когда это предусмотрено законодательством.

Знание того, что представляют собой налоги, как они функционируют, важно для того, чтобы вовремя рассчитываться с государством и точно знать, когда и за что именно они начисляются.

Оглавление 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

Все знают о том, что граждане должны платить подоходный налог.

Его платят при получении любых доходов. Аналогичный платёж для юридических лиц называется налогом на прибыль. При расчёте учитывается полученная сумма.

Из неё вычитаются понесённые предприятием затраты. На оставшуюся часть начисляется налог.Существуют налоги, которые платятся с находящегося в собственности имущества. Это относится, например, к владению земельным участком или объектом недвижимости.В РФ к прямым налогам с частных лиц относятся:

  • ;
  • Налог на дарение;
  • Налог на недвижимость;
  • Транспортный налог;
  • Выплата при наследовании;

Для фирм и организаций предусмотрены такие налоги:

  • Выплаты за добычу полезных ископаемых;
  • Налог на имущество;
  • Земельный налог;
  • На прибыль;

Налог на прибыль и за добычу полезных ископаемых представляют собой наиболее значительные выплаты в бюджет.

Для уплаты обычно сначала сдаётся отчётность, где имеется вся информация, необходимая для расчёта платежей.

Потом в установленные сроки делаются выплаты. При платежах, связанных с доходами, базой для расчёта является их сумма за определённый период. Например, при оплате налога на доходы физических лиц таким периодом является год.Для того, чтобы заплатить налог за участок земли, квартиру или дом, необходимо определить их стоимость.

Наиболее точным значением является рыночная цена.

Однако обычно используется кадастровая, которая указана в Едином реестре прав владельцев недвижимости. Её пересматривают обычно раз в три года на основе утверждённой методики.

Эта цена используется в качестве базы для расчёта налога на землю или на недвижимость.Существуют две формы расчёта налоговых обязательств по прямым налогам: с реального дохода и с предполагаемого. В большинстве случаев используется первый способ. Примером оплаты на основе предполагаемого значения является оплата налога за добычу полезных ископаемых.
Примером оплаты на основе предполагаемого значения является оплата налога за добычу полезных ископаемых. При этом вычисляется предполагаемое значение по специально методике.

После определения фактических значений выполняются корректировки, которые учитываются в последующих платежах.Иногда бывает так, что некоторые товары пользуются гарантированным повышенным спросом. Широко известным примером такой ситуации являются сигареты. Государство устанавливает при их продаже косвенный налог.

При этом продавец добавляет к его цене оговоренную сумму. Затем он уплачивает эту сумму государству. То есть фактически налог платит покупатель, а фирма перечисляет указанную сумму в качестве косвенного налога.Другой принцип начисления обязательных платежей — это налог с оборота.

Он платится не с прибыли, а с полученного дохода. Это происходит при продаже товаров, услуг. Если речь идёт о закупке, то в этой ситуации сумма к уплате уменьшается на соответствующую величину.
Налог на добавочную стоимость предусматривает уплату с оборота.Примерами косвенных налогов в Российской Федерации являются следующие:

  • Выплаты в виде государственной пошлины. Они применяются при оформлении документов, оплате разрешений и в некоторых других случаях.
  • Налог на добавленную стоимость платят в размере 20% от оборота.
  • Акцизы действуют на топливо, табачные изделия, автомобили и алкоголь. Их устанавливают в процентном соотношении к цене товара.
  • Таможенные пошлины. Они могут быть транзитными, экспортными или импортными.

Такие налоги государству легче контролировать по сравнению с прямыми.В отличие от прямых налогов здесь не применяется заполнение деклараций.

В большинстве случаев отчётность отсутствует или она минимальная. Например, при уплате акциза покупатель вообще ничего не заполняет, но фактически выплачивает акциз. В этом случае у предприятия имеется отчётность, но она является минимальной.При выплате государственной пошлины единственной отчётностью является предъявление квитанции, подтверждающей факт уплаты необходимой суммы.

В этом случае у предприятия имеется отчётность, но она является минимальной.При выплате государственной пошлины единственной отчётностью является предъявление квитанции, подтверждающей факт уплаты необходимой суммы. Обычно уплата происходит сразу, как только в ней возникает необходимость.Главным достоинством косвенных налогов является то, что практически нет возможности уклониться от их уплаты. Например, покупая сигареты, нельзя отказаться от уплаты акциза.Другим достоинством является добровольность выплаты большинства косвенных налогов.

Конечно, это не относится к госпошлине или налогу на добавленную стоимость. Однако тем, кто не покупает соответствующих товаров, нет необходимости делать оплату акциза.Незначительная величина таких налогов приводит к поступлению значительных сумм в бюджет.

С другой стороны, взимание этих сумм происходит психологически незаметно, что приводит к снижению контроля со стороны граждан. Это побуждает государство производить незаметное повышение косвенных налогов.Соотношение различных типов налогов в различных странах может существенно отличаться. В США и Британии прямых налоговых платежей существенно больше, чем косвенных.

При этом ставка подоходного выше, чем в других странах.В Латинской Америке ситуация противоположная. Здесь основную часть составляют выплаты косвенных налогов. Их постоянное повышение является одной из причин высокой .В России 70% налоговых поступлений — это косвенные налоги.

Однако экономисты считают, что существует тенденция к тому, чтобы эти доли уравнялись.В Германии применяется евроконтинентальная модель. Для неё характерно примерное преобладание косвенных налогов при высокой доле социальных взносов со стороны населения.Для того, чтобы отчётливо понимать разницу между рассматриваемыми типами налогов, можно привести различия между ними с учётом различных признаков:

  • У плательщиков по-разному построены взаимоотношения с государством. Прямые выплаты непосредственно выплачиваются государству. Обычно это происходит в соответствии с предварительно сданной декларацией. При косвенных платежах покупатель, который фактически производит оплату, может вообще не знать, что в составе цены он платит налог. В этом случае продавец становится посредником, который перечисляет государству требуемую сумму.
  • Процедура расчёта может быть сложной при расчёте прямых выплат. Во втором — вычисления происходят по простым правилам.
  • При прямом обложении налогами предметом являются доходы или принадлежащее плательщику имущество. Косвенные выплаты используются для обложения определённых товаров и услуг.
  • В первом случае базой является доход или стоимость принадлежащего налогоплательщику имущества. Во втором — базой для применения ставки является цена товара.
  • Формирование цены происходит в связи с особенностями производственного процесса или сопутствующих затрат. Косвенные налоги фактически определяют увеличение цены продаваемых товаров и услуг.
  • Связь с результатами деятельности проявляется различным образом: прямые налоги связаны с её результатами, вторые — нет.
  • В первом случае нагрузку по выплате налога несёт продавец. Во втором — покупатель товара или услуги.

Их можно сравнить по степени открытости.

Выплата прямых налогов представляет собой простую и понятную процедуру. Взимание косвенных налогов происходит скрыто. Чтобы о них знать, нужно разбираться в механизме их уплаты.

Использование прямых платежей способствует более равномерному обложению налогами различных слоёв населения. Однако, когда скапливаются большие суммы платежей, возникает соблазн стремиться к полному или частичному уклонению от уплаты.

В качестве примера можно привести уплату налога на прибыль предприятиями.Для примера можно представить себе следующую ситуацию. Несколько предприятий участвуют в производстве продукта на различных стадиях (например, делают стулья).

В этом случае одни будут обрабатывать дерево, создавая заготовки, другие собирают стулья, третьи проводят финишную обработку (красят, шлифуют, покрывают лаком).Пусть при производстве последняя получила значительную прибыль, с которой должен быть уплачен налог.

У остальных двух затраты значительно превосходят доходы. Зная об этой ситуации фирмы могут откорректировать расчётные цены так, чтобы распределить полученную прибыль поровну между собой.

В итоге налог будет либо минимальный, либо станет равным нулю.С косвенными налогами подобную комбинацию провести не получится.

Они рассчитываются по простым формулам и платятся в течение короткого промежутка времени.

Таким образом, использование косвенных выплат гарантирует соответствующие поступления в бюджет. Ещё одним важным преимуществом таких налогов является возможность проводить регулировку цен на акцизные товары.

Например, можно повысить стоимость алкоголя и табачных изделий настолько, чтобы снизить спрос на них.Их использование приводит к неравномерности налоговой нагрузки.

Малообеспеченные слои населения могут воздержаться от покупки подакцизных товаров. В то время как обеспеченные слои этого делать не будут.

Это приведёт к более значительному обложению налогами последних.Их используют с различными целями. Их применение может диктоваться следующим:

  • В некоторых случаях обложение необходимо для борьбы с . В некоторых случаях производители могут значительно снизить себестоимость своей продукции. Если они предложат на рынке продукцию по бросовым ценам, то это может привести к разорению других производителей и краху рынка. Чтобы этого не случилось, с помощью косвенных налогов повышают цены с целью избежать указанного явления.
  • Протекционные таможенные пошлины могут использоваться для создания преимущественных рыночных условий для определённой отрасли. При этом иностранных производителей вынуждают повышать цены, снижая их конкурентные возможности по сравнению с отечественными.
  • Фискальный характер обеспечивает взимание платежей при продаже определённых товаров для пополнения бюджета.
  • Преференциальные налоги позволяют создавать преимущества для определённых сфер . Если государство заинтересовано в более быстром развитии определённых отраслей. Например, оно может снизить для определённых видов деятельности.

Структура налогообложения важна с точки зрения того, как распределяются налоговые поступления между региональным и местным бюджетом. Преобладание тех или других видов соответственно меняет количество поступлений в обоих этих случаях.Ещё одной важной характеристикой является равномерность территориального распределения доходов.

При использовании прямого налогообложения обычно больше поступления с экономически более развитых районов.

Как правило, при этом речь идёт о промышленных районах или крупных городах. Использование косвенных налогов позволяет выровнять ситуацию и сделать территориальные поступления более равномерными.Обычно поступление прямых платежей определяется производителями.

Их суммы зависят от того, насколько успешна деятельность этих компаний.

Косвенные налоги определяются потреблением товаров обычного спроса, которые вряд ли исчезнут из продажи.

В этом случае гарантируется их поступление в бюджет. ЗаключениеУплата прямых и косвенных налогов имеет существенные различия.

Для того, чтобы вовремя уплачивать налоги, важно знать, когда и в каких случаях возникают налоговые обязательства.

Знание правил, и принципов налогообложения позволяет регулировать в значительных пределах налоговую нагрузку.Смотрите также видео «виды налогов»:Похожие записи: 1 936 просмотров

  1. — 204 590 Просмотры
  2. — 75 764 Просмотры
  3. — 75 749 Просмотры
  4. — 104 269 Просмотры
  5. — 161 989 Просмотры

Прямые и косвенные налоги: виды, особенности и отличия между собой


Налог представляет собой финансовое обязательство юридического или физического лица перед государством, подлежащее исполнению в установленные сроки.

Фискальная система подразделяется на два вида налогообложения – прямое и косвенное. В статье будут рассмотрены виды этих сборов, отличительные особенности, а также модели налогообложения, показывающие соотношение двух типов.К прямым налогам относятся сборы, которыми государство облагает доходы граждан (зарплату, прибыль, проценты) или их имущество (землю, недвижимость, транспортные средства).

Этот предлагаемый вид сборов уплачивается гражданином самостоятельно в государственную казну.Система прямых налогов РФ включает следующие виды:с юридических лиц:

  1. на бизнес (например, в сфере игровых автоматов);
  2. на землю;
  3. на водные источники;
  4. на добычу полезных ископаемых.
  5. на имущество;
  6. на прибыль;

с физических лиц:

  1. на имущество, полученное гражданином в порядке наследования или дарения.
  2. с имущества;
  3. транспортный;
  4. подоходный;
  5. поимущественный;

Величина прямых налогов полностью определена уровнем и размером дохода гражданина. Так, например, с ростом заработной платы размер отчислений увеличивается.Основными объектами налогообложения при начислении данного вида сборов выступают:

  1. общая или стоимость, подлежащая налогообложению.
  2. совокупный или доход, подлежащий налогообложению;

Формальными плательщиками таких сборов являются индивидуальные предприниматели, а фактическими – третьи лица (потребители произведенных товаров, оказанных услуг или выполненных работ).Размер сбора уже включен в стоимость произведенной продукции, оказанной услуги или выполненной работы.

Отчисление налога продавцом происходит после получения им транзакции, когда покупатель оплатит продукцию.Отличительными чертами косвенных сборов выступают:

  1. высокая собираемость. Данный тип платежей является неотъемлемой частью налоговых сборов, поэтому выявить образовавшиеся нарушения или отклонения не представляет особой сложности. Причина этому – постоянный мониторинг торговых отношений со стороны государственных органов власти и налоговых служб субъектов.
  2. оперативность. Сборы должны поступить к государству за короткий период времени (например, временные рамки для НДС – от 1 до 3 месяцев);

К косвенным налогам относятся:НДС (налог на добавленную стоимость). Добавленная стоимость – сумма, играющая главную роль в формировании прибыли продавца. Именно она подлежит обложению налогами со стороны государства и имеет большое значение для экономики любой развитой страны.

Так, например, в РФ на долю НДС приходится около 40% от всех налоговых сборов, что существенно превышает суммы, поступающие от прямых сборов. Дополнительное преимущество заключается в том, что уплата НДС происходит при каждой сделке.

При этом количество посредников, через которых прошел товар прежде, чем перейти к конечному потребителю, не имеет значения.На ставку НДС влияет вид товара. Большая часть продукции облагается налогом по ставке 18%, отдельные категории (печатные издания, лекарственные средства и товары, предназначенные для детей) – 10%. Есть и исключительные случаи, когда НДС не оплачивается:

  1. предприятие занимается оказанием услуг в сфере жилищно-коммунального хозяйства.
  2. фирма оказывает услуги по перевозке пассажиров;
  3. при экспорте товаров;
  4. организация самостоятельно реализует произведенную продукцию;

При этом перечень случаев, освобождающих налогоплательщика от данного вида сборов, строго контролируется и устанавливается государством.

Региональные органы власти этот порядок изменить не могут.Акциз. Также включен в конечную стоимость, однако применим только к производственной сфере.Таможенная пошлина, взимание которой осуществляется на границе страны. Ее основанием является перемещение товара за пределами государства.Оба вида являются налоговыми обязательствами.

Различия представлены в таблице. Критерий Налог Прямой Косвенный Кто выступает налогоплательщиком? ФЛ, ЮЛ Потребитель, приобретающий продукцию, произведенную ФЛ или ЮЛ.

Как происходят взаимоотношения с государством? Выплата производятся непосредственно государству.

Начисление налогов происходит через посредников, которыми являются владельцы организаций или производители. Что является объектом налогообложения?

Все имущество налогоплательщика (недвижимость, транспорт), его доходы, категории полезных ископаемых.

Предназначенные к реализации произведенные товары, оказанные услуги, выполненные работы. Что влияет на величину налога? Величина дохода, получаемого от разного рода деятельности, сложившееся материальное положение и пр.

Цена за произведенные товары или оказанные услуги, тарифные ставки, категории и пр.

Как зависят от финансовой деятельности?

Прямая зависимость Отсутствие зависимости Как осуществляется расчет? Сложный, предполагает разделение на несколько категорий.

Простой, осуществляется с помощью специальных формул. Как происходит участие в формировании цены? Цена зависит от конкретного производства.

Влияют на снижение или увеличение стоимости товаров, услуг, работ. Какова степень открытости? Открытые платежи Закрытые платежи, потребители не имеют представления о величине налогов, уплачиваемых в государственную казну.

Основу налоговой системы государства составляет показатель соотношения двух типов сборов.

С точки зрения оптимального соотношения, необходимо, чтобы их доли были равноценными. Тогда все участники не будут ущемлены, независимо от происходящих изменений.

Помимо того, что размер налогов должен соответствовать уровню дохода каждого участника, необходимо принимать во внимание и развитость страны с экономической точки зрения, а также учитывать все потребности, являющиеся актуальными в конкретном временном периоде.Современная система налогообложения в РФ предполагает смешение прямых и косвенных налогов. Таким образом, путем их уравнивания происходит стабилизация и достигается равновесие разных рыночных сегментов.Следует отметить, что налоговые сборы, которые подлежали уплате физическими лицами за 2016-2017 гг.

меньше, чем для предприятий. Косвенные налоги почти в два раза превышают прямые. Такой отличительный признак характерен только для экономически развитых стран.Определение степени влияния разных видов налогообложения в РФ необходимо не только для того, чтобы понять, в каком из направлений развивается экономика, но для определения возможности использования наработанного годами опыта разных экономически развитых мировых стран.

Вполне понятно, что применение соответствующей системы должно учитывать национальные особенности государства, менталитет его граждан, способы потребления товаров, работ и услуг.

Кроме этого, во внимание должна быть принята и действующая структура налоговой системы, составляющей национальную основу фискальной политики.Чтобы фискальная система оказалась максимально гибкой, учитывающей интересы всех задействованных сторон, необходимо добиться равнозначного вклада каждого вида сборов.В мировой практике на текущий момент выделяют четыре основных системы, показывающие соотношение прямых налогов и косвенных:

  1. смешанная используется развитыми странами для расширения диверсификации системы доходов, сглаживая таким образом влияние конкретных видов сборов. Основная задача такой модели связана с тем, чтобы увеличить прямые сборы, но при этом преобладающая доля должна приходиться на поступления от предпринимательской деятельности, а не подоходного налога.
  2. англосаксонская. Основная доля приходится на прямые сборы, при этом косвенные составляют небольшую часть. Так, например, в Америке 44 % от всех поступлений составляет подоходный налог;
  3. евроконтинентальная. Для нее характерен высокий уровень отчислений на поддержку социального развития и страхования. Основная часть платежей отводится косвенным налогам;
  4. латиноамериканская основана на косвенных платежах в бюджет. При этом рост цен и инфляционных процессов приводит к увеличению размеров налоговых отчислений. Поэтому данную систему активно используют при нестабильности экономической ситуации в стране и для защиты государства от финансового кризиса;

Что касается РФ, то ее фискальная система больше соответствует латиноамериканской модели с незначительными элементами евроконтинентальной. При этом на долю сборов от предпринимательской деятельности приходится около 70%. Вполне закономерно, что это обременительно для частных предпринимателей.

Однако произвести смещение и переложить часть налоговой нагрузки на физических лиц невозможно. Это связано с низкой покупательной способностью населения.

Главной причиной сложившейся обстановки выступает низкая степень эффективности общественного производства.Выбирая модель соотношения двух типов налогообложения, нельзя руководствоваться только опытом зарубежных государств.

Обязательно во внимание должна быть принята экономическая и политическая ситуация в стране, а также особенности законодательства РФ в фискальной сфере.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:

Что такое прямые и косвенные налоги

Бухгалтер-эксперт 11 июля 2018 Прямые и косвеннные налоги — это два основных типа налогов, которые различаются между собой по способу взимания. Это ключевой признак, на котором основана классификация налоговых обязательств на прямой налог и косвенный; примеры того, какие налоги косвенные, а какие прямые, рассмотрим в нашей статье.

Содержание Ключевое отличие прямых налогов от косвенных заключается в способе их изъятия у налогоплательщиков.

Так, чтобы определиться с отличиями, нужно раскрыть понятия данных групп налоговых обязательств. Прямыми называют те налоговые обязательства, которые изымаются у налогоплательщиков напрямую с их имущественных активов или полученных доходов.

Условия данного вида налогообложения предусматривают конкретные ставки либо фиксированные платежи в пользу государственного бюджета.

Причем экономический субъект самостоятельно исчисляет и уплачивает обязательства за счет своих собственных средств и капиталов. Косвенные же взимаются не напрямую, а учитываются в определенных величинах.

Такой вид обязательств представляет собой специальную наценку на стоимость товара либо работы или услуги, реализуемой на территории нашего государства. Если говорить простым языком, то эта торговая наценка включается в стоимость товара продавцом, но оплачивает ее уже конечный покупатель.

Следовательно, продавец в данной цепочке выступает в роли посредника: он начисляет надбавку, он же ее и уплачивает в государственный бюджет. А вот оплачивает надбавку потребитель. Именно поэтому такие обязательства называют сборами за потребление.

Итак, чем отличаются прямые налоги от косвенных? Основное отличие прямого налога от косвенного заключается в способе изъятия: напрямую с объекта обложения либо в виде потребительской наценки.

Все действующие налоги и сборы по способу взимания бывают только двух видов. Эти виды налогов: прямые и косвенные.

Для наглядности представим группировку в виде таблицы.

Итак, классификация налогов по методу взимания: Прямые Косвенные Наименование Описание Наименование Описание НДФЛ Взимается с дохода, который был начислен в качестве вознаграждения за труд физическому лицу. То есть с дохода гражданина удерживается 13 % (исключения — 9 %, 35 %) в пользу государства.

В большинстве случаев НДФЛ удерживает работодатель сотрудника, то есть налоговый агент.

НДС Представляет собой торговую наценку, которая применяется практически ко всем видам продукции, а также к услугам и работам, реализуемым на территории РФ. Помимо российских товаров, НДС включается в стоимость продукции, ввозимой на территорию России из других государств.

Ключевая ставка по НДС — 18 % — устанавливается в большей части продукции. Однако чиновники предусмотрели льготные ставки в 10 и 0 %.

ННПО Рассчитывается с прибыли, полученной организациями в отчетном периоде. Размер платы — 20 % в пользу государственной казны.

Отметим, что налогооблагаемой базой признаются доходы, уменьшенные на сумму произведенных расходов. Акцизы Отдельный вид наценки, который включается в стоимость товаров, определенного рода продукции (бензин и топливо, спирт и алкогольная продукция, табачные изделия).

Наценка устанавливается в фиксированном виде, причем отдельно для каждой категории товаров.

Имущественный Определяется как процентная ставка к кадастровой и(или) оценочной стоимости имущества. Отметим, что имущество должно находиться в собственности граждан или организаций. Ставки определяются региональными властями в индивидуальном порядке для каждого субъекта РФ.

Таможенные пошлины Устанавливается вне зависимости от стоимости и вида ввозимой продукции. Рассчитывается исходя из договоренностей, заключенных между РФ и странами-импортерами. Исчисляется на основании декларации, которую импортеры должны подать в течение 15 дней с момента ввоза продукции на территорию нашей страны.

Земельный Исчисляется по отношению к земельным участкам, переданным в собственность граждан и организаций.

Порядок налогообложения устанавливают на муниципальном уровне Государственные пошлины Уплачивается за осуществление действий юридического характера. Установлены в фиксированном размере. Транспортный Размер налогового обязательства определяется в зависимости от мощности транспортного средства.

Причем для разного рода объектов установлены отдельные фиксированные ставки. Лицензирование бизнеса Для получения разрешения на ведение отдельного вида деятельности субъекту необходимо пройти процедуру лицензирования. Стоимость лицензирования не зависит от ожидаемого дохода, наличия имущественных активов и прочих показателей.

Специальные налоговые режимы (патент, УСН, ЕНВД, ЕСХН) Устанавливаются как процент от полученной прибыли либо к полученным совокупным доходам. Отдельные спецрежимы представляют собой фиксированный платеж в пользу государственного бюджета.

Как мы отметили выше, налоги бывают прямыми и косвенными, то есть разделяются по способу изъятия налоговых обязательств у плательщиков.

Однако, помимо особенностей изъятия обязательств, КН и ПН имеют множество дополнительных отличий. Так, например, ПН собираются в бюджете государства с большими затруднениями.

То есть по имущественным и доходным обязательствам имеются большие задолженности за налогоплательщиками.

Помимо уклонения от уплаты, некоторые экономические субъекты умышленно занижают налогооблагаемую базу, чтобы снизить размеры платежей.

Однако имущественные и доходные сборы оправданны, так как взимаются с конкретного объекта. Сумма рассчитывается в зависимости от объема налогооблагаемого объекта, выраженного в денежном эквиваленте.

А вот КН не оправданны, они устанавливаются в виде торговой наценки, которой могло и не быть. В то же время проблем с уплатой таких обязательств возникает намного меньше. Следовательно, КН довольно быстро собираются, что позволяет направлять денежные средства на бюджетные расходы.

Отметим, что объем и процентное соотношение прямых и косвенных налогов регулируются на законодательном уровне. Это позволяет своевременно сокращать разницу между доходной и расходной частями бюджета. Бухгалтер-эксперт С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению.

Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её. БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?