Декларация по усн за 2021 год бланк изменился или нет

Декларация по усн за 2021 год бланк изменился или нет

Приказ от 25.12.2021 № ЕД-7-3/[email protected]


В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2021, № 48, ст. 7627), а также подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положенияо Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506

«Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе»

(Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст.

3961; 2015, № 15, ст. 2286), в целях реализации положений пунктов 4 и 41 статьи 34613, пунктов 11 и 21 статьи 34620, пунктов 1, 3 и 4 статьи 34621 главы 262 «Упрощенная система налогообложения» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2021, № 31, ст. 5025), в связи с принятием Федерального закона от 31.07.2021 № 266-ФЗ

«О внесении изменений в главу 26.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

(Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, № 31, ст. 5025) приказываю:

  • Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.
  • Признать утратившим силу приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.03.2016, регистрационный номер 41552).
  • Утвердить:
    • форму налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению № 1 к настоящему приказу;
    • порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению № 2 к настоящему приказу;
    • формат представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме согласно приложению № 3 к настоящему приказу.
  • форму налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению № 1 к настоящему приказу;
  • порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению № 2 к настоящему приказу;
  • Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за налоговый период 2021 года.
  • Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического обеспечения работы налоговых органов по вопросам налогообложения при применении специальных налоговых режимов.
  • формат представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме согласно приложению № 3 к настоящему приказу.

Руководитель Федеральнойналоговой службыД.В.Егоров

ФНС подготовила новую форму декларации по УСН

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

28.09.2021 подписывайтесь на наш канал

ФНС подготовила новые форму и формат декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Проект соответствующего приказа для размещения проектов НПА.

Документ содержит обновленную форму декларации по УСН, электронный формат декларации и порядок ее заполнения. Как поясняют в ФНС, новая форма декларации учитывает, что с 1 января 2021 года вступят в силу положения, позволяющие налогоплательщику УСН, если его доходы превысят 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей, либо средняя численность работников превысит 100 человек, но не более чем на 30 человек, продолжить применение специального налогового режима.

В течение переходного периода ставка налога увеличится с 6 до 8% для налогоплательщиков, применяющих объект налогообложения в виде доходов. Для налогоплательщиков, применяющих объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, налоговая ставка в переходный период повышается с 15 до 20%. Напомним, указанные нормы внесены в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2021 № 266-ФЗ.

Кроме того, обновленная форма декларации дополнена показателями «Код налоговой льготы» с методикой кодирования льгот. Данный показатель внедряют для обеспечения автоматизации сбора информации с целью проведения оценки налоговых расходов. Предполагается, что новая форма декларации и соответствующий ее электронный формат вступят в силу с 1 января 2021 года.

В «1С:Предприятии 8» обновленные форма, формат и автозаполнение декларации по УСН будут поддержаны после утверждения соответствующего приказа налогового ведомства и его опубликования в установленном порядке с выходом очередных версий. О сроках см. в . Темы: , , Рубрика: , Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать 14 мая 2021 года — 20 мая 2021 года — 1C:Лекторий: 13 мая 2021 года (четверг, начало в 12:00) — 1C:Лекторий: 18 мая 2021 года (вторник, начало в 12:00, все желающие) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников в 2021 году

Упрощенная система налогообложения в 2021 году остается самой популярной среди ИП — минимум отчетности, невысокий уровень налогов и оптимальные условия применения.

В статье рассмотрим, какую отчетность и в какие сроки обязан сдавать ИП без работников. Согласно законодательству, предпринимательская деятельность предполагает такие виды отчетности:

  1. по имуществу. Если собственность ИП (земля, транспорт, др.) облагается налогом, то из ФНС придет уведомление с расчетом суммы взноса и указанием всей необходимой информации. Подавать отдельно отчет не нужно.
  2. по страховым взносам. Формируется по итогам взносов за наемных работников (если они есть);
  3. статистическая. Несмотря на то, что разные ведомства обязаны самостоятельно обмениваться информацией о налогоплательщиках (величине доходов и расходов, размере начисленных налогов и взносов, наличию работников и т. д.), законом предусмотрен периодический сбор информации напрямую от предпринимателей. Из таких отчетов формируется общероссийская статистика;
  4. бухгалтерская. Каждый предприниматель в той или иной степени должен вести бухгалтерский учет для контроля своего бизнеса, хотя ИП по закону освобождены от этой обязанности;
  5. по работникам. Сложный и объемный раздел учета, он ведется, если у предприятия есть наемный персонал;
  6. налоговая. Сюда входит отчетность за налоговый период в соответствии с выбранной системой налогообложения, а также ведение книги учета доходов и расходов;

Таким образом, ИП на УСН без наемных работников обязательно должен сдать налоговую отчетность и отчет в Росстат.

Данные о страховых взносах за себя будут отражены в налоговой декларации. Основной документ, по которому «упрощенец» отчитывается в налоговую о результатах своей работы — декларация по УСН.

Она должна формироваться по данным из книги учета доходов и расходов. В зависимости от того, какой вид УСН выбран («Доходы» или «Доходы минус расходы»), будет зависеть заполнение разделов документа:

  1. разделы 1.2, 2.2 заполняют ИП, применяющие вариант УСН «Доходы минус расходы»;
  2. титульный лист заполняют все;
  3. раздел 3 заполняют только те, кто получает целевое финансирование.
  4. разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2 заполняют ИП, применяющие вариант УСН «Доходы»;

Декларация подается в ФНС ежегодно до 30 апреля, можно сдать бумажный или электронный вариант документа.

Важно не пропустить этот срок, поскольку опоздание грозит блокировкой расчетного счета предпринимателя.

Каждый предприниматель на УСН обязан вести книгу учета доходов и расходов. В реестре в хронологическом порядке отражаются доходы и расходы ИП и записываются реквизиты подтверждающих документов.

По результатам налогового периода подводятся финансовые итоги. Подавать КУДиР в ФНС не нужно, но документ могут потребовать при любой проверке или несовпадении данных в отчетности.

За отсутствие книги на ИП будет наложен штраф. Законом не запрещено вести данный вид учета в электронном виде в Excel или бухгалтерских программах, но по окончании года книгу учета доходов и расходов нужно будет распечатать, прошить и поставить подпись ИП.

Некоторые предприниматели на УСН обязаны подавать:

  1. декларацию по НДС — если за прошедший налоговый период ИП делал отчисления по этому виду налога;
  2. декларацию по косвенным налогам — при импорте товаров из стран Евразийского экономического союза.

Декларация по НДС подается по окончании квартала, а по косвенным налогам — по окончании месяца, когда были оприходованы импортные товары.

В 2021 году Росстат требует подачи отчетов от всех субъектов малого бизнеса — от компаний до ИП, работающих самостоятельно.

Освобождены от этой обязанности только предприниматели, зарегистрированные в 2021 году. Подать документ нужно по форме 1-Предприниматель, бумажный вариант следует отнести в отделение Росстата или отправить заказным письмом по почте. Отчет в электронном виде можно подать через сайт Госуслуги или Росстата.

Отчет в электронном виде можно подать через сайт Госуслуги или Росстата. Если предприниматель не предоставит статистическую отчетность, то на него будет наложен штраф до 20 000 рублей. Если предприниматель только зарегистрировался, но бизнес работать еще не начал, либо если деятельность временно прекращена, то все равно необходимо подавать отчетность.

По итогам года нужно будет сдать «нулевую» декларацию, в КУДиР потребуется заносить нулевые показатели. Если проигнорировать эти требования, то ФСН может наложить штраф в размере 1000 рублей и заблокировать расчетный счет предпринимателя. К тому же, при применении упрощенной системы налогообложения нужно оплачивать фиксированные страховые платежи независимо от того, ведется деятельность или нет.

Освобождены от этого требования только определенные категории предпринимателей — полный перечень есть в ст.

430 НК РФ. Кроме обязательного ведения отчетности предприниматель должен делать такие взносы:

  1. дополнительный взнос на пенсионное страхование — 1% с дохода больше 300 000 рублей.
  2. страховые взносы за себя — в сумме 40 874 рублей. Платежи можно вносить за один раз или разделить на поквартальные взносы;
  3. ежеквартальные авансовые платежи с доходов или доходов минус расходы — в зависимости от выбранного варианта УСН;

НДС нужно будет оплачивать тем ИП, кто выделял этот вид налога в выставляемых счетах или ввозил товары из-за границы. В 2021 году ИП на УСН без наемных работников нужно будет оплачивать взносы в бюджет и сдавать отчетность в такие сроки: Когда сдавать Отчет или платеж до 31 марта Отчет в Росстат до 25 апреля Авансовый платеж за I квартал 2021 года до 30 апреля Оплата итоговой суммы налога за 2021 год до 30 апреля Декларация по УСН за 2021 год до 25 июля Авансовый платеж за полгода до 25 октября Авансовый платеж за III квартал до 31 декабря Оплата взносов на:

  1. обязательное медицинское страхование — 8 426 рублей.
  2. обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей;

Если последний срок сдачи отчетности или оплаты взносов выпадает на выходной день, то он переносится на следующий рабочий день. Исходя из таблицы, предприниматель без наемных сотрудников может вообще не посещать налоговую инспекцию — можно перечислять платежи на соответствующие реквизиты ФНС и отчитываться о своих доходах один раз в год в электронном виде.

К тому же предприниматели, работающие в научной, производственной или социальной сфере, а также оказывающие бытовые услуги населению до 2023 года получили налоговые каникулы.

Ставка УСН для таких ИП — нулевая, нужно будет только сдавать отчетность и отчислять фиксированные страховые взносы за себя. «» : Теги:

  1. , генеральный директор компании

5850 9750 ₽ –40%

По какой форме представлять декларацию по УСН за 2021 год?

Анонсы 11 мая 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

17 мая 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. 10 февраля 2021 утвердила новые форму декларации по УСН, ее электронный формат и порядок заполнения (см.

от 21 января 2021 года). вступает в силу 20 марта 2021 года и применяется начиная с представления налоговой декларации по УСН за 2021 год (). Декларация по УСН за налоговый период 2021 года представляются по и , утвержденным .

Разъяснено, что в целях исключения формального подхода, связанного с отказом в приеме налоговых декларацией по УСН за 2021 год, в том числе после приказа № ЕД-7-3/[email protected], налоговым органам надлежит обеспечить прием указанной отчетности по и , утвержденным «старым» , а также «новым» приказом № ЕД-7-3/[email protected] в случае представления с 20 марта 2021 года. Напомним, что в соответствии со налоговая декларация по УСН представляется в сроки:

  1. индивидуальными предпринимателями – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  2. организациями – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Теги: , , , , , , Источник: Документы по теме:Читайте также: Но применять ее нужно будет не ранее, чем за налоговый период 2021 года. Уведомить налоговый орган нужно не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД, то есть не позднее 1 февраля 2021 года.

В этом случае снятие с учета физлица в качестве налогоплательщика ЕНВД, будет осуществлено в автоматическом режиме со дня постановки его на учет в качестве налогоплательщика НПД. НКО, применяющая УСН, для определения доли доходов суммирует доходы в виде целевых поступлений, доходы в виде грантов и доходы от осуществления деятельности.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021.

Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ. Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС».

Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб.

Рекомендуем прочесть:  Пск что это такое

3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Налоговая декларация для ИП и ЮЛ на УСН в 2021 году

« » Индивидуальному предпринимателю необходимо заполнить и сдать налоговую декларацию по налогу, уплачиваемую в связи с применением УСН за 2021 год до 30 апреля 2021 года.

У нас на сайте , в которой разбираются сроки подачи отчетности различных категорий налогоплательщиков, там же представлен специальный онлайн-инструмент для этого. Юридическому лицу, применяющему «упрощенку», необходимо сдать отчетность месяцем ранее, т.е. 31 марта 2021 года. Если организация ликвидируется, или закрывается ИП то налоговую декларацию необходимо подать до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была завершена деятельность (дата закрытия берется из уведомления, предоставленного в ИФНС).
31 марта 2021 года. Если организация ликвидируется, или закрывается ИП то налоговую декларацию необходимо подать до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была завершена деятельность (дата закрытия берется из уведомления, предоставленного в ИФНС).

Есть три способа подать отчетность на УСН:

  • «Бумажную» декларацию предоставить в налоговую инспекцию в двух экземплярах. Это можно сделать как лично, так и через своего представителя. В ИФНС останется один экземпляр, а второй с проставленным штампом о приемы отдадут налогоплательщику. Этот экземпляр будет служить доказательством того, что отчетность сдана.

В связи с тем, что из-за коронавируса инспекции могут работать в ограниченном режиме стоит обратить внимание на второй метод.

  • «Бумажную» отчетность можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Для этого в конверт, с написанным адресом инспекции вкладывается декларация и опись вложения. Вторые экземпляры отчета и описи остаются у налогоплательщика, и вместе с чеком являются доказательством сданной отчетности. Датой сдачи отчетности, является дата, проставленная сотрудником почты на описи.
  • Отчетность можно передать в электронном виде по интернету. Это можно сделать с помощью оператора электронного документооборота, с которым у налогоплательщика заключен договор, или с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС (необходима электронная подпись).

Форма налогового отчета за 2021 год для ИП и ЮЛ не менялась с 2016 года, она регламентируется Приказом ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] от 26.02.2016 г.

Сдача отчетности за 2021 год будет проводится по новой форме, об этом мы писали в статье «», об этом говорится в Письме ФНС от 02.02.21 N Если ИП или ЮЛ сдает декларацию за 2021 год досрочно (например в связи с закрытием), то с 20.03.2021 будет действовать новая форма. Но в в данном письме говорится, что инспекции должны принимать и старую форму также.

Шаблоны можно скачать по ссылкам ниже. Также можно автоматически сформировать документ, используя онлайн-иструмент в левой колонке сайта. Значения строк будут рассчитаны автоматически.

. Для заполнения декларации необходима программа Microsoft Excel или бесплатная LibreOffice Calc. . Для заполнения декларации необходима программа Adobe Reader, или другая программа, способная работать с интерактивными полями (не все просмотровщики PDF это умеют). При предоставлении отчетности в «бумажном» виду лично могут возникнуть определенные сложности, самые частые мы приведем ниже.

Сотрудники ИФНС могут потребовать приложить файл декларации в формате XML на дискете или флешке; Если сотрудников в организации менее 100 человек, то это требование незаконно (п.3 ст.80 НК). Сотрудники ИФНС могут требовать специальную форму декларации с двумерным штрих-кодом Такой штрих-код облегчает инспекторам внесение данных отчетности, так как в нем дублируется информация, содержащаяся в документе.

Данное требование незаконно и противоречит НК РФ. Двумерного кода в законодательно утвержденной форме документа нет (см. пункт «Форма налоговой декларации по КНД 1152017» выше).

Мало того, в обязанности ФНС (п.3 ст.80 НК) вменено предоставление пустых бланков по требованию налогоплательщиков, и бланки эти тоже будут указанной формы (без двумерного штрих-кода). Сотрудники ИФНС могут требовать при сдаче отчетности за 2021 год новую форму декларации. Требование незаконно, ссылайтесь на Письмо ФНС от 02.02.21 N СД-4-3/[email protected], о котором говорилось выше.

Обращаем ваше внимание на то, что при отправке «бумажной» отчетности по почте письмом с описью этих незаконных требований не будет.

В правой колонке сайта заполняем раздел «Сведения о налогоплательщике», выбираем объект налогообложения и указываем проценты в полях «Ставка налога». Заполняем раздел «Доходы», указывая данные по кварталам. Суммы могут быть дробные, разделителем рублей и копеек может быть как точка, так и запятая.

Обращаем внимание на то, что в декларации суммы округляются до полных рублей, но копейки нужно указывать для более точного расчета.

Заполняем раздел «Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС» по тем же правилам, указывая выплаченные суммы поквартально.

Взносы ОПС и ОМС суммируем, взносы, уплаченные с дохода свыше 300 тыс.

руб. (1%) тоже учитываем. Ставим галочку «ИП не производит выплаты физ.лицам», если у ИП не было наемных сотрудников.

Раздел «Торговый сбор» заполняют только его плательщики. В разделе «Данные для титульного листа» заполняем обязательные поля: ФИО, ИНН, Налоговый период, Отчетный год, Налоговый орган (код), По месту нахождения (код), ОКВЭД, Код по ОКТМО.

Дату можно не ставить, но при подаче отчетности ее нужно вписать вручную.

Ставим галочку «Сформировать документ для печати» и нажимаем кнопку.

Если нет ошибок заполнения, то появятся ссылки на заполненную декларацию. Если ошибки при заполнении были, сервис укажет, в каком поле внесено некорректное значение.

Автор цикла статей, посвященных оптимизации налогообложения и сдаче налоговой отчетности при УСН, администратор и консультант сайта deklaraciya-usn.ru по указанным проблемам. Предприниматель с 2004 Рубрика: | Метки:

Какие изменения внесены в налоговую декларацию по УСН с 2021 года

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

07.04.2021 подписывайтесь на наш канал

Эксперт фирмы «1С» Елена Кудинова в ходе разъяснила, какие изменения внесены в налоговую декларацию по УСН с 2021 года.

Елена Кудинова напомнила, что новая форма декларации по УСН от 25.12.2021 № ЕД-7-3/[email protected], который вступил в силу 20 марта 2021 года. Согласно тексту приказа, новую форму декларации необходимо применять, начиная с отчетности за 2021 год.

Вместе с тем , что с 20 марта 2021 года (дата вступления в силу новой формы) декларацию по УСН за 2021 год можно представлять как по старой форме (утвержденной приказом от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]), так и по новой форме (утвержденной приказом от 25.12.2021 №

«Таким образом, налогоплательщикам было предоставлено право выбора, по какой форме представлять налоговую декларацию за 2021 год»

, — отметила Елена Кудинова. В новой форме декларации по УСН из титульного листа удален код ОКВЭД.

В разделы 1.1 и 1.2 налоговой декларации добавлена строка 101.

«В ней необходимо указать сумму налога, уплаченную в связи с применением патентной системы налогообложения, и эта сумма подлежит зачету»

, — пояснила Елена Кудинова. В разделах 2.1.1 и 2.2 декларации добавлен новый код признака налоговой ставки. В данном случае необходимо указывать код:

  1. «2» — если применяется повышенная ставка (8% — для объекта «доходы», 20% — для объекта налогообложения «доходы минус расходы» — при превышении лимита по доходам или работникам).
  2. «1» — если применяется общая ставка (6% либо меньше – для объекта налогообложения «доходы», 15% либо меньше – для объекта налогообложения «доходы минус расходы»)

Кроме того, в этих же разделах добавлены новые строки (124 и 264, соответственно) для данных, которые обосновывают применение налогоплательщиком пониженных налоговых ставок (менее 6% или менее 15%) по закону субъекта РФ.

Эксперт также напомнила, что Минфин в своем письме от 27.01.2021 № 03-11-06/2/4855 , что в 2021 году не умножается на коэффициент-дефлятор величина предельного размера дохода (150 млн. рублей), при превышении которой применяются повышенные налоговые ставки в размере 8% («доходы») и 20% («доходы минус расходы»).

Обращаем внимание, для бухгалтеров и руководителей (7 апреля 2021 года) .

Стать участником онлайн-семинара совершенно бесплатно может любой бухгалтер, индивидуальный предприниматель, руководитель компании или специалист.

Для этого достаточно только .

Поспешите, может интересующий вас вопрос обсуждается прямо сейчас.

Темы: , , , , Рубрика: , , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать 14 мая 2021 года — 20 мая 2021 года — 1C:Лекторий: 13 мая 2021 года (четверг, начало в 12:00) — 1C:Лекторий: 18 мая 2021 года (вторник, начало в 12:00, все желающие) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Утверждена новая декларация по УСН. Но не торопитесь её сдавать

Опубликован приказ ФНС от 25.12.2021 с новой формой декларации по УСН.

Он вступит в силу через два месяца, а отчет в соответствии с ним надо будет сдавать за 2021 год. Новая форма декларации потребовалась из-за введения переходного периода потери права на УСН с 2021 года. Напомним, если доходы превысят 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей, и (или) средняя численность работников превысит 100 человек, но не более чем на 30 человек, можно продолжить применять УСН.
Напомним, если доходы превысят 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей, и (или) средняя численность работников превысит 100 человек, но не более чем на 30 человек, можно продолжить применять УСН.

В течении переходного периода ставка налога увеличится: с 6 до 8 % для УСН «доходы»; с 15 до 20 % для УСН «доходы минус расходы».

Повышенные налоговые ставки применяются в налоговом периоде превышения и только к налоговой базе, исчисленной начиная с квартала, по итогам которого доходы налогоплательщика и (или) численность работников превысили предельный размер. В декларации надо будет указывать код признака применения налогоплательщиком налоговой ставки:

  1. для УСН «доходы» при ставке 8 процентов — код 2;
  2. для УСН «доходы минус расходы» при ставке 20 процентов — код 2.
  3. для УСН «доходы» при ставке от 1 до 6 процентов — код 1;
  4. для УСН «доходы минус расходы» при ставке от 5 до 15 процентов — код 1;

Кроме того, появятся еще одни коды — налоговой льготы. Во многих региональных законах установлены пониженные налоговые ставки, это и есть льготы которые надо будет кодировать.

Принцип формирования кода похож на тот, который используется в декларациях по налогу на имущество. Поле кода состоит из двух частей: в первой указывается семизначный код из приложения к Порядку заполнения декларации, а во второй части кодируется статья, часть, пункт, подпункт, абзац регионального закона.

Пример приведен в Порядке заполнения: Если налоговая льгота установлена подпунктом 15.1 пункта 3 статьи 2 закона субъекта РФ, то указывается: 3 4 6 2 0 1 0 / 0 0 0 2 0 0 0 3 1 5 .

1 Еще одно новое поле появится для ИП, применявших патентную систему налогообложения и у которых образовалась переплата по этому налогу из-за утраты права на ПСН. Оно находится в разделе 1.1 и 1.2.

В пункте 7 статьи 346.45 уже четыре года написано, что налог по УСН уменьшается на сумму такой переплаты, однако в ныне действующей декларации писать её было некуда. «» : , Теги: 5850 9750 ₽ –40%

Как заполнить новый бланк декларации по УСН в 2021 году

→→→Новая декларация УСН 20 января 2021 года на портале правовых актов опубликовали ФНС России от 25.12.2021 N ЕД-7-3/[email protected], которым утверждена новая декларация по УСН.

Бесплатная консультация по налогам Как известно, отчетная кампания на упрощенной системе длится довольно долго: с 1 января по 31 марта для организаций и по 30 апреля для ИП. Поэтому наши пользователи задают вопросы – по какой форме декларации отчитываться за 2021 год? По новой или прежней? Ответ на это есть в самом приказе:

  1. документ вступает в силу через два месяца после официального опубликования, то есть с 20 марта 2021 года;
  2. новая форма применяется, начиная с периода 2021 года.

Таким образом, все упрощенцы – организации и индивидуальные предприниматели – отчитываются за 2021 год по прежней форме декларации УСН, утвержденной еще приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

Образец ее заполнения можно найти . Наши пользователи могут подготовить декларацию УСН за 2021 год онлайн с помощью специализированного сервиса. Что касается новой формы декларации по упрощенной системе, которую надо сдавать уже за период 2021 года и далее, то она существенно изменилась.

Разберемся в ней детально. Итак, как мы уже сказали, новая декларацию по УСН утверждена приказом ФНС России от 25.12.2021 N Скачать бланк для заполнения можно по ссылке ниже. В новой декларации десять страниц, вместо прежних восьми. Главные изменения отчетной формы по УСН связаны с применением новых лимитов:

  1. до 130 работников;
  2. до 200 млн рублей годового дохода.

При этом продолжают действовать и обычные лимиты: 100 работников и 150 млн рублей годового дохода.

Если плательщик УСН соблюдает обычные лимиты, то платит налог по ставке 6% для варианта «Доходы» и 15% для варианта «Доходы минус расходы». Ставки могут быть еще ниже, если это предусмотрено региональными законами.

Но для тех, кто попал в коридор между прежними лимитами и новыми, действует ставка 8% и 20% соответственно. Если же организация или ИП превышают и новые лимиты, то теряют право на УСН.

Для того, чтобы указать разные налоговые ставки, в новой декларации предусмотрели отдельные поля.

Кроме того, теперь надо сообщать, на каком основании применяется пониженная налоговая ставка, установленная в регионе. Для этого предназначен , который формируется из двух частей. Полностью официальный порядок заполнения новой декларации УСН за 2021 год со всеми приложениями можно скачать по .

Мы же рассмотрим его довольно кратко. Как мы уже отметили, в бланке новой декларации УСН 10 страниц. Часть из них заполняют все упрощенцы, но есть страницы, заполнение которых зависит от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». А поскольку незаполненные страницы не сдают в ИФНС, то готовая декларация всегда будет иметь меньше 10 страниц.
А поскольку незаполненные страницы не сдают в ИФНС, то готовая декларация всегда будет иметь меньше 10 страниц.

  • Не забывайте указывать номер страницы заполненной декларации, автоматически он проставлен только на первой странице. ИНН, а также КПП (этот код есть только у организаций) тоже проставляется на всех страницах.
  • Двусторонняя печать запрещена. Сшивать страницы не надо, но можно скрепить их канцелярской скрепкой.
  • Все суммы в отчетности заполняются в рублях, причем показатели округляются. Значение от 50 копеек и более округляется до полного рубля, если значение меньше, оно отбрасывается.
  • Декларация заполняется заглавными печатными буквами на русском языке. Разрешены чернила только черного, фиолетового или синего цвета. Если отчетность заполняется на компьютере, используется шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.
  • Если декларация заполняется от руки, в пустых ячейках надо проставить прочерки. При заполнении на компьютере прочерки необязательны.
  • Декларация подписывается дважды: один раз на титульном листе, второй раз – в разделе 1, под словами «Достоверность и полноту сведений подтверждаю». Право подписать декларацию есть только у руководителя организации, индивидуального предпринимателя, а также у их представителей. В последнем случае необходимо иметь при себе доверенность от юрлица или ИП, реквизиты этого документа указывают на первой странице.

Первая страница новой декларации по УСН выглядит примерно так же, как и остальные налоговые отчеты. Заполните верхнюю часть титульного листа, указав:

  1. в случае реорганизации или ликвидации юридического лица указывают код (в соответствии с приложением 3 к порядку заполнения), а также ИНН/КПП реорганизованной организации;
  2. код места нахождения: «120» для ИП или «210» для ООО;
  3. код налогового периода (коды приводятся в приложении 1 к порядку заполнения), например, при сдаче отчета за прошедший год указывают «34», а если или ликвидации ООО за неполный год, то надо вписать код «50»;
  4. отчетный год: при сдаче декларации за 2021 год укажите «2021» и т.д.
  5. код ИФНС, где организация или ИП стоят на налоговом учете;
  6. код ИНН организации или ИП, а также КПП, если декларацию сдает юридическое лицо;
  7. номер корректировки (для первичной декларации укажите «0», для первой уточненной «1» и т.д.);
  8. номер телефона для связи: с кодом города, без пробелов, скобок и прочерков;
  9. количество страниц заполненной декларации УСН, а также дополнительных документов, если они прилагаются.
  10. наименование налогоплательщика: ФИО индивидуального предпринимателя или полное фирменное наименование организации;

В левом нижнем блоке укажите, кто подает декларацию:

  1. «2», если отчитывается представитель (в этом случае ниже впишите реквизиты доверенности и приложите ее к декларации).
  2. «1», если это руководитель ООО или индивидуальный предприниматель;

Поле «фамилия, имя, отчество полностью» заполняется, если декларация подана руководителем ООО или представителем организации/ИП.

Индивидуальный предприниматель, который лично сдает отчетность, свое имя и фамилию здесь не указывает. Расписывается в декларации тот, кто ее подает, рядом проставляется дата сдачи.

В этом разделе организация или ИП должны указать исчисленные, то есть рассчитанные налоговые платежи. Как известно, авансовые платежи по УСН надо перечислять в следующие крайние сроки: 25 апреля, 25 июля, 25 октября. А налог по итогам года должен быть полностью оплачен не позже 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП.

Именно так указаны сроки в полях раздела 1.1. Но если в каком-то году крайний срок оплаты налога выпадает на выходной день, он переносится на следующий рабочий день. Об этом говорится в статье 6.1 НК РФ.

Например, крайний срок перечисления аванса за 1 квартал 2021 года переносится на 26 апреля, потому что 25 апреля – это воскресенье. Не всегда упрощенцы перечисляют авансы вовремя, потому что за срыв этих сроков не штрафуют, а только начисляют пени. Тем не менее, в декларации указывают ту сумму, которую надо было уплатить по каждому отчетному периоду, даже если в реальности она не была перечислена в установленный срок.

В случае просрочки авансового платежа пени в декларации не указываются, но заплатить их все-же придется.

Строки 010, 030, 060, 090 предназначены для указания кода ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). Причем строка 010 заполняется всегда, а остальные – только если ИП или организация в течение года меняли свое нахождение.

Что касается сумм авансов и налога по итогам года, то под соответствующей строкой приводятся формулы расчета.

Причем показатели формул ссылаются на данные раздела 2.1, потому что именно там указывается размер полученных доходов, а также суммы перечисленных страховых взносов, которые уменьшают налог к уплате.

Обращаем внимание тех ИП, которые , но утратили право на патент в течение года.

Если они уже перечислили часть стоимости патента, то вправе вычесть эту сумму из исчисленного налога УСН (п.

7 ст. 346.45 НК РФ). В новой декларации для этого предусмотрели отдельную строку 101. Этот раздел почти полностью повторяет раздел 1.1 новой декларации УСН. Здесь тоже надо указать код ОКТМО и исчисленные налоговые платежи по каждому отчетному периоду.

Отличие есть одно – в строке 120 отражают сумму , который рассчитывается только для объекта «Доходы минус расходы». Он определяется как 1% от полученных доходов (без учета расходов) и перечисляется, если налог, исчисленный обычным способом, меньше минимального. Сначала в поле 101 указывают код признака применения налоговой ставки:

  1. «1», если налогоплательщик не превысил обычные лимиты УСН;
  2. «2», если обычные лимиты нарушены, но не превышена численность в 130 человек и годовой доход в 200 млн рублей.

Затем в поле 102 отражают признак налогоплательщика:

  1. «2», если декларацию сдает индивидуальный предприниматель без работников.
  2. «1», если это организация или ИП с работниками;

От этого зависит, на сколько можно .

Если работников нет, налог уменьшается без ограничений, если есть – налог разрешено уменьшать не более, чем на 50%.

В строках 110-113 отражают полученные доходы (нарастающим итогом с начала года). А в строках 120-123 надо указать налоговую ставку, которая применялась в каждом отчетном периоде.

Если применяемая налоговая ставка УСН была снижена на основании регионального закона, то заполняется строка 124.

Для этого сначала надо выбрать код обоснования применения сниженной ставки (приложение № 5):

  1. 3462040 – для нулевой ставки в рамках налоговых каникул.
  2. 3462010 – для варианта «Доходы»;
  3. 3462030 – для территорий Республики Крым и Севастополя;
  4. 3462021 – для варианта «Доходы минус расходы»;

Выбранный код вписывается в первую часть строки 124.

Вторая часть формируется так: указывается номер, пункт, подпункт статьи закона субъекта РФ, установившего пониженную ставку. Для каждого реквизита предназначено по 4 знакоместа, свободные места заполняются нулями. Например, если региональная ставка установлена статьей 2 (пункт 3, подпункт 15), то вторая часть кода выглядит так – 000200030015.

В случае, если в каком-то реквизите нормы использован знак точки, она проставляется в отдельном знакоместе. Так, норма, установленная статьей 2 (пункт 3, подпункт 15.1), вписывается следующим образом — 0002000315.1. В строках 130-133 указывают суммы исчисленных авансовых платежей за каждый отчетный период и налога по итогу года.

Формируются они путем умножения налоговой базы на применяемую ставку (без уменьшения на уплаченные страховые взносы). Строки 140-143 предназначены для указания взносов, которые уменьшают налоговый платеж. При этом под каждой строкой есть подсказки, ведь возможность уменьшения зависит от статуса работодателя (или его отсутствия).

Например, если декларацию сдает организация, то она вправе уменьшить исчисленный авансовый платеж не более, чем на 50%.

Кроме того, размер учтенных взносов не может быть больше, чем исчисленный налоговый платеж. Поэтому в формуле расчета применяются математические символы <=, которые указывают на> Этот раздел заполняют только те упрощенцы, которые платят .

Это специфический платеж, который пока действует только в Москве, хотя его вправе вводить у себя и другие города федерального значения. Сначала в строках 110-113 указывают полученные доходы за каждый отчетный квартал нарастающим итогом.

При этом отражают только те доходы, которые получены от деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор.

Например, если организация оказывает услуги и занимается розничной торговлей, то указывают доходы от торговли, а не общую сумму доходов. Если же плательщик УСН осуществляет только торговую деятельность, то суммы доходов будут аналогичны строкам 110-113 раздела 2.1.1.

Значения строк 130 — 143 тоже указывают по виду деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор. При этом значения показателей по строкам 110 — 143 включаются в значения показателей по строкам 110 — 143 раздела 2.1.1. В строках 150-153 отражают суммы торгового сбора, которые были перечислены по каждому отчетному периоду.

Размер этого платежа не зависит от полученных доходов, а определяется на основании закона г. Москвы от 17.12.2014 № 62. Остается указать сумму ТС, который уменьшает налоговый платеж.

При этом действует правило: сначала из исчисленного платежа вычитается сумма перечисленных страховых взносов (с учетом ограничения для работодателей – не более 50%). Затем из оставшейся суммы можно вычесть уплаченный торговый сбор без ограничения.

Все формулы расчета приводятся под строками в самой декларации. Налоговая база для этого варианта УСН формируется иначе, поэтому здесь указывают не только полученные доходы, но и произведенные расходы.

По запросу ИФНС в ходе камеральной проверки затраты надо подтверждать документально, но просто так документы к декларации не прикладывают. В поле 201 указывают код признака применения налоговой ставки:

  1. «1», если доходы или численность работников остались в пределах обычных лимитов УСН;
  2. «2», если обычные лимиты превышены, но не нарушена численность в 130 человек и годовой доход в 200 млн рублей.

Статус работодателя для УСН Доходы минус расходы значения не имеет, потому что страховые взносы учитываются в общей сумме затрат.

Далее последовательно указывают (нарастающим итогом с начала года):

  1. в строках 220-223 – произведенные расходы в каждом отчетном периоде.
  2. в строках 210-213 – полученные доходы в каждом отчетном периоде;

В строке 230 отражают убыток предыдущего налогового периода, если он был получен.

На основании заявленных доходов и расходов формируется налоговая база по отчетным периодам, которую указывают в строках 240-243.

Если в отчетном году получен убыток, его показывают по строкам 250-253. Строки 260-263 заполняют налоговой ставкой, которая применялась налогоплательщиком.

Если ставка была уменьшена региональным законом, то в строке 264 надо обосновать ее применение.

Для этого сначала надо найти в приложении 5 первую часть кода. Для варианта «Доходы минус расходы» это 3462021 (за исключением законов Республики Крым и Севастополя, а также нулевой ставки в рамках налоговых каникул для ИП).

Вторая часть кода состоит из номера, пункта и подпункта статьи соответствующего регионального закона. При этом каждому реквизиту отводится 4 знакоместа, в свободных местах проставляют нули. Например, пониженная ставка, установленная в статье 3 пункте 2 подпункте 4, кодируется так: 000300020004.

Наконец, на основании налоговой базы и применяемой ставки в строках 270-273 формируется исчисленный налоговый платеж по каждому периоду. Соответствующие формулы расчета приводятся под каждой строкой в тексте декларации. Этот раздел общий для варианта «Доходы» и «доходы минус расходы», но заполняется он только теми, кто получил целевое финансирование из бюджета.

По каждому поступлению указывают:

  1. дату получения либо срок использования;
  2. код вида поступления (приводится в приложении 6);
  3. сумму средств, использованных или неиспользованных по назначению.
  4. стоимость полученного имущества, услуг, работ или сумма денежных средств, срок использования которых не истек;

Отчитываться за прошедший год обязаны все организации и ИП, которые когда-то перешли на УСН, даже если деятельности они не ведут. В таком случае они сдают нулевую декларацию, при заполнении которой есть свои особенности.

Титульный лист нулевой декларации заполняется, как указано выше, для обоих вариантов УСН.

Далее состав отчетности зависит от объекта налогообложения.

Нулевая декларация на УСН Доходы включает в себя:

  1. раздел 1.1, где заполняют только строку 010, то есть код ОКТМО, по которому организация или индивидуальный предприниматель стоят на учете;
  2. раздел 2.1.1, где указывают коды применения налоговой ставки и признака налогоплательщика, а также размер налоговой ставки.

Отдельно стоит сказать про строки 140-143, где указывают страховые взносы, уменьшающие налог к уплате. Хотя все индивидуальные предприниматели перечисляют за себя фиксированную сумму взносов даже при отсутствии деятельности, в нулевой декларации их не отражают.

Ведь в такой отчетности вообще нет налоговых платежей из-за отсутствия доходов. Нулевая декларация на УСН Доходы минус расходы включает в себя:

  1. раздел 2.2, где заполняют код применения налоговой ставки и налоговую ставку.
  2. раздел 1.2, в котором указывается только код ОКТМО, то есть строка 010;

Остальные строки нулевой декларации заполняются прочерками (напомним, что при заполнении на компьютере они необязательны). Приказ ФНС России от 25.12.2021 N ЕД-7-3/[email protected] изменил только форму налоговой декларации УСН, но не порядок ее сдачи.

Сроки представления отчетности по-прежнему указаны в Налоговом кодексе (статья 346.23) и зависят от того, по какому основанию она сдается.

Приводим их в таблице. Основание сдачи Крайний срок Отчет за прошедший год 31 марта для организаций и 30 апреля для ИП Закрытие ИП, ликвидация ООО или прекращение деятельности 25 число месяца, следующего за месяцем закрытия или прекращения деятельности Утрата права применения упрощенной системы налогообложения 25 число месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН Напоминаем: если крайний срок сдачи декларации УСН выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на следующий рабочий день.

За нарушение сроков налогоплательщика оштрафуют, при этом сумма штрафа зависит от того, был ли вовремя оплачен налог на основании данных декларации (статья 119 НК РФ). Если налог был перечислен в установленный срок, то штраф составит 1 000 рублей за каждый месяц просрочки.

Если нет, то размер санкции составит от 5% до 30% неуплаченной суммы.

Кроме того, на основании статьи 76 НК РФ налоговые органы вправе заблокировать расчетный счет организации или ИП, если просрочка превысила 10 дней. Что касается способов подачи, то здесь тоже ничего нового.

Если у налогоплательщика есть усиленная квалифицированная ЭЦП, декларацию проще всего .

Отчет также можно направить почтой заказным письмом с описью вложения. И наконец, декларация УСН может быть сдана в налоговую инспекцию лично или представителем по доверенности.

В этом случае надо подготовить два экземпляра отчета и на одном из них запросить отметку ИФНС. Индивидуальным предпринимателям, которым необходимо получить документальное подтверждение доходов, например, для оформления ипотеки, мы рекомендуем как раз последний способ. Только учитывайте, что многие ИФНС в период продолжающихся ограничений из-за коронавируса принимают посетителей по предварительной онлайн-записи.

Она доступна в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 5 5 5 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом.

Похожие статьи Остались вопросы?