Как правильно округлять в бухгалтерии

Как правильно округлять в бухгалтерии

Новый механизм округления налогов в «1С-Бухгалтерии 8»


Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

14.03.2014 подписывайтесь на наш канал

Напомним, что c 1 января 2014 года все налоги нужно округлять не только при заполнении декларации или в момент уплаты, но и при начислении. В статье эксперты «1С» рассказывают о том, как реализован алгоритм округления налогов в программе «1С:Бухгалтерия 8». С 1 января 2014 года вступил в силу новый пункт 6 статьи 52 НК РФ, введенный Федеральным законом от 23.07.2013 № 248-ФЗ (далее — Закон № 248-ФЗ). Согласно новой норме налог должен исчисляться в полных рублях.

Если при расчете налога получилось значение с копейками, то сумму менее 50 копеек следует отбросить, а 50 копеек и более — округлить до целого рубля (п. 9 ст. 1, п. 3 ст. 6 Закона № 248-ФЗ).

Таким образом, благодаря нововведению различия между суммами начисленного налога в учете и суммами налога, указанными в декларации, будут устранены.

Напомним, до сих пор такое правило было установлено только в отношении НДФЛ (п. 4 ст. 225 НК РФ). Теперь законодатели распространили его и на все остальные налоги.

Отметим, что правило об округлении суммы налога до полного рубля не применяется при заполнении первичных документов — подробнее читайте Начиная с 2014 года помимо того, что в программе «1С:Бухгалтерия 8» все налоговые декларации формируются в полных рублях, начисление всех налогов отражается в полных рублях. Алгоритм округления работает в следующих направлениях:

  1. проверка налогов, начисляемых вручную (акцизы, транспортный налог, налог на имущество, налог на рекламу, налог на землю, ЕНВД, единый налог при применении УСН, прочие налоги);
  2. округление сумм налогов, начисляемых автоматически (налог на прибыль, НДС).

Встроенный в программу сервис Экспресс-проверки ведения учета выявит все ручные операции по начислению налогов, содержащие копейки, и представит детальный отчет об ошибках и рекомендации по их устранению.

При проведении каждого документа реализации в бухгалтерском учете отражается НДС, начисленный в рублях и копейках.

Формируется следующая проводка: Дебет 90.03 Кредит 68.02 Аналогично, в рублях и копейках, отражается и сумма НДС, предъявленная покупателю и подлежащая вычету: Дебет 68.02 Кредит 19.03 В результате по итогам любого периода сумма НДС, как начисленная, так и предъявленная к вычету, будет отражена в бухучете в рублях и копейках. Что касается налоговой декларации, то все ее показатели, в том числе сумма НДС к уплате или к возмещению, отражается в полных рублях (п. 17 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв.

приказом Минфина России от 15.10.2009 № 104н).

В программе «1С:Бухгалтерия» декларация заполняется на основании налоговых регистров по НДС, данные в которые попадают из первичных документов в рублях и в копейках. Однако непосредственно в момент формирования декларации суммы округляются.

Таким образом, чтобы соблюсти требования нового пункта 6 статьи 52 НК РФ, программа должна округлять суммы налогов в бухучете.

При этом они не должны отличаться от данных за тот же период в налоговой декларации. Эта задача решена следующим образом:

  1. рассчитанная сумма НДС в целом за квартал автоматически корректируется до суммы в декларации;
  2. результаты корректировки списываются на счет 99.09 «Прочие прибыли и убытки».
  3. сумма начисленного или принятого к вычету НДС по каждому счету-фактуре не округляется (в статье 52 НК РФ речь идет о расчетах с бюджетом, необходимости округлять НДС в каждом документе нет);

Операция по корректировке исчисленной суммы НДС будет проводиться при выполнении регламентной операции Закрытие счетов 90, 91, начиная с I квартала 2014 года и только в последнем месяце квартала. Округление НДС у налогового агента происходит по другому алгоритму.

Согласно статье 161 НК РФ налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг), поэтому сумма начисленного «агентского» НДС округляется до полных рублей и отражается в рублях по каждому счету-фактуре. Заметьте: согласно Правилам заполнения счетов-фактур . (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137) в счетах-фактурах (в том числе и корректировочных), в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в книге покупок и книге продаж сумма НДС по-прежнему будет указываться в рублях и копейках.

Рассмотрим теперь особенности округления при начислении налога на прибыль. Если организация не применяет ПБУ18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утв.

приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н, то налог на прибыль будет округляться автоматически при совершении регламентной операции Расчет налога на прибыль. В этом случае программа формирует проводку: Дебет 99 Кредит 68.04.1 Однако для организаций, применяющих ПБУ18/02, регламентная операция Расчет налога на прибыль формирует целую группу проводок: Дебет 68.04.2 Кредит 68.04.1 — начисление налога на прибыль Дебет 68.04.2 Кредит 09- погашение отложенного налогового актива Дебет 68.04.2 Кредит 77 — начисление отложенного налогового обязательства Дебет 68.04.2 Кредит 99- начисление постоянного налогового обязательства и списание постоянного налогового актива Дебет 77 Кредит 68.04.2- погашение отложенного налогового обязательства Дебет 09 Кредит 68.04.2- начисление отложенного налогового актива Дебет 99 Кредит 68.04.2- условный расход по налогу на прибыль Округляется только сумма проводки Дебет 68.04.2 Кредит 68.04.1, так как именно она соответствует исчисленному налогу на прибыль по данным налогового учета.

В этом случае программа формирует проводку: Дебет 99 Кредит 68.04.1 Однако для организаций, применяющих ПБУ18/02, регламентная операция Расчет налога на прибыль формирует целую группу проводок: Дебет 68.04.2 Кредит 68.04.1 — начисление налога на прибыль Дебет 68.04.2 Кредит 09- погашение отложенного налогового актива Дебет 68.04.2 Кредит 77 — начисление отложенного налогового обязательства Дебет 68.04.2 Кредит 99- начисление постоянного налогового обязательства и списание постоянного налогового актива Дебет 77 Кредит 68.04.2- погашение отложенного налогового обязательства Дебет 09 Кредит 68.04.2- начисление отложенного налогового актива Дебет 99 Кредит 68.04.2- условный расход по налогу на прибыль Округляется только сумма проводки Дебет 68.04.2 Кредит 68.04.1, так как именно она соответствует исчисленному налогу на прибыль по данным налогового учета. Суммы условного расхода и дохода (налог на прибыль по данным БУ), налоговых активов и обязательств (корректировка налога на прибыль) не округляются.

Возникший остаток списывается проводкой: Дебет 99.09 Кредит 68.04.2. или Дебет 68.04.2 Кредит 99.09 Начисленный налог на прибыль округляется при выполнении регламентной операции Расчет налога на прибыль каждый месяц, начиная с января 2014 года. Обратите внимание: с внедрением нового алгоритма округления счет 68.04.2 «Расчет налога на прибыль» теперь всегда будет автоматически закрываться, даже если постоянные и временные разницы отражены неверно.

До 2014 года в этом случае на счете 68.04.2 оставалось сальдо, которое сигнализировало бухгалтеру о возможных ошибках в учете. Теперь для проверки правильности поддержки ПБУ18/02 необходимо анализировать не остаток счета 68.04.2, а обороты счетов 68.04.2 и 99.09.

Другие критерии и механизмы проверки правильности ведения налогового учета по налогу на прибыль не изменились:

  1. отчет Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль (если для показателей одного раздела отчета не выполняется правило БУ = НУ + ПР + ВР, то раздел выделяется рамкой красного цвета и, таким образом, предупреждает о наличии ошибок);
  2. сумма прибыли, отраженная в декларации по налогу на прибыль, не равна сумме прибыли, указанной в отчете о финансовых результатах (основной критерий).

Рассмотренный механизм округления налогов до целых рублей в соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 № 248-ФЗ реализован в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0), начиная с релиза 3.0.28, в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 2.0) — начиная с релиза 2.0.54.

Темы: Рубрика: , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать 14 мая 2021 года — 20 мая 2021 года — 1C:Лекторий: 13 мая 2021 года (четверг, начало в 12:00) — 1C:Лекторий: 18 мая 2021 года (вторник, начало в 12:00, все желающие) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Правила округления в бухгалтерском учете

» Финансовые советы Вместо одной специальной функции лучше использовать привычную с дополнительным вычислением или с правильным параметром. Проблемы вызывают функции «ОКРУГЛВВЕРХ» и «ОКРУГЛВНИЗ», которые выдают неочевидные результаты при использовании отрицательных чисел.Например, «=ОКРУГЛВВЕРХ (–2,5;0)» выдает значение «–3» вместо «–2».

Для таких случаев рекомендуем использовать функции «ОКРВВЕРХ» и «ОКРВНИЗ».Второе число — это параметр. Однако он сообщает не количество знаков после запятой, а кратное, необходимое для округления. Для двух десятичных знаков используйте кратное «0,01». Вы можете гибко округлять и до других кратных.Основа для пени за просрочку выплаты налогов будет округляться до следующей суммы, кратной рублю (гривне) в большую сторону.Подобных результатов можно добиться и с помощью функции «ОКРУГЛТ».Стандартное «ОКРУГЛ» в Excel использует математическое округление, то есть округляет числа, заканчивающиеся на «5», в большую сторону.Бухгалтеры в компаниях вправе вести бухгалтерский учет хозяйственных операций, имущества без копеек (п.
Вы можете гибко округлять и до других кратных.Основа для пени за просрочку выплаты налогов будет округляться до следующей суммы, кратной рублю (гривне) в большую сторону.Подобных результатов можно добиться и с помощью функции «ОКРУГЛТ».Стандартное «ОКРУГЛ» в Excel использует математическое округление, то есть округляет числа, заканчивающиеся на «5», в большую сторону.Бухгалтеры в компаниях вправе вести бухгалтерский учет хозяйственных операций, имущества без копеек (п. 25 Положения, утв. приказом Минфина России от 29 июля 1998 г.

№ 34н). В то же время округлять показатели до целых рублей в счетах-фактурах не допускается.Их заполняют в рублях и копейках (письмо Минфина России от 29 января 2014 г. Она в настоящее время равна 8,25 процента.То есть размер ежедневных пеней составляет 0,0275 процента (8,25: 300).

Надо ли их округлять и как? Округлять дневную ставку пеней до двух знаков после запятой, то есть до 0,03 процента, не надо.Если она четная, то тысячные просто отбрасываются, а если нечетная — то копейки округляются вверх.То есть по сравнению с математическим округлением разница такая (это тестовый массив чисел, подсчитанных руками).4.565335, // bank: 4.56, math: 4.57 34.565783, // bank: 34.56, math: 34.57 56.355532, // bank: 56.36, math: 56.36 9.4557642, // bank: 9.45, math: 9.45 10.345643, // bank: 10.34, math: 10.35 7.235345, // bank: 7.24, math: 7.24 9.285456, // bank: 9.28, math: 9.29 3.225, // bank: 3.22, math: 3.23 10.25527, // bank: 10.26, math: 10.26 11.41525, // bank: 11.42, math: 11.42 0.105, // bank: 0.10, math: 0.11 0.115, // bank: 0.12, math 0.12 На самом деле, такой подход не снимает проблему округления полностью, а только значительно сокращает вероятность накопления ошибки за счет того, что количество «четных» и «нечетных» сумм статистически примерно одинаково.

Но на практике такой точности вполне достаточно.В итоге взносы отличаются на 1 коп.от суммы, которую хотят видеть инспекторы. История из практики. Как из-за копейки ПФР заставил переделывать ЕРСВ Если вы сдали ЕРСВ и получили положительный протокол, еще рано радоваться. Расчетом может заинтересоваться ПФР, если расхождения найдет их программа.Покажем на примере.

Предельная база в 2021 году – 876 000 руб.Копеечная разница по формуле ФНС может возникнуть лишь в том случае, когда фирма завысила базу для расчета.

Например, посчитала взносы с выплат 876 000,05 руб.В-третьих, минимальные расхождения становятся причиной, по которой проверяющие отказываются принимать отчетность. ). В то же время округлять показатели до целых рублей в счетах-фактурах не допускается.Их заполняют в рублях и копейках ().

Если вы округлите цены и стоимость в счетах-фактурах, то налоговики могут отказать вашему покупателю в вычете НДС. И хотя компаниям удавалось раньше оспорить такие решения налоговых инспекторов, лучше изначально не округлять суммы в документах до целых рублей.Пени по налогам исчисляют из 1/300 ставки рефинансирования.Она в настоящее время равна 8,25 процента.В общем получается, что бухгалтеру необходимо помнить и всегда держать в голове эти правила, в которых несложно запутаться.25 Положения, утв.

приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н).Источник: http://pdd23.ru/kak-okrugljaetsja-summy-v-buhgalterii-48688/Один из этапов увольнения сотрудника — определение количества дней неиспользованного отпуска.

В округлении дней отпуска при увольнении нет особой необходимости. Но если руководитель примет решение округлять дни компенсации отпуска при увольнении, это не должно быть в ущерб работнику.

В противном случае проверяющие могут расценить это как занижение суммы выплат и применить к компании штрафные санкции.Перед начислением работнику компенсационных выплат определяется количество дней, отведенных на отпуск.

Для этого рассчитывают суммарное выработанное время.

За точку отсчёта принимается день поступления сотрудника на предприятие. Сотрудник вправе претендовать на получение ежегодного оплачиваемого отпуска длительностью 28 календарных дней.Такое право предоставляется каждому работнику по истечении 11 месяцев, отработанных на предприятии. Разрешается взять отпуск по прошествии 6 месяцев, но период отдыха будет меньше.Следует отметить, что Трудовым кодексом не определяется порядок установления количества дней отдыха, наработанных сотрудником на момент увольнения.В этих целях следует прибегнуть к пунктам Правил об очередных и дополнительных отпусках в статье, согласующейся с Трудовым законодательством.

Так, увольняющемуся работнику, проработавшему на определенном предприятии как минимум 11 месяцев и не воспользовавшемуся своим правом на отпуск, положена компенсация в полном объёме.В определенных случаях, когда сотрудник отработал на предприятии меньше установленного срока, у него также есть шансы получить компенсацию отпуска в полной мере. В других условиях полагаются компенсационные выплаты, соразмерные числу месяцев стажа, дающего право на ежегодный оплачиваемый отпуск в неполном рабочем году.Количественное соотношение в этой ситуации должно быть представлено в таком виде:Мо:12 = Ку: Ко, где:

  1. Ку — сумма компенсируемых дней на момент увольнения;
  2. 12 — количество месяцев года;
  3. Мо — число отработанных месяцев
  4. Ко — объем отпускного периода.

Следовательно, отпускной период выражается следующей формулой:Ку = (Мо x Ко):12Например, сотрудник прерывает трудовые отношения по своей собственной инициативе.

Отработанный период текущего рабочего года составил 7 месяцев, а отпускного периода 28 дней. Количество подлежащих оплате дней отпуска насчитывает 28 дн.

x 7 мес.: 12 мес. = 16,33 дня.Наряду с этим, бытует немного иная позиция по отношению к алгоритму установления количества дней отдыха, положенных работнику на момент увольнения. Такой подход основывается на пояснениях Федеральной службы по труду и занятости РФ, согласно которым каждому отработанному сотрудником месяцу будут эквивалентны 2,33 дня отпуска.Этот коэффициент получается в результате деления продолжительности отпуска на количество месяцев в году.

Итоговый показатель количества дней отпуска устанавливается посредством умножения этого количества на отпускной стаж.Таким образом, Федеральная служба по труду и занятости рекомендует разложить указанную формулу на две отдельные арифметические операции: поделить количество дней отдыха на количество месяцев в году; умножить полученную величину на количество отработанных месяцев.В трудовом кодексе ничего не сказано о необходимости округления компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, поэтому это право работодателю предоставляется на выбор.Допускается округлять дни отпуска при увольнении с положительным результатом для работника.

Итоговый показатель количества дней отпуска устанавливается посредством умножения этого количества на отпускной стаж.Таким образом, Федеральная служба по труду и занятости рекомендует разложить указанную формулу на две отдельные арифметические операции: поделить количество дней отдыха на количество месяцев в году; умножить полученную величину на количество отработанных месяцев.В трудовом кодексе ничего не сказано о необходимости округления компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, поэтому это право работодателю предоставляется на выбор.Допускается округлять дни отпуска при увольнении с положительным результатом для работника. Например, индекс 5,45 должен округляться до 6, пренебрегая арифметическими правилами. Для применения округления в бухгалтерском учёте предприятия, необходимо указать этот пункт в локальном нормативном акте.Если округлять дни по арифметическим правилам, то руководитель рискует быть оштрафованным на внушительную сумму.Чтобы выяснить, какой объем компенсации положен увольняющемуся работнику, нужно знать, какая продолжительность отпуска полагается работнику за год.

Но существует отдельная категория граждан, которые могут рассчитывать на более длительный гарантированный отдых. К такой категории относятся:

  1. медработники, чья деятельность сопряжена с риском заражения вич-инфекцией: 36 к. д.;
  2. представители аварийно-спасательных служб: от 30 до 40 к. д.;
  3. несовершеннолетние трудящиеся: 31 к. д.;
  4. сотрудники с ограниченными физическими возможностями: 30 к. д.;
  5. представители Следственного комитета при прокуратуре РФ: 30 к. д.
  6. госслужащие: 30 к. д.;
  7. работники образования: от 42 до 56 к. д.;
  8. доктора и кандидаты наук: от 36 до 48 к д.;

Компенсационные выплаты облагаются налогом на доходы физических лиц и начисляются страховые взносы.

Сотрудники, которые не отработали две недели к моменту увольнения, могут быть ограничены в получении компенсации.Не стоит думать о том, нужно ли округлять дни компенсации за неиспользованный отпуск. В случае уклонения от уплаты, можно понести уголовное, административное и материальное наказание.В случае невыплаты работодателем расчета при увольнении может наступить административная, материальная или уголовная ответственность.

Денежную компенсацию взимают в интересах работника параллельно с невыданной заработной платой и другими задолженностями.Алгоритм расчета компенсационных выплат регламентирован статьей 236 Трудового законодательства.

Для определения размера компенсации надо сумму задолженности умножить на число дней просрочки и на 1/150 процентной ставки по основным операциям Центрального Банка РФ, которая равна 10%.Кодексом об административных правонарушениях предусматривается ответственность за задержку расчета. Основанием для возникновения ответственности также может послужить полная или частичная неуплата компенсационной суммы, полагающейся работнику в рамках трудового договора.Задача административной ответственности заключается в обеспечении соблюдения закона и других правовых норм, а основным назначением является карательная функция.
Основанием для возникновения ответственности также может послужить полная или частичная неуплата компенсационной суммы, полагающейся работнику в рамках трудового договора.Задача административной ответственности заключается в обеспечении соблюдения закона и других правовых норм, а основным назначением является карательная функция.

Соответственно мерой наказания за непроизведенный расчет с увольняющимся работником будет не возврат компенсации работнику, а штрафные санкции или предупредительные меры.

В случае повторного привлечения должностного лица за подобные правонарушения к нему применяется такой вид административного наказания, как дисквалификация.Уголовная ответственность наступает в случае неуплаты работодателем заработной платы сотруднику. К ключевым факторам состава преступления относят:

  1. вину администрации предприятия в допущении задержки;
  2. личную или корыстную заинтересованность.

Корыстной заинтересованностью обозначают заинтересованность в получении имущественной выгоды путем совершения неправомерных действий.

Уголовную ответственность может нести только физическое лицо, например, наниматель, директор компании, главбух. С учетом тяжести совершенных деяний наниматель или его доверенное лицо может быть привлечен к материальной, административной, или уголовной ответственности.Источник: https://trud.help/otpusk/pravila-okrugleniya-dney-otpuska/ страница → Куда сдать монеты (мелочь)?В настоящее время в налично-денежном обороте находятся монеты следующего номинала: 1 копейка, 5 копеек, 10 копеек, 50 копеек, 1 рубль, 2 рубля, 5 рублей, 10 рублей и 25 рублей.

Все они платёжеспособные, но есть среди них маловостребованные монеты Банка России — это монеты номиналом 1 копейка, 5 копеек и 10 копеек.Носить с собой пригоршни накопившихся монет многие из нас не видят смысла, поэтому ссыпают эту никчемную мелочевку в различные вазочки, баночки, корзинки, шкатулки…В конечном итоге все эти емкости наполняются килограммами “денег” и невольно возникает вопрос — куда сдать монеты копеечного номинала?В этой статье мы расскажем, как сдать накопившуюся мелочь.Монеты любого платёжеспособного номинала и любого года чеканки, который указывается на лицевой стороне любой монеты (аверсе), обязаны принимать в любом российском банке, включая наш всеми любимый Сбербанк. Взамен копеек в банке нам обязаны выдать монеты более крупного достоинства или бумажные купюры.В соответствии со статьей 5.8 Положения Центрального банка РФ от 24 апреля 2008 года

«О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет ЦБ в кредитных организациях на территории России»

размен наличности кассовыми работниками банков осуществляется по письменному заявлению клиента, которое составляется в произвольной форме в единственном экземпляре, и при предъявлении клиентом паспорта или другого документа, удостоверяющего личность.Да, тут действительно не так все просто, как можно себе было представить. Заявление, хотя и пишется в свободной форме, согласно все тому же Положению Центробанка в нем обязательно должны быть указаны следующие сведения:

  1. ФИО обратившегося в банк физического лица;
  2. дата составления заявления;
  3. подробная расшифровка монет по номиналам (1 копейка — 234 шт., 5 копеек — 482 шт. и т.д.).
  4. общая сумма наличных денег, подлежащих обмену (обязательно с расшифровкой прописью);

Кстати, прежде чем отправляться в банк, потрудитесь отсортировать монеты по достоинству.

Вряд ли кассир захочет за вас проделывать эту работу.Многие жалуются, что на практике сдать большое количество мелких монет в банк не всегда получается. Кассир с улыбкой отвечает, что с удовольствием приняла бы монеты, но буквально 5 минут назад в банке сломалась счетная машинка и не известно теперь, когда ее починят.

На вопрос “куда сдать монеты?” работник банка просто разводит руками.Отделения Почты России по-прежнему каждый день работают с копейками, принимая к отправке корреспонденцию, сдавая сдачу. Поэтому отсортированные монеты там принимают вполне охотно.

К тому же, в любом отделении есть высокоточные весы, которые помогают определить количество монет за одно мгновение, ведь каждая монета имеет свою стандартную массу.Номинал монетыМасса в граммах1 копейка1,5 5 копеек 2,6 10 копеек 1,95 50 копеек 2,9Поделитесь информацией в соцсетях:автор: Дмитрий Хватков При полной или частичной перепечатке материала “Куда сдать монеты (мелочь)?” ссылка на open-deposit.ru обязательна.Выбрать банк для открытия вкладаБыстрая навигация:Каталог статейИные вопросы Копейки в расчетах: округлять или нет? (Лесина Т.)Дата размещения статьи: 04.12.2014Не секрет, что даже несущественные несоответствия между начисленными и уплаченными налогами или страховыми взносами могут стать поводом для проверяющих потребовать заплатить недоимку.

Как избежать “копеечных” ошибок, правильно заполнить документы и отчеты, вы узнаете из нашей обзорной статьи.В чем причина интереса к столь маленьким суммам?Ситуации с неправильным отражением в учете и отчетности копеек могут привести к следующим последствиям:— минимальные расхождения служат поводом для отказа принять отчетность налоговыми органами;— у проверяющих возникает основание по выставлению требований на “копеечную” сумму;— недоимка может помешать получить справку об отсутствии долгов перед бюджетом;— если вы округлите цены и стоимость в счетах-фактурах, то налоговики могут отказать вашему покупателю в вычете НДС.Вариантов округления в соответствии с действующими нормативными документами несколько:— округлять суммы до целых рублей можно, но нежелательно (первичные документы);— округлять суммы до целых рублей нельзя (счета-фактуры, расчеты по страховым взносам);— округлять суммы до целых рублей требует законодательство (налоговые декларации).Разберемся со всеми этими вариантами.Первичные документыВ первичных документах допускается округление показателей до целых рублей. “Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций допускается вести в суммах, округленных до целых рублей.

Возникающие при этом суммовые разницы относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов (уменьшение расходов) у некоммерческой организации” (п. 25 Положения, утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н).Счета-фактурыИсточник: https://buh-experts.ru/kak-okrugljat-kopejki/По материалам журнала “Главбух”Всем известно, что даже имея маленькие суммы расхождения между начисленными и уплаченными налогами или страховыми взносами могут стать поводом для проверяющих потребовать заплатить недоимку.Налоги можно платить в рублях, используя общие правила округления, а вот страховые взносы уплачиваются и начисляются — в рублях и копейках. В первичных документах суммы можно округлять, а в счетах-фактурах — нет.Для бухгалтерской отчетности существую свои правила.

Поэтому из-за всего этого многообразия можно случайно неверно округлить сумму платежа.

А это приведет к задолженности перед бюджетом.

Вроде бы всего-то копейки, но, как показывает практика, лучше таких ситуаций избегать, потому что:

  • Мизерная недоимка может помешать получить справку об отсутствии долгов перед бюджетом.Примечание: И Вы не сможете участвовать в госзакупках.
  • Проверяющие часто выставляют требования даже на копеечные суммы.
  • Минимальные расхождения становятся причиной, по которой иногда налоговики могут отказать принять отчетность.

В первичных документах и счетах-фактурах — с копейкамиВ первичных документах допускается округление показателей до целых рублей.

Бухгалтеры в компаниях вправе вести бухгалтерский учет хозяйственных операций на основе плана счетов, имущества без учета копеек (п. 25 Положения, утв. приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н).В то же время округлять показатели до целых рублей в счетах-фактурах не допускается.

Их заполняют в рублях и копейках (письмо Минфина России от 29 января 2014 г. № 03-02-07/1/3444). Если вы округлите цены и стоимость в счетах-фактурах, то налоговики могут отказать вашему покупателю в вычете НДС.

И хотя компаниям удавалось раньше оспорить такие решения налоговых инспекторов, лучше изначально не округлять суммы в документах до целых рублей.Пени по налогам исчисляют из 1/300 ставки рефинансирования. Она в настоящее время (конец 2017 г.) равна 7,75 процента. То есть размер ежедневных пеней составляет 0,0275 процента (8,25: 300).Округлять дневную ставку пеней до двух знаков после запятой, то есть до 0,03 процента, не надо.

Ведь из Налогового кодекса РФ не следует, что ежедневную сумму пеней надо округлять. А все неясности толкуют в пользу компаний.

Поэтому выгоднее применять дневную ставку, в которой четыре знака после запятой — 0,0275.

Так сумма пеней у компании будет меньше. И только их общую сумму за все дни просрочки можно округлить до двух знаков после запятой (определение ВАС РФ от 22 октября 2009 г. № ВАС-13685/09). Такой вариант не спровоцирует споров с проверяющими. Именно такой расчет приводят налоговики в приказе ФНС от 18 января 2012 г.
Именно такой расчет приводят налоговики в приказе ФНС от 18 января 2012 г.

№ в счетах-фактурах вы будете указывать стоимостные показатели с копейками, а в первичке в целых рублях, у компании возникнут разницы. Из-за этого налоговые инспекторы наверняка откажут вашему покупателю в вычете входного НДС.

Поэтому во всех документах показатели лучше отражать с копейками. Тем более бухгалтерские программы обычно автоматически округляют данные в первичных документах и счетах-фактурах до двух знаков после запятой. Однако у контрагентов могут возникнуть сомнения, правильно ли сделано округление.

Предположим, ваш покупатель рассчитал сумму аванса в размере 125 026,55 руб., а вы выставили ему счет на предоплату в сумме 125 026,52 руб.Если контрагенты обращаются с такими требованиями регулярно, то имеет смысл прописать в учетной политике, как программа делает округления.

А выписку из учетной политики представлять контрагентам (образец — см.

ниже). Это избавит вас от частых исправлений первички.Округления в первичных документах и счетах-фактурах6.1. Первичку и счета-фактуры сотрудники оформляют в бухгалтерской программе. Программа автоматически округляет итоговую стоимость товаров до двух знаков после запятой.

НДС при расчете итоговой стоимости программа берет, не округляя.

В связи с этим возможны небольшие расхождения (до 5 копеек) между данными в программе и суммами, рассчитанными вручную.Примечание: Сделайте для контрагента выписку из учетной политики. У него больше не будет вопросов об округлении в первичке и счете-фактуре.Абсолютно все налоги необходимо перечислять в полных рублях (п. 6 ст. 52 НК РФ). В налоговых декларациях суммы также округляют до целых рублей по правилам математики.

Причем в форме любой декларации вы можете увидеть, что округляют не только итоговые данные, но и промежуточные цифры на каждом листе. Поэтому ту сумму налога, которую бухгалтер отразит в декларации, он укажет также в платежном поручении.

Никаких расхождений не будет.Исключение — ситуация с НДС.

Платеж по этому налогу компании разбивают на три равные части и перечисляют их в течение следующего квартала.

Чаще всего сумма НДС поровну на 3 не делится.

В связи с этим платеж в одном из месяцев будет отличаться на рубль от платежей в двух других месяцах. Причем компания вправе в первом и втором месяце перечислить поменьше, а в третьем — побольше. Это мнение высказали в ФНС России в письме от 15 января 2009 г.

№ Разъяснение доведено до сведения налоговых инспекторов.Страховые взносы нужно платить в рублях и копейках (п. 5 ст. 431 НК РФ). Но если в налоговых декларациях суммы округляют, то в отчетности по страховым взносам нет.

Показатели в формах РСВ ПФР и 4 ФСС указывают в рублях и копейках.

Поэтому между данными в отчетности и в платежках могут возникнуть небольшие расхождения.Проблема в том, что эти небольшие расхождения часто становятся поводом для споров с проверяющими. Например, когда специалисты фондов требуют уплатить недоимку в размере нескольких копеек.

В прошлом году специалисты Минтруда России выпустили разъяснение о том, что такие доначисления неправомерны (письмо от 14 февраля 2013 г.

№ 17–4/264). Но данное разъяснение не доведено до сведения региональных отделений фондов. Поэтому не исключено, что вы столкнетесь с такими требованиями.

Кроме того, недоимка будет числиться в акте совместной сверки с фондом.Еще одна проблема — страховые взносы платят ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца.

А отчеты сдают раз в квартал.

И если при приемке расчетов проверяющие заметят, что в отчетности отражены не те суммы, которые были в платежках, документы могут не принять.

Чтобы не было таких проблем, советуем перечислять страховые взносы в рублях и копейках.Показатели Правила округленияВыплаты сотрудникамВсе выплаты сотрудникам надо начислять с копейками.Лимит КассыЛимит наличности в кассе можно округлить до целых рублей по правилам математики.

Это подтвердили чиновники (письмо ФНС России от 6 марта 2014 г. № А кассовую первичку, например расходники, заполняйте с копейкамиКоэффициент в декларации по транспортному налогуКоэффициент владения транспортным средством в отчетном периоде (строка 120 раздела 2) приведите с четырьмя знаками после запятой.

Этот коэффициент надо указывать, если компания являлась собственником машины не весь периодКоэффициенты в декларации по ЕНВДКоэффициент К1 округлять не нужно. В 2014 году К1 — 1,672 (строка 080 раздела 2 декларации по ЕНВД).

Коэффициент К2 ЕНВД округляют до трех знаков после запятой, его утверждают местные власти (строка 090 раздела 2)

  • Показатели в счетах-фактурах округлять до целых рублей нельзя. А в первичке можно, но нежелательно.
  • Расчеты по страховым взносам заполняют с копейками, а налоговые декларации — в целых рублях.

Источник: https://www.assessor.ru/notebook/buhuchet/denejnye_summy_v_buhgalterskih_dokumentah_s_kopejkami_ili_bez// Гражданство / Как округляется суммы в бухгалтерииПри поступлении в школу многие уже знали цифры.

В начальной школе познакомились с дробями. Потом научились их округлять (это несложно).Для справкиПри округлении числа до N-го знака, если следующий за N знак:- — >= 5, то N-й знак увеличивается на 1.Например, число «пи» = 3,14159 при округлении до сотых долей равно 3,14.А число «e» = 2,71828 при округлении до сотых равно 2,72.Итак, речь в нашем материале пойдет об округлении показателей в бухгалтерском и налоговом учете, а также в отчетности.Мы остановимся лишь на некоторых моментах, связанных с округлением.Заметим, что, говоря об округлении, например, до второго знака после запятой, мы имеем в виду округление до сотых долей (XXX,XX).Учет имущества, обязательств и каждой хозяйственной операции по общему правилу ведется в рублях и копейках. Можно вести учет в суммах, округленных до целых рублей

  • 13147
  • Подписаться на комментарии по

Пару месяцев назад нужно было написать на php небольшой скрипт, который должен был подсчитывать большое количество финансовых данных — брать от сумм банковских переводов процент и подсчитывать сумму.При вычислении процентов появлялись суммы с десяти- и стотысячными долями значений, которые при последующем суммировании и округлении давали весьма интересные эффекты.

Например, скрипт генерировал отчет, в котором суммы исходные и рассчитанные различались на 10-20 копеек.Способ простой — если тысячные доли рубля равны 5, то смотрится цифра перед ней (единицы копеек).Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру : 31.03.2015 00:00 Источник: журнал «Главбух» Налоги можно платить в рублях, а страховые взносы — в рублях и копейках.

В первичке показатели можно округлять, а в счетах-фактурах — нет. Для отчетности тоже свои правила.Иногда из-за такого разнообразия можно случайно неверно округлить сумму платежа.Как следствие, возникнет долг перед бюджетом.Вроде бы копейки, но лучше их избегать.Во-первых, проверяющие часто выставляют требования даже на копеечные суммы.Расскажем, каких правил страницы: Под округлением натурального числа понимают замену его таким ближайшим по значению числом, у которого одна или несколько последних цифр в его записи заменены нулями.

Чтобы округлить натуральное число, нужно в записи числа выбрать разряд, до которого производится округление.

Цифра, записанная в выбранном разряде:

  • увеличивается на единицу, если следующая за ней справа цифра — 5,6,7,8 или 9.
  • не меняется, если следующая за ней справа цифра — 0, 1, 2, 3 или 4;

Все цифры, стоящие справа от данного разряда, заменяются нулями.

Пример: 143 ≈ 140 (округление до десятков); 5671 ≈ 5700 (округление до сотен).Если в разряде, до которого производится округление, стоит цифра 9 и необходимо ее увеличить на единицу, то в этом разряде записывается цифра 0, а цифра в соседнем старшем разряде (слева) увеличивается на 1.Пример: 796 ≈ 800 (округление до десятков); 970 ≈ 1000 (округление до сотен).Чтобы рассмотреть особенность округления того или иного числа, необходимо проанализировать конкретные примеры и некоторую основную информацию.Марина Скудутис напомнила, когда можно округлять, а когда нельзя.

Сумма налога исчисляется в полных рублях: то, что меньше 50 копеек, отбрасывается, то, что больше, – округляется до полного рубля, – гласит всем известное правило, которое закреплено в статье 52 НК РФ.Для округления числа до сотых необходимо оставлять после запятой две цифры, остальные, конечно же, отбрасываются. Если первая цифра, которая отбрасывается, это 0, 1, 2, 3 или 4, то предыдущая цифра остается неизменной. Если же отбрасываемая цифра – это 5, 6, 7, 8 или 9, то нужно увеличить предыдущую цифру на единицу.

К примеру, если нужно округлить число 75,748 , то после округления мы получаем 75,75 . Если мы имеем 19,912 , то в результате округления, а точнее, в отсутствии необходимости его использования, мы получаем 19,91 .В случае с 19,912 цифра, которая идет после сотых, не округляется, поэтому она просто отбрасывается.Если речь идет о числе 18,4893 , то округление до сотых происходит следующим образом: первая цифра, которую нужно отбросить, это 3, поэтому никаких изменений не происходит.› › Округлять числа в жизни приходится чаще, чем кажется многим.Особенно это актуально для людей тех профессий, которые связаны с финансами.

Этой процедуре люди, работающие в данной сфере, обучены хорошо.Перед тем как перейти к правилам округления значений, стоит разобраться, что представляет собой круглое число.Если речь идет о целых, то оно обязательно заканчивается нулем./ 28 февраля 2013 40969 Оцените: В некоторых случаях, точное число при делении определенной суммы на конкретное число невозможно определить в принципе. Например, при делении 10 на 3, у нас получается 3,3333333333….3, то есть, данное число невозможно использовать для подсчета конкретных предметов и в других ситуациях.

Тогда данное число следует привести к определенному разряду, например, к целому числу или к числу с десятичным разрядом.Если мы приведем 3,3333333333….3 к целому числу, то получим 3, а приводя 3,3333333333….3 к числу с десятичным разрядом, получим 3,3.

Что такое округление? Это отбрасывание нескольких цифр, которые являются последними в ряду точного числа.Так, следуя нашему примеру, мы отбросили все последние цифры, чтобы получить целое число (3) и отбросили цифры, оставив только разряды десятков (3,3).Число можно округлять до сотых и тысячных, десятитысячных и прочих чисел.Чтобы округлить число до какого-либо разряда – подчеркнем цифру этого разряда, а затем все цифры, стоящие за подчеркнутой, заменяем нулями, а если они стоят после запятой – отбрасываем.Если первая замененная нулем или отброшенная цифра равна 0, 1, 2, 3 или 4, то подчеркнутую цифру оставляем без изменения.

Если первая замененная нулем или отброшенная цифра равна 5, 6, 7, 8 или 9, то подчеркнутую цифру увеличиваем на 1. Примеры. Округлить до целых: 1) 12,5; 2) 28,49; 3) 0,672; 4) 547,96; 5) 3,71.Решение.

Подчеркиваем цифру, стоящую в разряде единиц (целых) и смотрим на цифру, стоящую за ней.

Если это цифра 0, 1, 2, 3 или 4, то подчеркнутую цифру оставляем без изменения, а все цифры после нее отбрасываем.Если же за подчеркнутой цифрой стоит цифра 5 или 6 или 7 или 8 или 9, то подчеркнутую цифру увеличим на единицу.1) 12,5≈13; 2) 28,49≈28; 3) 0,672≈1; 4) 547,96≈548; 5) 3,71≈4.Округлить до десятых: 6) 0, 246; 7) 41,253; 8 ) 3,81; 9) 123,4567; 10) 18,962.Решение.Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «».

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.Стоило копнуть эту тему поглубже, и новости повалили как из сказочного горшочка с кашей. Не претендуя на академическое раскрытие темы, поделюсь материалом, имеющимся на данный момент.Заказать актуализацию (УП и НУП) можно пройдя по ссылке выше или обратившись к нам по следующим контактам!Многоугольником называется геометрическая фигура, которая со всех сторон ограничена замкнутой ломаной линией.Ответ на вопрос, можно ли учесть расходы на заграничную поездку, если в командировочном удостоверении нет отметок о прибытии и убытии.

Исходя из ваших пожеланий, мы дадим консультации по монтажу наблюдения и контроля доступа, подберем для вас наиболее подходящее оборудование.Пени по налогам исчисляют из 1/300 ставки рефинансирования. Она в настоящее время равна 8,25 процента.

То есть размер ежедневных пеней составляет 0,0275 процента (8,25: 300). Надо ли их округлять и как?Наши специалисты готовы выполнить данную настройку в Вашей программе 1С, что позволит сократить время и обеспечив более комфортную работу бухгалтера.Ученые той поры привыкли к своенравной вычислительной технике, и учитывали это в соответствующих математических моделях. Представьте, например, баллистическую ракету.

Десятиметровая бандура, сделанная из жести. Она не стоит, а скорее висит на захвате стартовой вышки, потому что жесткости у нее никакой — она играет как резиновая.Выясним, какую должность ввести в штатное расписание для ведения бухучета, если в районном доме культуры не создано бухгалтерское подразделение.

Может ли бухгалтер этого учреждения совмещать или работать по совместительству на 0,25 ставки экономиста в этом же заведении, получать надбавку за сложность и напряженность в работе.Затруднение может вызвать определение периодов, дающих право на отпуск, — на них мы и обращаем внимание читателей.Fast help.

Универсальные функции для регистрации внешних отчетов/обработок в 1С 8 на управляемых формах.Согласно Правилам Приближенных Вычислений (ППВ), каждому числу, полученному в результате измерений или вычислений, неотрывно сопутствует некая величина, характеризующая его точность.Округление розничных цен на продовольственные товары, реализуемые в стеклянной таре, производится без учета залоговой цены стеклопосуды с последующим ее добавлением к округленной розничной цене товара.Модуль Виртуальный склад автоматизирует процесс прихода и списания товаров на ВС, в том числе на основании подлинной ДТ или заявления о ввозе. В итоге при оформлении ЭСФ по выбранному товару из Виртуального склада сведения из ДТ, заявление о ввозе и сертификат о происхождении будут подгружаться автоматически.

Возможность ведения остатков в режиме online.В разных сферах могут применяться различные методы округления.

Во всех этих методах «лишние» знаки обнуляют (отбрасывают), а предшествующий им знак корректируется по какому-либо правилу.Интересующимся этой кухней порекомендуем классику — Дональд Кнут: «Искусство программирования», том 2, Глава 4. «Арифметика», где увлекательнейше описана история позиционных систем счисления, и в общем виде рассмотрены алгоритмы арифметики с плавающей запятой. Удачно дополняет ее статья Дэвида Голдберга

«Что должен знать каждый ученый-компьютерщик о об арифметике с плавающей запятой»

.В разных сферах могут применяться различные методы округления.

Во всех этих методах «лишние» знаки обнуляют (отбрасывают), а предшествующий им знак корректируется по какому-либо правилу.Интересующимся этой кухней порекомендуем классику — Дональд Кнут: «Искусство программирования», том 2, Глава 4. «Арифметика», где увлекательнейше описана история позиционных систем счисления, и в общем виде рассмотрены алгоритмы арифметики с плавающей запятой.

Удачно дополняет ее статья Дэвида Голдберга

«Что должен знать каждый ученый-компьютерщик о об арифметике с плавающей запятой»

.Даже небольшие расхождения между начисленными и уплаченными налогами или взносами могут стать поводом для проверяющих потребовать заплатить недоимку.Округление в большую сторону приводит к излишне начисленным суммам налога, с чем были не согласны налогоплательщики.О том, как оформить отпуск работнице до декрета или после него, как определить рабочий год и как посчитать отпускные в данных случаях, что делать, если работница решила уволиться сразу после отпуска. Приведен пример приказа о предоставлении отпуска работнику.Чем поможет эта статья: Избежать расхождений между показателями в отчетности и платежках, первичных документах и счетах-фактурах. От чего убережет: От претензий со стороны проверяющих и контрагентов.В-третьих, минимальные расхождения становятся причиной, по которой проверяющие отказываются принимать отчетность.Конечно есть более легкий способ изменения округления до копеек: добавить стандартный отчет в расширение и изменить формат денежных величин, но не хотелось загромождать конфигурацию еще одним расширением.Разницы, возникающие в результате пересчета и округления объектов учета (за исключением остатков по забалансовым счетам), отражаются 1 июля 2016 г.

организациями (за исключением бюджетных организаций) по дебету (кредиту) счетов 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности», 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции с соответствующими счетами.В пределах округления цен согласно настоящему порядку допускается превышение установленных предельных размеров торговых надбавок.Разберемся с каждым из вариантов, составив памятку, когда можно, нельзя и необходимо округлить копейки до рубля.Согласно п.3-1 ст.412 НК перечень товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» ИС ЭСФ, утверждается уполномоченным органом и размещается на его интернет-ресурсе.По этой формуле допускается погрешность в 1 копейку на каждый тариф. В то же время по факту даже копеечных расхождений быть не должно, если фирма правильно рассчитала взносы.Во всех вариантах в случае, когда (N+1)-й знак не равен 5 или последующие знаки не равны нулю, округление происходит по обычным правилам: 2,49 → 2; 2,51 → 3.В налоговых декларациях суммы также округляют до целых рублей по правилам математики.

Причем в форме любой декларации вы можете увидеть, что округляют не только итоговые данные, но и промежуточные цифры на каждом листе. Поэтому ту сумму налога, которую бухгалтер отразит в декларации, он укажет также в платежном поручении. Никаких расхождений не будет.Ежегодно в Японии регистрируется до 30 случаев отравления рыбой фугу, 60% отравлений приводит к летальному исходу.

Пик смертей пришелся на 1974 г.