Когда перечислчть ндфл с больничного листа в 2021 году

Когда перечислчть ндфл с больничного листа в 2021 году

Налоги с больничного листа в 2021 году


→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 10 февраля 2021 г. На основании правильно оформленного больничного листа работник вправе получить пособие.

Оно представляет собой выплату в пользу работника, но вместе с тем не является оплатой труда, т.к.

выплачивается не за выполнение трудовых обязанностей (, , , , , ). В связи с этим возникает вопрос: облагается ли подоходным налогом больничный лист? Прежде чем ответить на этот вопрос, вспомним, что на основании больничного может быть выплачено ():

  1. пособие по беременности и родам.
  2. пособие по временной нетрудоспособности;

Порядок налогообложения этих больничных листов в 2021 году будет отличаться.

Если листок нетрудоспособности выдан работнику в связи с его болезнью, травмой или необходимостью ухода за больным членом семьи, то оплата по нему облагается налогом на доходы физических лиц.

со всей суммы пособия. То есть перед перечислением пособия работнику из оплаты больничного вычитается подоходный налог.

И работнику выплачивается пособие за минусом НДФЛ. Какие еще налоги берутся с больничного листа в 2021 году?

Никакие. Что касается налогообложения больничного листа 2021 по беременности и родам (БиР), то НДФЛ с его оплаты удерживать не нужно. Поскольку данное пособие прямо поименовано в НК в качестве выплаты, не облагаемой НДФЛ ().

Другие налоги с больничного листа по БиР в 2021 году также не начисляются.

Пособия по временной нетрудоспособности, как и пособия по беременности и родам, не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, в т.ч. взносами на травматизм (, ).

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Порядок расчета и срок перечисления подоходного налога с зарплаты в 2021 году

Подоходный налог с зарплаты начисляется и удерживается фирмой с заработной платы каждого конкретного работника. Как правильно рассчитать налог к уплате?

Когда перечислять НДФЛ с зарплаты в бюджет? Есть ли штрафы за несвоевременную уплату подоходного налога в 2021 году? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.

Подоходный налог (НДФЛ) — налог, уплачиваемый с полученных доходов всеми резидентами и нерезидентами России. Рассчитывает, удерживает и перечисляет подоходный налог с зарплаты налоговый агент, т.е. лицо, выплачивающее доход. Под налогообложение подпадают практически все доходы физика:

  • доходы, полученные в натуральной форме и т.д.
  • заработная плата;
  • премии, надбавки;
  • вознаграждения, полученные в рамках выполнения договоров гражданско-правового характера;
  • выигрыши;

Ставки подоходного налога зависят от статуса физлица и вида дохода: Ставка налога Применяется к: 13%

  1. доходам беженцев и граждан ЕАЭС, полученным при исполнении трудовых обязанностей на территории РФ
  2. доходам резидентов РФ;

15% дивидендам, выплачиваемым нерезидентам 30% доходам по ценным бумагам российских компаний 35%

  1. выигрышам в сумме более 4 тыс.руб.;
  2. процентам по вкладам в части превышения суммы процентов, исчисленной исходя из увеличенной на 5% ставки рефинансирования ЦБ и т.д.

НК РФ не содержит определенных льгот по НДФЛ.

Но предусматривает определенные суммы:

  1. в виде доходов, которые не облагаются налогом вовсе;
  2. которые не облагаются налогом в установленном размере и вычитаются из полученного дохода (вычеты). То есть полученный доход уменьшается на величину вычета и с остатка удерживается подоходный налог.

Вычеты бывают:

  • профессиональные (только для физлиц, выполняющих работы по договорам ГПХ, а также ИП, самозанятых лиц и т.п.);
  • социальные (на лечение, обучение, пенсионное обеспечение);
  • имущественные (на приобретение/ продажу имущества);
  • стандартные (детские вычеты);
  • инвестиционные (для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ).

Доход в виде заработной платы начисляется один раз в месяц, в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Соответственно, один раз в месяц должен исчисляться и удерживаться подоходный налог с зарплаты.

Это положение подтверждено письмами Минфина РФ от 12.09.2017 № 03-04-06/58501, от 10.04.2015 № 03-04-06/20406. Исключение составляет ситуация увольнения работника, при которой расчет его заработной платы за текущий месяц делается в день увольнения (последний рабочий день).

Сроки уплаты в бюджет подоходного налога с начисленной зарплаты, в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ, связаны с датами фактической выплаты доходов. НДФЛ с заработной платы перечисляется не позднее следующего дня за днем его выплаты.

В связи с тем, что ст. 136 ТК РФ обязывает организации выплачивать заработную плату не реже 2 раз в месяц (за первую и за вторую его половины), заработная плата фактически выплачивается дважды:

  1. в текущем месяце за его первую половину (аванс);
  2. в следующем за расчетным месяце за его вторую половину (окончательный расчет).

С 03.10.2016 ст. 136 ТК РФ ограничивает срок, в течение которого начисленная зарплата должна быть выплачена: дата выплаты не может устанавливаться более поздней, чем 15 календарный день, наступающий после периода, за который зарплата начислена. Нужно ли уплачивать НДФЛ при выплате аванса?

Если его платят до окончания месяца, с которым он связывается, то не нужно. Аванс — это еще не заработная плата, а выплата в счет той суммы, которая будет рассчитана только в последний день месяца.

Точка зрения о том, что НДФЛ с аванса перечислять не нужно, подтверждается письмами Минфина РФ от 15.12.2017 № 03-04-06/84250, ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, от 26.05.2014 № Особой является ситуация с авансом, дата выплаты которого совпадает с последним днем месяца (т.

е. днем начисления дохода за этот месяц). Налоговые органы полагают, что НДФЛ с такого аванса уплачиваться должен.

Поддержать их могут и судебные инстанции (см. определение ВС от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804). Правила расчета аванса строго не установлены. Начисление суммы выплачиваемого аванса в бухгалтерском учете не делается. Фирма сама вправе принять решение о том, в какой сумме он будет выплачиваться. Это может быть полная сумма заработной платы, начисленной за первую половину месяца, без удержания из нее суммы подоходного налога, или сумма заработной платы, уменьшенная на величину НДФЛ.
Это может быть полная сумма заработной платы, начисленной за первую половину месяца, без удержания из нее суммы подоходного налога, или сумма заработной платы, уменьшенная на величину НДФЛ. Второй вариант для организации предпочтительнее в связи с вероятной возможностью прекращения работы сотрудником во второй половине месяца.

В этом случае взять не удержанный с выплаченных доходов подоходный налог будет просто не из чего. Рассмотрим порядок расчета и удержания подоходного налога с заработной платы.Пример.Самохина Л.А. работает продавцом в ООО «Альтернатива».

Ее заработная плата составляет 30 тыс. руб. в месяц. У Самохиной на иждивении находятся 3-е детей и она написала заявление о предоставлении ей стандартного вычета.Необлагаемые налогом суммы вычета составят:1 400 руб. — на 1-го ребенка;1 400 руб. — на 2-го ребенка;3 000 руб. — на 3-го ребенка.Величина налога к удержанию за январь 2021 года равна: 3 146 руб.

— на 3-го ребенка.Величина налога к удержанию за январь 2021 года равна: 3 146 руб. ((30 000 — 1 400 — 1 400 — 3 000) *13%)Выплатив зарплату, ООО «Альтернатива» обязано перечислить удержанный из заработной платы налог.

Рассмотрим порядок перечисления подоходного налога с зарплаты в бюджет.

В настоящее время установлен единый срок для уплаты НДФЛ со всех форм выплаты заработной платы. Перечислить НДФЛ в бюджет организация обязана не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты зарплаты с учетом переноса срока из-за выходных и праздничных дней (п. 2 ст. 223, п. 6. ст. 226 НК РФ).

Особый срок для перечисления НДФЛ установлен по больничным и отпускным. Удержанный налог надо перечислить в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором произведены такие выплаты.

В платежном поручении на перечисление НДФЛ с заработной платы в поле 101 «Статус плательщика» указывают цифру 02, соответствующую статусу налогового агента. При оформлении платежных поручений следует учитывать, что приказом Министерства финансов РФ от 30.10.2014 № 126н отменено требование об обязательности заполнения поля 110 «Тип платежа». Важно! Нарушение срока перечисления подоходного налога (даже на один день) наказывается не только пенями, но и штрафом в размере 20% от несвоевременно уплаченной суммы (ст.

123 НК РФ). Срок перечисления НДФЛ с зарплаты зависит от даты фактического получения дохода.

С 2016 года этот срок стал единым для всех форм выплаты зарплаты: не позже дня, наступающего за днем ее фактической выдачи с учетом возможности переноса из-за выходных дней. Исключение установлено для больничных и отпускных, крайний срок уплаты налога с которых соответствует последнему дню месяца их выплаты.
Исключение установлено для больничных и отпускных, крайний срок уплаты налога с которых соответствует последнему дню месяца их выплаты.

: Теги: 5850 9750 ₽ –40%

Уплата НДФЛ с отпускных и больничных

Если компания выдала сотрудникам в течение месяца больничные или отпускные, то в последний день месяца необходимо перечислить в бюджет НДФЛ, удержанный с этих выплат.

Если эта дата выпадает на выходной и праздник, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Следовательно, перечислить налог с указанных сумм, выданных работникам в январе 2021 года, необходимо не позднее 01.02.2021 (с учетом выходных). Действия по уплате, образец платежки на перечисление налога в бюджет, а также особенности отражения данных выплат в 6-НДФЛ представлены в нашей статье.

Налоговые агенты должны перечислять НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Таково требование п. 6 ст. 226 НК РФ.

Однако при выплате отпускных и пособий дата уплаты налога иная. Компании в этом случае обязаны перечислить в бюджет НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Таким образом, если организация оплачивает отпуск или больничный работника в декабре 2021 года, то перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31.12.2021.
Таким образом, если организация оплачивает отпуск или больничный работника в декабре 2021 года, то перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31.12.2021. А если работодатель доплачивает сотрудникам до оклада по отпускам и больничным?

В какие сроки нужно заплатить НДФЛ с таких доплат? Датой фактического получения дохода в виде доплаты до оклада в данной ситуации является дата выплаты указанного дохода.

Дело в том, что доплата до оклада при оплате отпуска и больничного листа не является ни пособием, ни оплатой отпуска — это отдельный вид дохода. Датой фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпуска, в том числе в виде доплаты до оклада по пособиям и отпускным, считается день выплаты дохода (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № При этом согласно нормам НК РФ и разъяснениям налоговиков, сроки перечисления НДФЛ по доходу в виде доплаты и доходу в виде оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности различны.

По доходам в виде оплаты отпуска и пособия — это последнее число месяца, в котором производилась выплата, а по доходу в виде доплаты до оклада — день, следующий за днем выплаты дохода сотруднику (пп. 4, 6 ст. 226 НК РФ). Следовательно, бухгалтер будет оформлять отдельные платежки на перечисление НДФЛ с сумм отпускных и больничных и на уплату налога с доплат к этим выплатам. При перечислении налога на доходы в бюджет следует руководствоваться положениями Приказа Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н.

Данным документом предусмотрено, что в реквизите «107» платежки указывается конкретная дата уплаты налога (сбора) для каждого срока в случае, если законодательством установлено более одного срока уплаты налогового платежа. ФНС РФ в письме от 01.09.2016 № БС-3-11/[email protected] разъяснила, как заполнить платежку при перечислении НДФЛ с отпускных и больничных.

Если же компания перечисляет налог с указанных выплат, то можно оформить одну платежку. В реквизите «107» следует указать «МС», так как периодичность уплаты налога — месяц (например, если выплата произведена в январе — «МС.01.2021»).

При этом ФНС РФ отметила, что если налоговый агент производит выплаты с разными сроками уплаты НДФЛ, то на перечисление НДФЛ нужно оформлять разные платежки.

Таким образом, при перечислении НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных оформляются отдельные платежки, так как сроки уплаты налога с данных выплат разные. Обратите внимание: в связи с введением с 2021 года прогрессивной шкалы по НДФЛ перечень КБК по налогу дополнен.

С 1 января 2021 года изменяются реквизиты банковских счетов Федерального казначейства для уплаты налогов.

Информация о новых казначейских счетах опубликована в письме ФНС России от 08.10.2021 № При заполнении платежного поручения необходимо обращать особое внимание на заполнение реквизита 17 — «Номер счета получателя средств». Станет обязательным указание номера банковского счета (корреспондентского счета), значение которого будет указываться в реквизите 15 — «Номер счета банка получателя средств» платежного поручения.

С 1 января по 30 апреля 2021 года Казначейством России установлен переходный период, когда будут одновременно функционировать оба счета, как старый, так и новый. С 1 мая будут действовать только вновь открытые казначейские счета.

Суммы отпускных нужно отражать в форме 6-НДФЛ за тот период, в котором они выплачены работникам. Обратите внимание: начисленные, но не выплаченные отпускные не включаются в расчет по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № В форме 6-НДФЛ отпускные отражаются следующим образом. Раздел 1:

  1. строки 040 и 070 — НДФЛ с выплаченных отпускных.
  2. строка 020 — отпускные выплаты, перечисленные сотрудникам в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;

Раздел 2:

  1. строка 130 — отпускные вместе с НДФЛ;
  2. строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены отпускные.

    Если этот день выпадает на выходной, нужно указать следующий рабочий день;

  3. строки 100 и 110 — даты выплаты отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода;
  4. строка 140 — НДФЛ, удержанный с отпускных.

Если организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом перерасчета (письмо ФНС РФ от 24.05.2016 № БС-4-11/9248). Пособия по больничным отражаются в форме 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены. Начисленные, но не выплаченные пособия в расчет не включаются (письма ФНС РФ от 25.01.2017 № БС-4-11/[email protected], от 01.08.2016 № Доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным в день его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика).

Следовательно, по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ данный доход отражается в том периоде представления, в котором этот доход считается полученным. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция отражается следующим образом:

  1. строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены пособия.
  2. строки 100 и 110 — дата выплаты;

Если это выходной, указывается первый рабочий день следующего месяца.

  1. строка 130 — пособия вместе с НДФЛ;
  2. строка 140 — удержанный с пособий налог.

Если отпуск сотрудника начался в одном квартале, а закончился в другом, то никаких особенностей в заполнении формы 6-НДФЛ в данном случае нет. Ведь отпускные отражаются в форме за тот период, когда они фактически выданы работнику.Правда, если последний день квартала выпал на выходной, то нюансы заполнения 6-НДФЛ все же есть.

Они описаны в письме ФНС РФ от 05.04.2017 № В этом случае суммы, выплаченные в последнем месяце квартала, нужно отразить только в разделе 1.

В раздел 2 отпускные включаются лишь в отчет за следующий квартал. Журнал : Теги: 5850 9750 ₽ –40%

Обновленная форма 6-НДФЛ в 2021 г. Часть 2: ответы на Ваши вопросы

• Зарплата за март, выплаченная в апреле в 6-НДФЛ.

• Зарплата, выплаченная в последний рабочий день декабря в 6-НДФЛ.

• Отпускные в 6-НДФЛ. • Больничный в 6-НДФЛ. • Материальная помощь в 6-НДФЛ. • Выплаты по ГПД в 6-НДФЛ. • Выплаты в натуральной форме в 6-НДФЛ. • Выплаты при увольнении в 6-НДФЛ.

Лектор, руководитель учебного центра группы компаний «Ваш Консультант»

18 тыс.

8 мин. на прочтение 19.04.2021 Одно из важнейших новшеств для бухгалтера в этому году – обновлённая форма 6-НДФЛ.

Первый раз сдать её придётся в апреле 2021. По своей сути – это обновление форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Чтобы сдать 6-НДФЛ без ошибок, откройте бесплатный двухдневный доступ к системе (для организаций Крыма и Севастополя). В нём вы найдёте 82 готовых решения по этой теме. Многие уже начали заполнять 6-НДФЛ за первый квартал по новой форме.

Поэтому появилась масса разнообразных вопросов. Что отражать, как отражать, показывать или нет? Также у многих возникли проблемы связанные с их бухгалтерскими программами: некоторые некорректно работают с новой формой.

В этом материале я постараюсь ответить на самые частые вопросы по заполнению обновлённой формы 6-НДФЛ.

В расчете за I квартал покажите:

  1. в поле 140 разд. 2 – сумму НДФЛ, исчисленного с зарплаты за март.
  2. в поле 130 разд. 2 – сумму предоставленных в марте вычетов по НДФЛ;
  3. в поле 110 и 112 разд. 2 – сумму начисленной за март зарплаты;

В прочие показатели расчета за I квартал зарплата за март и начисленный с нее НДФЛ не включаются. В том числе НДФЛ, который на отчетную дату (31 марта) не удержан с мартовской зарплаты, не нужно включать в показатель поля 170 разд. 2. Зарплата, выплаченная в последний рабочий день декабря в 6-НДФЛ.

Отражайте следующим образом В расчете за I квартал года в разд. 1 укажите:

  1. в поле 022 – сумму НДФЛ, удержанного с зарплаты за декабрь.
  2. в поле 021 – первый рабочий день января следующего года;
  3. в поле 020 – общую сумму удержанного налога, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода, в том числе удержанного с зарплаты за декабрь;

По общему правилу в расчете 6-НДФЛ информацию об отпускных нужно отразить в том периоде, в котором они выплачены.

Исключение — если вы выплатили отпускные в последний месяц квартала и его последний день приходится на выходной (нерабочий) день. Тогда срок перечисления НДФЛ по отпускным наступит в следующем периоде.

Датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты.

Поэтому в расчете отразите только выплаченные отпускные, а отпускные, которые начислены, но не выплачены, указывать не нужно. Такие отпускные нужно включить в разд.

2 в периоде их выплаты, а в разд. 1 расчета 6-НДФЛ уже в следующем периоде.

Например, если отпускные выплачены в декабре и 31 декабря является выходным днем, в разд. 2 их нужно включить за этот год, а в разд. 1 – в I квартале следующего года.

В разд. 1 нужно отразить:

  1. в поле 022 – общую сумму удержанного (в том числе с отпускных) налога, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021.
  2. в поле 020 – удержанный (в том числе с отпускных) налог, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода;
  3. в поле 021 – последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если он выпадает на выходной (нерабочий) день, то укажите рабочий день, следующий за ним;

В разд. 2 нужно:

  1. в поле 112 включить сумму отпускных в общую сумму доходов, начисленную по трудовым договорам (контрактам) по всем физлицам с начала года;
  2. в поле 120 отразить общее количество физлиц, которые получили доходы, в том числе в виде отпускных;
  3. в поле 140 указать НДФЛ, исчисленный со всех доходов с начала года, в том числе с отпускных;
  4. в поле 110 включить сумму отпускных в общую сумму доходов, начисленную по всем физлицам с начала года;
  5. в поле 160 указать общую сумму НДФЛ, удержанного с начала года, включая налог, удержанный с отпускных.

При заполнении расчета за налоговый период сведения об отпускных и соответствующем НДФЛ отражаются также в справке о доходах и суммах налога физлица. Как правило, они приводятся в составе обобщенных данных в разд.

2 справки и в Приложении к ней. Датой фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности является день его выплаты. Поэтому в расчете 6-НДФЛ отражают только выплаченное пособие.

Пособие, начисленное в одном отчетном периоде, а выплаченное в следующем, отражается в расчете за следующий период.

Как правило, сведения об оплаченном больничном и налоге, удержанном с него и перечисленном в бюджет, отражаются в расчете 6-НДФЛ за тот период, в котором оплачен больничный. Исключение составляет ситуация, когда больничный оплачен в последнем месяце отчетного периода и последний день этого месяца – выходной (нерабочий) день.

В данном случае уплатить налог в бюджет необходимо не позднее первого рабочего дня следующего отчетного периода.

Сведения о пособии и удержанном из него НДФЛ нужно отразить:

  1. в справке о доходах и суммах налога физлица (при заполнении расчета за налоговый период).
  2. в разд. 2 расчета за тот отчетный период, в котором оплачен больничный;
  3. в разд. 1 расчета за следующий отчетный период;

В разд.

1 нужно отразить (п. п. 3.1, 3.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):

  1. в поле 022 – общую сумму удержанного (в том числе с больничного) НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021.
  2. в поле 021 – последний день месяца, в котором оплачен больничный. Если он выпадает на выходной (нерабочий) день, то укажите рабочий день, следующий за ним;
  3. в поле 020 – общую сумму НДФЛ, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода, включая налог, удержанный с больничного;

В разд. 2 следует:

  1. в поле 140 отразить НДФЛ, исчисленный со всех доходов с начала года, в том числе с больничного;
  2. в поле 160 отразить общую сумму НДФЛ, удержанного с начала года, включая налог, удержанный с больничного.
  3. в поле 120 указать общее количество физлиц, которые получили доходы, в том числе в виде пособия;
  4. в поле 112 включить сумму больничного в общую сумму доходов, начисленную по трудовым договорам (контрактам) по всем физлицам с начала года;
  5. в поле 110 включить сумму больничного в общую сумму доходов, начисленную по всем физлицам с начала года;

При отражении больничных в расчете руководствуйтесь общими правилами заполнения расчета. Отражение в расчете 6-НДФЛ материальной помощи зависит от того, облагается ли она НДФЛ.

Материальную помощь, которая облагается НДФЛ полностью (т.е.

без установления нормативов, ниже которых она не облагается налогом), нужно отразить в расчете 6-НДФЛ. Также отражайте в расчете 6-НДФЛ материальную помощь, выплаченную свыше необлагаемого размера, если он установлен Налоговым кодексом РФ (например, 50 000 руб.).

Материальную помощь, выплаченную в пределах необлагаемого размера, мы рекомендуем отражать в 6-НДФЛ, поскольку ее можно выплатить несколько раз за год и в итоге превысить лимит. Материальную помощь в размере до 4 000 руб. в расчете 6-НДФЛ также целесообразно отражать по указанной причине.

Если вы выплатите ее несколько раз за год и тем самым в одном из периодов будет превышен необлагаемый размер, вся выплаченная помощь (как в пределах лимита, так и сверх него) должна быть отражена в расчете 6-НДФЛ с учетом вычета в размере 4 000 руб. за год. Помощь, которая полностью не облагается НДФЛ (т.е. без установления нормативов, сверх которых она облагается налогом), в форму 6-НДФЛ включать не нужно.

Например, не нужно отражать материальную помощь в связи со смертью работника или члена его семьи.

В разд. 1 расчета 6-НДФЛ налог с материальной помощи отражается, если срок его перечисления приходится на последние три месяца отчетного периода. Отразите его следующим образом:

  1. в поле 021 укажите срок перечисления налога;
  2. в поле 022 отразите НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021.
  3. в поле 020 включите удержанный с материальной помощи НДФЛ, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода;

При необходимости заполните другие поля разд. 1. В разд. 2 расчета сведения о материальной помощи отразите в составе обобщенных показателей следующим образом:

  1. общую сумму начисленной и выплаченной материальной помощи включите в показатель поля 110;
  2. исчисленный с материальной помощи НДФЛ в общей сумме за период включите в показатель поля 140;
  3. удержанный с материальной помощи НДФЛ в общей сумме за период включите в показатель поля 160.
  4. необлагаемую часть материальной помощи (сумму вычета) согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика включите в показатель поля 130;

Вознаграждения по гражданско-правовым договорам нужно включать в расчет 6-НДФЛ начиная с отчетного периода, в котором они были выплачены физлицу, поскольку днем фактического получения таких доходов является дата их выплаты.

Обратите внимание, что дата подписания акта по выполненным работам, оказанным услугам значения не имеет. В разд. 1 расчета 6-НДФЛ нужно отразить суммы налога, удержанного с выплат по гражданско-правовым договорам, если срок его перечисления приходится на последние три месяца отчетного периода:

  1. в поле 022 отразить сумму удержанного НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021.
  2. в поле 020 включить в общий показатель налога, удержанного за последние три месяца отчетного периода, сумму НДФЛ, удержанного с вознаграждения по гражданско-правовым договорам;
  3. в поле 021 указать первый рабочий день, следующий за днем выплаты вознаграждения;

Если вознаграждение выплачивается физлицу по частям, то каждая из них отражается в отдельном блоке полей 021, 022.

Это связано с тем, что сроки перечисления НДФЛ с каждой части выплаченного вознаграждения отличаются. В разд. 2 расчета 6-НДФЛ вознаграждение по гражданско-правовому договору и соответствующий налог нужно отразить нарастающим итогом начиная с отчета за период, в котором была выплата, и до окончания отчетного года следующим образом:

  1. в поле 120 – общее количество физлиц, которые получили выплаты, отраженные в поле 110;
  2. в поле 100 – указывается ставка, по которой исчисляется налог с вознаграждения по договору (например, 13);
  3. в поле 140 – сумма НДФЛ, исчисленного со всех указанных в поле 110 доходов (с учетом вычетов), включая налог, исчисленный с вознаграждения по гражданско-правовому договору;
  4. в поле 130 – общая сумма налоговых вычетов по НДФЛ, предоставленных по выплатам из поля 110, в том числе вычеты по вознаграждению по гражданско-правовому договору;
  5. в поле 113 – облагаемая по ставке, отраженной в поле 100, общая сумма доходов по всем физлицам с начала года по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг);
  6. в поле 110 – общая сумма доходов по всем физлицам с начала года, которые облагаются по такой ставке, включая вознаграждение по гражданско-правовому договору;
  7. в поле 160 – общая сумма НДФЛ, удержанного с начала года, включая налог, удержанный с вознаграждения по гражданско-правовому договору.

Если вознаграждение по гражданско-правовому договору выплачено в последний день отчетного периода, срок уплаты НДФЛ с него будет истекать в следующем отчетном периоде. В таком случае вознаграждение нужно отразить в разд.

2 расчета 6-НДФЛ за тот период, в котором оно выплачено, без отражения в разд. 1 этого расчета. В разд. 1 выплата вознаграждения будет отражена в расчете за следующий отчетный период.

Доходы в натуральной форме отражают в 6-НДФЛ по общим правилам, однако есть некоторые особенности. Такой доход может облагаться по ставке 13%, 15% или 30% в зависимости от того, кому он выплачивается и по какому основанию.

Если вы выплачивали физлицам доходы, облагаемые по разным ставкам, заполняйте разд.

1 и 2 отдельно для каждой из них. В разд. 1 НДФЛ с дохода в натуральной форме отражается, если срок его перечисления приходится на последние три месяца отчетного периода.

Отразить налог нужно следующим образом:

  1. в поле 021 укажите срок перечисления налога;
  2. в поле 022 отразите сумму НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021 соответствующей строки.
  3. в поле 020 включите удержанный с таких доходов НДФЛ, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода;

При необходимости заполните другие поля разд.

1. Раздел 2 составляется на отчетную дату нарастающим итогом с начала года в отношении доходов, облагаемых по соответствующей ставке.

Начиная с отчетного периода, в котором доход в натуральной форме передан физлицу, отражайте его в разд.

2 следующим образом:

  1. в поле 100 укажите ставку в отношении которой заполняется раздел (например, «13»);
  2. в поле 110 включите сумму дохода в натуральной форме;
  3. в поле 120 укажите количество физлиц, с начала года получивших от вас облагаемый доход, в том числе в натуральной форме;
  4. в поле 130 отразите общую сумму налоговых вычетов, которые вы предоставили с начала года;
  5. в поле 160 отразите удержанный НДФЛ с дохода в натуральной форме начиная с отчетного периода, когда налог был удержан. Если налог с него не был удержан (например, из-за того, что физлицу не выплачивались доходы в денежной форме), то в поле 160 поставьте «0» (при условии, что налог по соответствующей ставке не был удержан с других доходов).
  6. в поле 140 отразите исчисленный НДФЛ с дохода в натуральной форме начиная с отчетного периода, когда доход был передан физлицу;
  7. в поле 170 укажите НДФЛ, который не был удержан на отчетную дату.

При необходимости заполните другие поля разд. 2. Выходные пособия в пределах необлагаемых размеров в расчете 6-НДФЛ не отражаются.

Выплаты при увольнении свыше необлагаемых пределов (например, выходное пособие) отражаются в расчете 6-НДФЛ в сумме такого превышения.

А выплачиваемые при увольнении зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск отражаются в расчете 6-НДФЛ в полном размере. Датой фактического получения дохода для оплаты труда является последний рабочий день сотрудника, для других выплат (компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие сверх норматива и т.д.) – дата выплаты. В большинстве случаев эти даты совпадают, поскольку по общему правилу работодатель производит расчет с работником в день его увольнения (ст.

140 ТК РФ). В разд. 1 нужно отразить:

  1. в поле 021 – рабочий день, следующий за днем выплаты дохода при увольнении;
  2. в поле 022 – общую сумму удержанного НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021, в том числе сумму налога, удержанную с выплаты при увольнении.
  3. в поле 020 – общую сумму НДФЛ, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода, включая налог, удержанный с выплаты при увольнении;

В разд. 2 нужно отразить:

  1. в поле 112 – общую сумму доходов, начисленных по всем физлицам с начала года по трудовым договорам (контрактам), в том числе выплаты при увольнении;
  2. в поле 140 – сумму НДФЛ, исчисленного со всех доходов с начала года, в том числе с выплаты при увольнении;
  3. в поле 120 – общее количество физлиц, которые получили доходы, в том числе при увольнении;
  4. в поле 160 – общую сумму НДФЛ, удержанную с начала года, включая налог, удержанный с выплаты при увольнении.
  5. в поле 110 – общую сумму доходов, начисленных по всем физлицам с начала года, в том числе выплаты при увольнении;

Первую часть «Обновленная форма 6-НДФЛ в 2021 г.» Денежную компенсацию за неиспользованный дополнительный отпуск без увольнения отражается в разделе 1 формы 6-НДФЛ так же, как при оплате отпуска. Чтобы сдать 6-НДФЛ без ошибок, откройте бесплатный двухдневный доступ к системе (для организаций Крыма и Севастополя).

В нём вы найдёте 82 готовых решения по этой теме.

Запомнить меня Войти Регистрация Фамилия: Имя:* Отчество: Email:* Телефон:* Организация: Примечание: Я даю согласие на обработку своих персональных данных. С ознакомлен(а). Зарегистрироваться * — поля, обязательные для заполнения Запомнить меня Войти Регистрация Фамилия: Имя:* Отчество: Email:* Телефон:* Организация: Примечание: Я даю согласие на обработку своих персональных данных.