Куплю долг по договору цессии

Куплю долг по договору цессии

Приобретаем дебиторскую задолженность


Источник: Аудиторская фирма Приобретая права требования, его покупатель (цессионарий) заключает с продавцом требования (цедентом) договор цессии (договор уступки права требования). В статье мы рассмотрим, как учесть получение такого требования цессионарию.Договор цессииУступка права требования — один из способов перемены лиц в обязательстве, т. е. сменой кредитора. Согласно пункту 1 статьи 382 Гражданского кодекса РФ право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступке требования).Кредитор, уступивший требование другому лицу, обязан передать ему документы, удостоверяющие право требования и сообщить сведения, имеющие значение для осуществления требования (п.

2 ст. 385 Гражданского кодекса РФ). Договор уступки права требования должен быть оформлен в той форме, которая предусмотрена действующим законодательством для основного договора.

Если уступка совершается по сделке, которая требует государственной регистрации, то и договор уступки необходимо зарегистрировать. В противном случае такая сделка будет считаться недействительной, а договор уступки – ничтожным.Согласно статье 390 Гражданского кодекса РФ, первоначальный кредитор, уступивший требование, отвечает перед новым кредитором за действительность передаваемого права.

Поэтому, если требование будет признано недействительным, то цедент должен будет возместить покупателю требования все понесенные убытки.Для того чтобы не понести убытков, цессионарий должен предварительно проверить не только цедента, но и должника.

Важно установить, сможет ли должник выплатить долг и обладает ли он ликвидным имуществом.

Не стоит так же забывать, что договор цессии должен быть возмездным. Однако в главе 24 Гражданского кодекса РФ прямо не указано, должна ли цессия быть возмездной.

Поэтому в договоре обязательно следует определить соответствующую цену соглашения. В противном случае сделка может быть признана договором дарения со всеми вытекающими для сторон последствиями.Кто должен уведомить должника о смене кредитора?Для перехода к другому лицу прав кредитора согласие должника не требуется.Исключением являются случаи, предусмотренные договором или законодательством. Основание – пункт 2 статьи 382 Гражданского кодекса РФ.

Должника нужно уведомить в письменной форме о том, что права первоначального кредитора переходят к новому лицу.Сделать это необходимо для того, чтобы он погасил свой долг (выполнил другие обязательства) в отношении нового кредитора (п. 3 ст. 382 Гражданского кодекса РФ).

Кто должен это сделать – цедент или цессионарий, в Гражданском кодексе РФ не сказано. В то же время, если должник не будет знать о смене кредитора, для цессионария могут возникнуть неблагоприятные последствия. Не зная об уступке права требования, должник может выполнить свои обязательства перед старым кредитором.

Тогда цессионарию придется выяснять обстоятельства сделки с цедентом, так как любые требования к должнику в этом случае будут несостоятельны.Должника необходимо уведомить еще и потому, что он вправе:– выдвигать против требования нового кредитора возражения, которые он имел против первоначального кредитора к моменту получения уведомления о переходе прав по обязательству к новому кредитору (ст. 386 Гражданского кодекса РФ).

Например, возражения могут быть связаны с истечением срока давности по уступленному требованию и т. д.;– в случае уступки требования зачесть против требования нового кредитора свое встречное требование к первоначальному кредитору (ст. 410 Гражданского кодекса РФ).

Таким образом, уведомить должника о смене кредитора (т. е. об уступке права требования) в интересах цессионария, так как это позволит избежать ему всех неблагоприятных последствий, связанных с уступкой права требования. Формы, по которой нужно уведомить должника, законодательно не установлено.

Поэтому составить такой документ можно в произвольной форме.Однако по договоренности сторон договора цессии должника может уведомить и цедент. Законодательство это не запрещает.

Такой вывод позволяет сделать пункт 3 статьи 382 Гражданского кодекса РФ.Бухгалтерский учетДебиторская задолженность, приобретенная цессионарием по договору уступки права требования, отражается в составе финансовых вложений (п. 3 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений», утверждено приказом Минфина России от 10 декабря 2002 г.

№ 126н). Финансовые вложения принимаются к учету по первоначальной стоимости.

По дебету счета 58 «Финансовые вложения» отражают приобретенное право требования по фактическим затратам на его приобретение.

В состав таких затрат входят:– суммы, уплачиваемые в соответствии с договором продавцу (цеденту);– иные расходы, непосредственно связанные с приобретением (например, консультационные услуги, посреднические вознаграждения).Об этом говорится в пунктах 8 и 9 ПБУ 19/02.На дату подписания договора цессии в учете будет сделана проводка:Дебет 58 Кредит 76– приобретено право требования по договору цессии.Погашение задолженности перед цедентом будет отражено проводкой:Дебет 76 Кредит 51 (50)– погашена задолженность перед цедентом по договору цессии.По кредиту счета 58 отражают списание права требования (при погашении должником своих обязательств). Стоимость права требования (с учетом расходов на приобретение) учитывают в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утверждено приказом Минфина России от 6 мая 1999 г.

№ 33н). Сумму, полученную от должника, – в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утверждено приказом Минфина России от 6 мая 1999 г.

№ 32н). Операции по реализации права требования отражаются в порядке, предусмотренном для учета операций по реализации финансовых вложений, т.

е. через счет 91 «Прочие доходы и расходы».

В учете будут сделаны проводки:Дебет 76 Кредит 91- реализована дебиторская задолженность;Дебет 91 Кредит 58- списана первоначальная стоимость права требования;Дебет 91 Кредит 68-начислен НДС с суммы превышения реализации над учетной стоимостью;Дебет 51 (50) Кредит 76- получены денежные средства от должников.Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов, утвержденной приказом Минфина России от 31 октября 2000 г.

№ 94н.Налоговый учет Порядок отражения у цессионария уступки права требования при расчете налогов зависит от системы налогообложения, которую он применяет. Рассмотрим два варианта. Компания применяет общую систему налогообложения При расчете налога на прибыль доходы и расходы, связанные с приобретением дебиторской задолженности признают доходами и расходами от реализации финансовых услуг.

Рассмотрим два варианта. Компания применяет общую систему налогообложения При расчете налога на прибыль доходы и расходы, связанные с приобретением дебиторской задолженности признают доходами и расходами от реализации финансовых услуг. При этом в доходы необходимо включить сумму задолженности, которую погашает дебитор, а в расходы — сумму, которая была уплачена цеденту при приобретении дебиторской задолженности.

Основание – пункт 3 статьи 279 Налогового кодекса РФ.Если расходы, связанные с приобретением права требования, превышают доходы, полученные по данной операции, то полученная разница признается убытком.Такой убыток не учитывают при расчете налога на прибыль.

То есть расходы от реализации права требования (стоимость приобретенного права) можно будет учесть только в сумме, не превышающей доходы от этой же операции.

Такой позиции придерживаются и налоговики (см., например, письмо УФНС России по г. Москве от 21 ноября 2006 г. № 19-11/101852). Превышение суммы погашаемого обязательства над ценой приобретения долга является объектом обложения НДС.

Данное правило применяется, только если денежное требование вытекает из договоров реализации товаров (работ, услуг), операции которых облагаются НДС. Такие правила содержит пункт 2 статьи 155 Налогового кодекса РФ.Пример 1В июле ЗАО «Шпилька» приобрело у ООО «Лодочка» право требования (дебиторскую задолженность) к ОАО «Силуэт». Сумма долга составляет 780 000 руб.

Приобретенное право требования вытекает из договора реализации товаров, которая облагается НДС по ставке 18 процентов.Право требования долга было приобретено за 700 000 руб. на основании договора цессии, который был подписан 20 июля. В этом же месяце «Шпилька» перечислила деньги за приобретенное право требования «Лодочке».

ЗАО «Шпилька» реализовало право требования в августе.Бухгалтер «Шпильки» отразил эти операции следующим образом.Июль:Дебет 58 Кредит 76– 700 000 руб. – приобретено право требования по договору цессии;Дебет 76 Кредит 51– 700 000 руб.

– произведена оплата цеденту за приобретенную дебиторскую задолженность.Август:Дебет 76 Кредит 91– 780 000 руб. – реализована дебиторская задолженность;Дебет 91 Кредит 58– 700 000 руб. – списана первоначальная стоимость приобретенного права требования;Дебет 91 Кредит 68– 12 203 руб.

((780 000 руб. – 700 000 руб.) × 18% : 118%) – начислен НДС с суммы превышения реализации над учетной стоимостью;Дебет 51 Кредит 76- 780 000 руб.

– получены денежные средства от должника ОАО «Силуэт».При расчете налога на прибыль за август бухгалтер учел 780 000 руб.

в составе доходов и 700 000 руб. в составе расходов. * конец примера 1Компания применяет «упрощенку»Независимо от выбранного объекта налогообложения организация на «упрощенке» должна учитывать доходы в соответствии с требованиями статьи 346.15 Налогового кодекса РФ. Сумма, поступившая от должника в оплату (погашение) требования, учитывается в доходах на дату поступления денег.

При этом в доход нужно включить всю полученную сумму, т. е. стоимость долга, и суммы неустойки или процентов за пользование чужими денежными средствами, если такие имелись. Основание — пункт 1 статьи 346.17, пункт 3 статьи 250, пункт 1 статьи 346.15 Налогового кодекса РФ.

Аналогичный вывод содержится в постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 29 января 2007 г. № Ф08-6847/2006-1А.А если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, учесть в составе расходов стоимость приобретения права требования (имущественного права) она не сможет. Это объясняется тем, что данный вид расходов не поименован в закрытом перечне, приведенном в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

Пример 2ООО «Сатурн», применяющее «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы минус расходы», 18 июня 2009 г. заключило договор цессии, получив по нему от ЗАО «Нептун» требование о возврате долга в размере 500 000 руб.

и уплате неустойки в сумме 50 000 руб.19 июня ООО «Сатурн», согласно договору цессии, перечислило ЗАО «Нептун» 450 000 руб. и предъявило должнику требование о возврате долга.30 июня должник перечислил на счет цессионария 550 000 руб.

(500 000 + 50 000).В книге учета доходов и расходов ООО «Сатурн» в графе «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» бухгалтер запишет сумму 550 000 руб. : Теги: 5850 9750 ₽ –40%

Как выкупить свой долг у банка по договору цессии за 10%

23 июля 202110 тыс.

прочитали6,5 мин.35 тыс. просмотра публикацииУникальные посетители страницы10 тыс. прочитали до концаЭто 29% от открывших публикацию6,5 минут — среднее время чтенияЧасто меня спрашивают, если человек взял кредит, не отдал его и с него нечего взять – такие истории всегда заканчиваются судебным решением и работой пристава по взысканию долга?

Конечно же нет! Ведь в банках работают весьма прагматичные люди, которые способны просчитать перспективы возврата долга по каждому конкретному должнику, и, в том случае, если перспективы эти не радужны для банка – включаются механизмы избавления он неликвидных долгов. Это может быть, как переуступка прав требования долга сторонним организациям, в частности коллекторам, так и попытка договориться с самим должником с целью получения с него хоть каких-то денег.Что выгоднее для банка – продать долг коллекторам или договориться с должником?

Как известно, коллекторы оптом приобретают проблемные долги у банков в среднем за 3-5%.

С должников же можно попробовать договориться о выкупе долга за 10, 20, 30 процентов от его номинала. Поэтому – переговоры с бесперспективным должником часто приносят банку больше денег, чем сотрудничество с коллекторами.

Сегодня я расскажу об одной истории из своей адвокатской практики. Клиент взял потребительский кредит в 300000 рублей и не смог его погасить.

Проценты начали расти с геометрической прогрессией.

Банк вначале просто просил вернуть деньги, названивал по телефону, даже угрожал… Потом банк подал в суд и получил решение на долг с процентами в сумме 680000 рублей.

То есть где-то в два раза больше изначально полученной человеком денежной суммы у банка. Ведь клиент вначале исправно вносил платежи, которые как обычно, покрывали в большей части проценты по кредиту.

Итак, после суда делом занялись приставы.

Но должник оказался совсем пустым, а точнее у него в собственности была трёхкомнатная квартира, отсутствие официального дохода и автомобиль оформленный на отца. То есть, с самого должника взять было нечего.

Ведь по закону, квартира — это единственное жилье, а автомобиль принадлежит не тому, кто на нем катается, а на кого он оформлен в собственность. Кроме того, на клиенте уже было два бесперспективных исполнительных производства по долгам перед МФО на небольшие суммы, по которым приставы больше года с него ничего не смогли взыскать.Но должник решил попробовать договориться с кредитором и отдать банку деньги исходя из своих финансовых возможностей.

И отдал ровно 68000 рублей. Банк вначале был очень против, посылал и угрожал… Но потом вдруг понял, что был не прав, отозвал исполнительный лист из ФССП и списал по договору цессии долг в 680000 рублей за 10%. Итак, давайте поговорим о том, в каких случаях и каким способом должник может добиться от банка такой выгодной для себя уступки.Для начала я перечислю случаи, когда при наличии долга договариваться с банком никак не получится. Речь идет об обеспеченных залогом кредитах.

Это автокредиты и ипотека. И тут всё понятно – зачем банку идти навстречу разорившемуся клиенту, который не тянет кредитное бремя и хочет вернуть деньги в меньшем размере, если можно спокойно продать квартиру или машину и покрыть за счет вырученных сумм и основную сумму долга, и проценты.

Поэтому выдавая кредиты под залог имущества, банки практически ничем не рискую и всегда возвращают свое. А вот в необеспеченных и рисковых для банка потребительских кредитах, и кредитных картах в случае разорения клиента банка и отсутствия у него денег и имущества – кредитор часто остается ни с чем.
А вот в необеспеченных и рисковых для банка потребительских кредитах, и кредитных картах в случае разорения клиента банка и отсутствия у него денег и имущества – кредитор часто остается ни с чем. Ведь часто в кредитных деньгах нуждаются люди, у которых нет ценного имущества и официального дохода.

Кроме того, при оформлении кредитного договора человек может иметь официальный доход, но через какое-то время он может потерять работу.

По этой причине любые кредиты, не обеспеченные залогов имущества, не гарантируют возврат денег банку.Теперь давайте поговорим о том, когда банк готов к компромиссу с должником. Тут всё просто и все банки действуют по одной и той же схеме. Когда клиент банка перестает платить по договору, вначале банк пытается его убедить добровольно выполнять условия кредитного договора.

Это могут быть звонки от сотрудников банка, смс сообщения и даже визиты к должнику домой. Если такой метод не приносит банку результат, он направляет должнику досудебную претензию, подаёт исковое заявление в суд, получает решение, судебный приказ или исполнительную надпись нотариуса на кредитном договоре на всю сумму долга с процентами. После того исполнительный лист или приказ передаются в службу судебных приставов для принудительного взыскания долга и за дело берётся пристав-исполнитель.

Но в России служба судебных приставов – это очень медленная, неэффективная структура, в которой большая текучка кадров по причине низкой зарплаты её сотрудников. Понятно, что при таком положении вещей пристав мало что может сделать в интересах банка.Понимая такие нерадушные перспективы возврата своих кредитных денег, банк часто готов к компромиссу с проблемным клиентом до подачи иска в суд, во время судебного сопора или во время исполнительного производства. Как банк оценивает платежеспособность клиента и узнает о том, что с таким человеком надо договариваться, а не надеяться на принудительное взыскание через суд и приставов?

Рекомендуем прочесть:  144 статья ук рф старый кодекс

Прежде всего банк использует открытые источники информации: базу данных ФССП и базу судебных решений.

Кроме того, службы экономической безопасности и отелы взысканий некоторых банков грешат и использованием неофициальных источников, в том числе купленных баз данных ГИБДД и Росреестра.Итак, как действует банк?

Иногда отдел взыскания банка, убедившись в слабых перспективах возврата денег с проблемного должника сам проявляет инициативу — звонит или направляет должнику письмо с предложением кредитной амнистии, переговоров по продаже долга третьим лицам. То так бывает не часто. Однако если должнику повезло и банк посчитал нужным проявить инициативу, то здесь необходимо просто взвесить – какие у Вас перспективы по разрешению кредитной проблемы.

Необходимо понимать, что на сумму меньше 10% от общей суммы долга банк не пойдет. Для начала Вы можете услышать и 30%, а в дальнейшем начнется торг. Кроме того, необходимо оценить свои финансовые возможности, так как выкупать долг придется единовременным платежом и ни о каких рассрочках и отсрочках ту речи быть не может.Но часто отдел взыскания банка не проявляет инициативу и не контактирует с должником.

Вы видите досудебную претензию, иск в суд, Вам уже звонит пристав, а банк всё молчит. Что делать в такой ситуации? Считать, что Вам не повезло или самостоятельно проявить инициативу?

Всегда лучше пробовать все возможные способы разрешения проблемы! Если Вы должны по кредиту много и для Вас это непосильная сумма, если у Вас нет дохода и имущества кроме единственного жилья – попробуйте подтолкнуть банк к компромиссу! Как это сделать — расскажу на примере своего клиента.

Как я говорил вначале статьи — этот человек взял кредит в размере 300000 рублей, сумма долга возрастала до 680000 рублей, банк подал в суд и взысканием занялись приставы. Никаких писем с предложением урегулировать спор от банка не поступала.

В суде юрист банка тоже не шёл на заключение мирового соглашения. И тогда должник решил действовать!Им было направлено письмо в адрес банка, в котором он описал свою жизненную ситуацию и причины, по которым не смог платить по кредиту (в его случае это было увольнение с работы). Также в этом письме должник подробно описал свое финансовое положение, рассказал, что не работает и не планирует в ближайшее время трудоустраиваться, указал на отсутствие лишнего недвижимого имущества кроме единственной квартиры, отсутствие автомобиля.

В этом же письме должник рассказал о проблемах с МФО и исполнительных производствах, и самое главное о том, что за год пристав не смог взыскать с него сравнительно небольшие денежные суммы в пользу МФО именно по причине того, что у должника нет ни денег, ни имущества.И в этом же письме, должник сообщил банку, что он понимает необходимость исполнения кредитных обязательств, но требуемой банком денежной суммы у него нет, но он готов занять у родственников и друзей деньги и отдать банку разумную сумму не более 10% от общей суммы долга или готов найти человека или организацию, которая выкупит его долг за разумную сумму и с которой он уже сам сможет расплатиться в дальнейшем.Буквально через несколько дней после отправки такого письма в банк, должнику позвонил сотрудник отдела взыскания и пригласил на переговоры. Переговоры были конечно непростые и начались с ненужных укоров и взываний к совести должника, а также неприемлемого предложения переуступки долга в адрес выбранного должником человека за 30% от общей суммы задолженности.

В итоге первый визит в банк не принес желаемого результата. Однако через 10 дней у должника вновь зазвонил телефон и ему предложили прийти в банк вместе с доверенным лицом для переуступки долга уже за 10 % от номинала.

По просьбе должника ему выслали на электронный адрес образцы заявлений и договора переуступки прав требований — цессии.Кстати именно в этот момент должник обратился к юристу с просьбой проверить предлагаемые банком для подписания документы. Если банк готов к компромиссу, к переуступке долга на выгодных именно для Вас условиях – это прекрасно. Однако, радость полученного результата не должна притуплять Вашу бдительность!

Ведь перед Вами хитрые сотрудники отдела взысканий банка. А это почти коллекторы! Поэтому необходимо внимательно всё проверить, что Вам будет предложено подписать. И главное – внимательно изучить договор цессии.

В нем Вы должны увидеть, что переуступает банк (полную сумму долга с процентами), за сколько он её переуступает, а также упоминание о том, что этим договором все требования по кредитному договору со стороны банка к Вам прекращаются и новые не могут быть заявлены. Помню один клиент показывал мне предлагаемый банком для подписания договор цессии, в котором была прописана только переуступка части долга, а точнее банк оставлял за собой право на дальнейшее начисление и взыскание процентов по всё еще действующему кредитному договору. То есть, банк хотел схитрить.Поэтому предлагаемый банком договор переуступки прав требования следует внимательно изучить.

Лучше будет, если Вы возьмете его домой и изучите в спокойной обстановке либо покажете юристу. Кроме того, необходимо понимать, что тот человек, которому по договору перейдет Ваш долг — должен быть в очень доверительных отношениях с Вами. Оригинал договора у него лучше сразу же забрать.

Но если это будет Ваш родственник, рисков в дальнейшем думаю не будет. Если у Вас есть кредитный долг и Вы не в силах его погасить, если у Вас при этом нет официального дохода или он слишком мал, нет имущества кроме единственного жилья – можно договориться с банком о выкупе такого долга.

Можно конечно подождать, когда банк сам созреет до такого предложения. Но может получиться так, что сотрудники банка ошибочно не посчитают Вас бесперспективным должником. Поэтому, если банк молчит, а Вы готовы к единовременному платежу в целях выкупа долга в размере 10-20% от общей задолженности – можно проявить инициативу и написать письмо в банк с таким предложением.

В этом нет ничего зазорного или незаконного. Это Ваше законное право – предложить кредитору свой способ разрешения проблемы с возвратом долга.Обращаясь к банку необходимо постараться максимально убедительно описать свое материальное положение, отсутствие достаточного дохода для погашения долга и имущества для продажи в целях такого погашения.
Это Ваше законное право – предложить кредитору свой способ разрешения проблемы с возвратом долга.Обращаясь к банку необходимо постараться максимально убедительно описать свое материальное положение, отсутствие достаточного дохода для погашения долга и имущества для продажи в целях такого погашения.

Если у Вас уже несколько долгов и есть неисполняемые судебные решения или судебные приставы применили к Вам 46 статью Закона об исполнительном производстве – расскажите и об этом банку в своем письме.

Если банк поймет, что Вы бесперспективный должник – он вполне пойдет Вам навстречу и Вы сможете договориться по сумме выкупа своего долга.Надеюсь мой рассказ будет полезным для Вас.

Уважаемые читатели моего блога. Кстати с моей услугой по ведению переговоров с банком по выкупу долга, а также другими моими юридическими услугами для должников.✅Подписывайтесь на мой . Каждый день — правовые новости.✅ Подпишитесь на мой .

Кстати на нём уже 130 000 подписчиков.

Ведь там я отвечаю на юридические вопросы подписчиков и бесплатно консультирую их в комментариях к видео!✅ А этой моё сообщество . На нём удобнее общаться.� Кстати на канале у меня есть два аналогичный рассказ об истории моего клиента, который выкупил долг не у банка, а у коллектора по договору цессии за 10 процентов: � И есть еще один рассказ должника, который перестал платить по кредитам, дошёл до судов, но потом договорился с банками и через третье лицо по договору цессии выгодно выкупил свои долги: Какие счета не видят приставы и есть ли сегодня вообще такие счета?

Насколько безопасно должнику пользоваться электронными кошельками: Яндекс Деньги, PayPal, QIWI Кошелек, WebMoney и др.

Есть ли сегодня безопасный способ получения зарплаты безналичным путем, гарантирующий защиту от взыскания приставом?

Можно ли выкупить свой долг у банка в 2021 году?

» » Можно ли выкупить свой долг у банка в 2021 году?

Выкуп своего долга у банка по договору цессии в 201 году — один из вариантов разрешения проблемы, когда заемщик осознает, что его финансовые возможности не позволяют ему покрыть образовавшуюся задолженность. Однако большинство клиентов банковских организаций считают, что существует только кредитной задолженности, которая позволяет избежать начисления штрафных санкций и разбирательств.

Выкуп долга по договору цессии позволит избавиться от значительной задолженности, причем финансовые потери будут минимальными.

Выгоду может получить не только заемщик, но и само кредитное учреждение. Рассмотрим, как это сделать. Цессия представляет собой переуступку прав — в основном прав требования долга.

Так, банковская организация вправе переуступить свое право получения денежных средств по кредиту, который был оформлен физическим лицом. В отношении к цессии применяют 3 основных термина:

  • цессионарий (новый владелец прав вследствие их переуступки)
  • титул (документ, который выступает подтверждающим фактором переданных прав).
  • цедент (передающий права, то есть кредитор)

Тот, кто передает права, ответственен за подлинность документации и действительность прав.

Но он не несет ответственности за реализацию данных прав — к примеру, не отвечает за выплату задолженности. Согласие должника на цессию права требования долга необязательно.

Однако законодательство требует проинформировать его о том, что планируется проведение переуступки прав. Реализовать долг по договору цессии банковская организация может только в той ситуации, если в заключенном с клиентом кредитном соглашении содержатся сведения о том, что финансовое учреждение обладает возможностью уступить право требования по кредиту иному лицу.

Когда в тексте договора подобное право не прописано, то переуступка долга будет противоречить закону. Переуступка прав требования задолженности указана в ст. 382−390 ГК РФ. Образец договора цессии (уступки права требования) скачать alt: Финансовое учреждение в виде кредитора имеет право переуступить долг иному лицу согласно договору цессии.

В теории заемщик вправе стать участником договора цессии, так как текущее отечественное законодательство не устанавливает термина «иного лица», к тому же не установлено ограничений по выкупу долга физлицами.

Но в действительности должники достаточно нечасто принимают участие в подобных сделках, чему есть две причины:

  1. банковские организации крайне неохотно идут на этот шаг, поскольку им грозит массовые выкупы задолженностей, что приведет к испорченной репутации и финансовым потерям;
  2. цессия между банком и должником держится на «гране законности»: есть вероятность ее оспорить, признав фиктивной, мнимой.

Для предотвращения юридических рисков банки реализуют 2 схемы выкупа кредитных задолженностей заемщиками:

  1. заемщик выкупает у финансового учреждения задолженность, действуя через физлицо либо юрлицо (к примеру, близкого родственника, работодателя).
  2. финансовое учреждение продает задолженность коллекторскому агентству, после чего заемщик выкупает у него требование (можно как действовать своими силами, так и воспользоваться помощью знакомых);

Выкуп долга заемщиком самостоятельно либо с использованием посреднических услуг проводится по потребительским кредитам.

Если есть залоговое имущество (транспорт, недвижимость), то кредитному учреждению лучше обратить данное имущество в свою собственность, после чего продать. На продаже задолженности оно теряет крупные финансовые суммы. Данный вариант — наиболее предпочтительный для всех сторон сделки, поскольку каждая из них получит свою выгоду.

У заемщика есть 2 варианта дальнейших действий.

  • Обратиться в , переговорить с сотрудниками и добиться соглашения о том, чтобы они выкупили у финансового учреждения долг. После этого они перепродадут его заявителю.
  • Обратиться в коллекторское агентство с целью выкупа приобретенного у них долга, особенно когда те стали требовать от должника погасить сформировавшуюся задолженность.

Финансовые организации крайне неохотно идут на данный шаг. Необходимо учитывать следующие моменты.

  • Не следует бездействовать, ожидая предложения о выкупе от самого банка. Необходимо исследовать сложившуюся рыночную ситуацию, узнать, какие долги и по какой стоимости продают кредитные учреждения. Следует попытаться найти людей, которым удалось выкупить у конкретного банка свой долг, и переговорить с ними. Рекомендуется узнать планы, по которым работает финансовое учреждение.
  • На текущий момент все чаще возникают ситуации, когда банк первым предлагает клиенту выкупить свой долг. Но человек имеет возможность самостоятельно подтолкнуть организацию к такому решению, сообщив, к примеру, что выкуп — один из способов решения сложившихся финансовых затруднений.
  • Когда предложение заемщика по самостоятельному выкупу долга у банка выгоднее, чем выкуп задолженности коллекторами (к примеру, 30% против 10%), то кредитное учреждение просчитает свою прибыль и примет решение в пользу заемщика.
  • Когда заемщик самостоятельно обращается в банковское учреждение с целью предложить выкупить собственный долг, то у него возникают основания полагать следующее: материальное положение заемщика позволяет ему погашать задолженность, а сам долг не является безнадежным, вследствие чего должник имеет возможность выплатить без совершения данной сделки.

Не следует сразу же предлагать финансовому учреждению выкупить долг.

Первые переговоры с лицами, которые имеют задолженность перед банком, проводятся через отделы по взысканию. Рекомендуется подсказать в разговоре о том, что заемщик готов к проведению такой сделки и сможет найти необходимую сумму, если банк на это согласится.

Следует показать банку, что, во-первых, данная сделка будет для него выгодной, а во-вторых, других вариантов разрешения сложившейся ситуации нет.

Полезно ссылаться на судебную практику: статистика показывает, что после решения суда неустойка или значительно уменьшается, или аннулируется.

Допускается сообщить о вероятном взыскании, при котором должник сможет выплачивать каждый месяц не более 1 тысячи рублей согласно размеру своей зарплаты и иных источников дохода.

Еще один неплохой аргумент — сообщить, что заемщик выкупит задолженность у коллекторского агентства за меньшую сумму, чем он первоначально предлагал банку. Когда кредитное учреждение наотрез отказывается идти на подобную сделку, то допускается оформить договор цессии с юрлицом. Подобные услуги предлагаются юридическими и антиколлекторскими агентствами.

Можно попробовать договориться с собственным работодателем, поискать юрлицо своими силами — оно выкупит долг и реализует его должнику за символическую плату. У организаций разработаны собственные алгоритмы действий для разрешения ситуаций, которые связаны с безнадежными задолженностями. В учет принимается множество параметров — к примеру, материальное состояние должника, его поступки и слова, а также параметры оформленного им кредита.
В учет принимается множество параметров — к примеру, материальное состояние должника, его поступки и слова, а также параметры оформленного им кредита. Но для каждого кредитного учреждения есть одинаковые требования Центробанка, которые относятся к контролю и регулированию задолженностей.

Требования включают в себя необходимость формировать финансовые резервы. Как только размер долга начинает повышаться, необходимо убирать финансовые ресурсы из оборота, храня их без движения.

В результате прибыль теряется, возникают убытки. Если количество подобных задолженностей повышается, то со стороны Центробанка возникают претензии.

Выкуп заемщиками своих же долгов — это альтернатива взысканию. Пока что данная практика не получила повсеместного распространения, а совершение сделок осуществляется тайно, по условиям, предлагаемым заемщику в индивидуальном порядке. Есть перечень долгов, которые банковские организации продают чаще всего.

К ним относятся следующие:

  1. долги, возвращать которые малоперспективно либо полностью бесперспективно (к примеру, у заемщика нет официального дохода, он не обладает имущественными объектами, которые можно арестовать и реализовать, а материальное состояние должника позволяет ему ежемесячно выплачивать долг в размере не больше 100−200 р.);
  2. задолженности по финансовым обязательствам, где практически полный объем тела кредита заемщиком выплачен, а остаток представляет собой вероятную прибыль банковского учреждения;
  3. долги, период исковой давности по которым подходит к концу, к тому же есть высокая вероятность того, что заемщик специально замедлит
  4. задолженности, осуществление взыскания которых для банка достаточно затратное и невыгодное;

Также кредитное учреждение с высокой степенью вероятности пойдет на данную сделку, если поймет, что реализовать долг заемщику значительно выгоднее, чем коллекторскому агентству. В среднем подобные агентства платят примерно 10% за задолженность, а должники — от 20 до 50%.

Вне зависимости от стадии формирования задолженности можно поставить вопрос о выкупе задолженности заемщиком. Нередко подобное предложениие поступает у кредитного учреждения непосредственно в суде. Также практика демонстрирует, что банки могут пойти на подобный шаг во время исполнительного производства, когда они понимали, что меры принуждения окажутся нерезультативными.

Немало зависит от самого должника: он должен выбрать наиболее оптимальную стратегию последующих действий, при которых финансовое учреждение поймет: выкуп задолженности заемщиком — наиболее выгодный этап дальнейших действий. Статистика показывает, что в РФ каждый 5 кредит — просроченный.

В ситуации находятся около 5 млн россиян.

В результате немало кредитных учреждений вынуждены продавать проблемные задолженности коллекторским агентствам. Но приобрести чужой долг могут и простые люди — к примеру, знакомый должника или же непосредственно заемщик.

На текущий момент подобные сделки проводятся тайно на индивидуальных для заявителя условиях, однако они являются наиболее выгодными для всех сторон соглашения. Чтобы уговорить банк пойти на рассматриваемую сделку, заемщику потребуется уговорить его, что это единственный и безальтернативный вариант дальнейших действий, который выгоден не только для клиента, но и для самого учреждения.

Тогда банк охотнее пойдет навстречу заявителю и проведет сделку по выкупу долга самим же заемщиком. 2021-12-04 3 513

(12 оценок, среднее: 4,83 из 5)

Загрузка.

Договор цессии: какие налоговые последствия возникают при продаже долга

22 марта 2021 22 марта 2021 Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям Гражданский кодекс разрешает любой компании, имеющей дебиторскую задолженность, передать право по ее взысканию третьим лицам.

В условиях финансовой нестабильности и неплатежей этим правом пользуется все большее количество компаний. Бухгалтера же в таких случаях волнуют налоговые последствия продажи долга.

Если подходить к сделке по продаже дебиторской задолженности глобально, то мы обнаружим, что в ней участвуют три стороны — должник (то есть та фирма, долг которой продается), кредитор (продавец задолженности) и новый кредитор (или покупатель задолженности).

Очевидно, что налоговые последствия цессии для каждой из этих трех сторон будут разными. Кроме того, в некоторых случаях правила налогообложения будут зависеть еще и от того, какая именно задолженность продается — по договору займа или вытекающая из договора на реализацию товаров, работ, услуг. Обговорив общие моменты, перейдем к конкретике и начнем с самого простого — с должника.

Для должника не имеет значения, какой именно долг у него перед кредитором (вытекающий из реализации или из займа). В любом случае передача кредитором права требования этого долга другому лицу не обязывает должника восстанавливать НДС (если он предъявлялся). Ведь перечень оснований для восстановления налога закрытый и такого пункта, как заключение договора цессии, в нем нет (п.

3 ст. НК РФ). Заметим, что при уступке права требования по договору займа вопрос с НДС вообще не возникает, т.к. операция по предоставлению займа НДС не облагается, а значит, налог должнику не предъявляется и к вычету не принимается (пп. 15 п. 3 ст. НК РФ). Сходная картина и с налогом на прибыль. Передача новому кредитору права требования по оплате имущества, приобретенного должником, никаких последствий не влечет.
Передача новому кредитору права требования по оплате имущества, приобретенного должником, никаких последствий не влечет. Ведь при методе начисления расходы учитываются в целях налогообложения вне связи с реальной оплатой (ст.

253, ст. НК РФ). А сумма займа при ее возврате вообще в расходах не учитывается (п. 12 ст. НК РФ). И это правило не зависит от того, кому возвращается заем: первоначальному кредитору, или новому, получившему такое право требование по договору цессии. А вот если должник применяет кассовый метод при налогообложении прибыли или находится на УСН, то приобретенные товары (работы, услуги), право требования по оплате которых уступлено, будут считаться оплаченными в момент погашения задолженности новому кредитору (п.

3 ст. НК РФ, п. 2 ст. НК РФ). Теперь посмотрим, как заключение договора цессии отразится в налоговом учете у компании — первоначального кредитора.

Если он уступает право требования по договору займа, то ситуация крайне проста.

Тут в силу прямого указания в НК РФ налог на добавленную стоимость не начисляется (пп. 15, 26 п. 3 ст. НК РФ). Если же он продает долг, образовавшийся в результате поставки товаров (работ, услуг), то в теории возникает база по НДС.

Дело в том, что передача имущественных прав — это отдельный объект обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. НК РФ). А право требования долга как раз и является имущественным правом. Налоговую базу в таком случае нужно определять по правилам пункта 1 статьи НК РФ.

Там говорится, что облагаемая база — это превышение суммы дохода, полученного первоначальным кредитором, над размером денежного требования, права по которому уступлены.

Таким образом, на практике первоначальному кредитору придется платить налог, только если он получил от нового кредитора сумму, превышающую саму задолженность.

Как мы уже выяснили, договор цессии никак не затрагивает факт реализации товаров, работ или услуг. Поэтому при методе начисления корректировки налоговой базы по налогу на прибыль цессия также не влечет. Ведь на дату уступки доходы от реализации товара (работ, услуг) уже учтены при налогообложении прибыли (п.

п. 1, 3 ст. НК РФ). Равно как учтены и расходы, связанные с такой реализацией (ст. НК РФ, ст. НК РФ). Какая-либо корректировка налоговой базы по первоначальной сделке в связи с уступкой не производится.

А значит, предстоит разобраться только с доходом в виде суммы, полученной в результате уступки права требования. Проблема тут в том, что финансовый результат цессии, как правило, отрицательный — право требования в большинстве случаев продается с дисконтом. И законодатель учел этот момент, установив в подпункте 2.1 пункта 1 статьи НК РФ, что налоговая база по цессии определяется по правилам, установленным статьей НК РФ.

А правила эти таковы: разница между стоимостью товаров (работ, услуг), право требования оплаты которых уступлено и суммой, полученной от покупателя долга является убытком. А порядок учета убытка зависит от того когда была продана задолженность. Если долг продан до наступления срока платежа, то в расходы включается убыток, не превышающий сумму процентов по долговому обязательству, рассчитанную с учетом требований статьи НК РФ.

Сумму процентов можно рассчитать и по-другому — с использованием методов, установленных для взаимозависимых лиц разделом V.I НК РФ. В этом случае долговое обязательство принимается равным доходу от уступки права требования за период от даты уступки до даты платежа, предусмотренного договором на реализацию товаров (работ, услуг).

Способ, выбранный первоначальным кредитором для расчета процентов, нужно закрепить в учетной политике (п. 1 ст. НК РФ). Ну а если задолженность продана уже после наступления срока платежа, то убыток учитывается целиком. Это следует из пункта 2 статьи НК РФ.

У налогоплательщиков, применяющих УСН (или кассовый метод) ситуация будет немного иная. Ведь в этих случаях доходы от реализации товаров, работ, услуг признаются на дату поступления денежных средств или погашения задолженности другим способом (п. 2 ст. НК РФ, п. 1 ст. НК РФ).

Это значит, что на момент уступки продавцом права по получению денег за проданные товары (работ, услуг), выручка в налоговом учете еще не признана — ведь деньги не получены. Но при заключении договора цессии происходит прекращение задолженности покупателя перед продавцом «другим способом». А значит, именно в этот момент и нужно отразить в доходах выручку от реализации соответствующих товаров (работ, услуг).

Обратите внимание, что этот доход никак не связан с суммой, полученной от покупателя долга — в доходы попадает вся сумма задолженности, которая уступается цессионарию.

При этом выручка от продажи товаров может быть уменьшена на стоимость покупных товаров, если уступлено право требования по их оплате (пп. 3 п. 1 ст. НК РФ, пп. 23 п. 1 ст. НК РФ). Помимо этого, у продавца долга, также как и при методе начисления, возникает доход в виде суммы, полученной от нового кредитора — это выручка от реализации имущественного права (п.

2 ст. НК РФ, п. 1 ст. НК РФ, п. 1 ст. НК РФ, п. 1 ст. НК РФ). Но при этом плательщики налога на прибыль могут уменьшить эту сумму на сумму уступаемого долга (пп.

2.1 п. 1 ст. НК РФ) и учесть получившийся убыток.

Причем единовременно и полностью вне зависимости от «срока годности» долга, так как статья НК РФ в этой части действует только при методе начисления, а значит, при кассовом применяются общие правила пункта 2 статьи НК РФ. Заполнить и сдать через интернет актуальную на сегодня декларацию по налогу на прибыль А вот плательщики УСН сделать это не могут, так как подобного вида расхода для них не предусмотрено. Соответственно, плательщики УСН не могут учесть и убыток от уступки права требования.

Эти положения делают договор цессии невыгодным для тех, кто применяет упрощенную систему. Давайте теперь рассмотрим последствия уступки права требования, вытекающего из договора займа. Тут все достаточно просто: налог на прибыль нужно платить с разницы между суммой, полученной от нового кредитора, и суммой задолженности заемщика по договору на момент уступки (абз.

3 подп. 2.1 п. 1 ст. НК РФ, п. п. 1, 2 ст. НК РФ). Ну а так как эта разница, как правило, оказывается отрицательной, то убыток учитывается в том же порядке, что в случае с реализацией товаров, работ и услуг. Это правило применимо как при методе начисления, так и при кассовом, поскольку в части задолженности, вытекающей из договора займа, в статье НК РФ нет оговорки о соответствующем методе.

При УСН деньги, полученные от нового кредитора, продавец долга включает в доходы от реализации имущественного права (п. 1 ст. НК РФ, п. 1 ст. НК РФ). Даже несмотря на то, что сделка по получению-выдаче займа налогом не облагается.

При этом величина проданного долга расходы не уменьшает, что лишает цессию всякого экономического смысла. Покупатель дебиторской задолженности, который уплатил НДС в составе цены дебиторки, сможет принять этот налог к вычету.

Для этого всего лишь нужно получить от продавца счет-фактуру и отразить купленную задолженность в учете (п. 2 ст. НК РФ, п. 1 ст. НК РФ). В дальнейшем покупатель долга должен будет начислить НДС, если решит перепродать купленный долг, либо получит деньги непосредственно от должника.

Налог при этом платится с разницы между ценой покупки долга и полученной суммой (п.

2 и п. 4 ст. НК РФ). Если разница отрицательная, налог платить не нужно.

Налог нужно рассчитать по ставке 20/120, т.е.

«вытянуть» из полученной разницы (п. 4 ст. НК РФ, п. 8 ст. НК РФ). Если покупатель долга, образовавшегося по договору займа, перепродает этот долг следующему кредитору, то начислять НДС не надо.

Это прямо следует из подпунктов 15 и 26 пункта 3 статьи НК РФ. Деньги, полученные от должника, будут формировать и доходную часть базы по налогу на прибыль и по УСН (п.

1 ст. НК РФ, ст. НК РФ, п. 1 ст. НК РФ). Но при этом плательщики налога на прибыль могут уменьшить данный доход на расходы по покупке долга (пп. 2.1 п. 1 ст. НК РФ, п. 3 ст. НК РФ, п.

3 ст. НК РФ). Если в результате такого уменьшения появится убыток, его можно будет учесть единовременно и в полном размере (п.

2 ст. НК РФ). Плательщики же УСН не имеют возможности уменьшать доходы на сумму затрат по покупке задолженности (п. 1 ст. НК РФ). 121 071 121 071 121 071 121 071Популярное за неделю43 0536 3684 810151 3976 ответов на форуме

Продажа долга физического лица: законность и как защититься?

30 апреля 20211 тыс.

прочитали1,5 мин.1,4 тыс. просмотра публикацииУникальные посетители страницы1 тыс. прочитали до концаЭто 71% от открывших публикацию1,5 минута — среднее время чтенияВ последнее время уступка права требования задолженности стала распространенным явлением.

В данной статье речь пойдет о том, законна ли такая продажа долга, как переуступают долги, как следует при этом извещать должника.Законодательством России предусмотрена возможность передавать право требования задолженности от кредитора иным лицам.Продажа долга третьим лицам осуществляется по договору уступки права требования (цессии).

Правоотношения уступки долга урегулированы гл.

24 ГК РФ.Такой договор заключается только в письменной форме.Обычно он предполагает продажу безнадежного долга с целью извлечения прибыли для кредитора, который его продает по низкой цене, небольшой по сравнению с реальной ценой этого требования. Другими словами лицо, которому должны, перепродает долг за копейки, чтобы избавится от трудностей, связанных с процедурой взыскания этого долга. Чаще всего кредиторы прибегают к таким мерам тогда, когда считают, что взыскание задолженности с конкретного человека является безнадежным и бесперспективным, и выгоднее продать долг, и получить от должника хотя бы что-то, чем тратить время на самостоятельное взыскание.

Например, так поступают многие банки, перепродавая миллионы рублей просроченных и не взысканных задолженностей профессиональным коллекторским агентствам по цене 3-7 % от фактической суммы долга. Передача долга по договору должна соответствовать установленным законом правилам. Их несоблюдение может повлечь недействительность сделки.Исходя из судебной практики, в договоре, кроме Ф.И.О.

и адреса должника, обязательно должен содержаться объем (размер) уступаемого права в денежном эквиваленте, а также характер возникновения задолженности. Например, при передаче долга по кредиту нужно, чтобы в договоре указывались № кредитного договора и его дата, Ф.И.О. и адрес должника, размер задолженности, взысканной через суд или подлежащей взысканию.Уведомление о передачи долга, должно быть отправлено заказным письмом, с уведомлением о вручении (рекомендуем не подписывать уведомления о получении писем от кредиторов, коллектор и других взыскательных организаций).Продаваться могут и основной долг, и проценты, и неустойки, и штрафы, а также право требования по обязательствам, которые возникнут в будущем.Если сделка, по которой уступаются права, подлежит государственной регистрации, то и сам договор цессии должен быть также зарегистрирован.

По общему правилу, согласно законодательству, извещение должника об уступке прав, как и его согласие не требуются.Исключение составляют лишь отдельные случаи, в т.ч. нельзя без согласия должника уступать право требования:- по его обязательствам, в которых его личность имеет существенное значение (например, задолженность по алиментам, компенсационные выплаты);- к гаранту по независимой гарантии;- если запрет уступки предусмотрен соглашением между кредитором и должником.Избежать уступки должникам обычно не удается, если договор заключен в полном соответствии с законом.

Тем не менее, уберечь себя от возможности передачи долга третьим лицам можно, только, если при заключении любых договоров, при которых должник принимает на себя какие-либо обязательства, настаивать на своих условиях.