Налог на имущество на упрощенке в 2021

Налог на имущество на упрощенке в 2021

Налог на имущество при УСН


→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 28 января 2021 г. Организация, которая является плательщиком УСН, освобождается от уплаты многих налогов с теми или иными исключениями.

Однако налог на имущество при УСН некоторым организациям все-таки придется платить. — Вам может быть интересен — Применяя УСН, организация должна уплачивать налог на имущество в 2021 году по тем объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость ().

Для российских организаций к таким объектам, в частности относятся ():

  1. жилые помещения, гаражи, машино-места.
  2. административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  3. нежилые помещения, предназначенные для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания или фактически используемые для этих целей;

Конкретный перечень из указанных выше объектов недвижимости (кроме жилых домов и жилых помещений) определяется соответствующим субъектом РФ и размещается на официальном сайте в Интернете. Отчетным периодом по налогу на имущество для организаций на УСН являются 1-ый квартал, 2-ой квартал и 3-ий квартал календарного года, а налоговый период, как и для всех других плательщиков налога на имущество, — календарный год. При этом закон субъекта РФ может не устанавливать отчетные периоды ().

Вам может быть интересен . Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ. В отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в 2021 г.

ставка не может превышать 2% (). За налоговый период налог рассчитывается следующим образом: Налог за год = Кадастровая стоимость объекта недвижимости на 1-ое января текущего года х Ставка налога на имущество По итогам отчетного периода (если установлен) организация рассчитывает авансовый платеж (): Авансовый платеж за квартал = Налог за год / 4 При этом необходимо учитывать фактическое время нахождение объекта недвижимости в собственности организации ().

Налог уплачивается по месту нахождения каждого объекта недвижимости в сроки, установленные законодательством субъекта РФ (, ). Посмотреть сроки уплаты налога для своего региона можно с помощью . Не позднее не позднее 30 марта года, следующего за отчетным, необходимо представить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций за истекший год ().

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

ФНС России напомнила организациям на УСН, в отношении какой недвижимости они должны уплатить налог на имущество

Анонсы 11 мая 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

17 мая 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

12 апреля 2021 По общему правилу применение УСН освобождает налогоплательщиков от уплаты налога на имущество организаций () Исключение составляет лишь налог, уплачиваемый в отношении той недвижимости, налоговая база по которой определяется как их кадастровая стоимость. Такой порядок применяется к следующим объектам недвижимости:

  1. административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них ();
  2. жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения ЛПХ, огородничества, садоводства или ИЖС ().
  3. нежилые помещения предназначенные для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания ();

Для того, чтобы вышеуказанные объекты облагались по кадастровой стоимости они должны быть включены уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ в соответствующий перечень. Также налоговая служба указывает, что если объект недвижимости образован в результате раздела или иного действия с вышеуказанными объектами недвижимости, то вновь образованный объект при условии соответствия его установленным критериям до включения его в перечень также будет облагаться по кадастровой стоимости.

Она будет определяться на день внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта (). Форма Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (КНД 1152026) Поэтому организации, применяющие УСН будут обязаны уплатить имущественный налог с объектов, включенных в соответствующий перечень, с жилых помещений, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, жилых строений, садовых домов, хозяйственных строений или сооружений, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения ЛПХ, огородничества, садоводства или ИЖС, а также с объектов, образованных от облагаемых по кадастровой стоимости, но еще не включенных в перечень. Теги: , , , , , , , , , , Источник: Документы по теме:Читайте также: В декларации указывается отличная от нуля среднегодовая стоимость объектов движимого имущества, учитываемых на балансе организации либо обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в субъекте РФ, код которого указан в соответствующей графе.

В большинстве субъектов срок наступит уже в марте. Ответ на этот вопрос дала ФНС России, напомнив, что НК РФ относит к объектам обложения налогом на имущество организаций недвижимость, учитываемую на балансе организации в качестве объектов основных средств.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Налоги ИП на УСН без работников в 2021 году

Предпринимателям, не имеющим сотрудников, не нужно платить за них страховые взносы и удерживать НДФЛ с зарплат.

Какие налоги уплачивает эта категория бизнесменов, рассказывается в статье. ИП без наемных работников производят в бюджет следующие платежи:

  1. НДС по отдельным операциям;
  2. страховые взносы за себя;
  3. НДФЛ с отдельных доходов;
  4. налог в соответствии выбранной системой налогообложения (в нашем случае «упрощенка»);
  5. транспортный, земельный, водный налоги — при наличии таких объектов.
  6. налог на имущество;

Страховые взносы неверно называть налогами, но многие предприниматели считают их таковыми в связи с тем, что платить в бюджет их необходимо, а за неуплату грозит штраф.

За расчетный период 2021 года ИП должен уплатить взнос на обязательное медицинское страхование в размере 8 426 рублей вне зависимости от размера своего дохода. На обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей.

Если доход ИП превысит 300 тыс. рублей, он дополнительно должен уплатить один процент от суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей. При работе:

  1. на УСН с объектом налогообложения «доходы» учитывают доходы, облагаемые по ст. 346.15 НК РФ;
  2. на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» также учитывают доходы, облагаемые по ст. 346.15 НК РФ. Минфин отрицает возможность уменьшения доходов на подтвержденные расходы (письма от 06.02.2019 № 03-15-05/6911, от 31.07.2021 № 03-15-05/67206). В то время как суды считают, что доходы нужно уменьшать на размер расходов по аналогии с НДФЛ (Определение Конституционного Суда РФ от 30.01.2021 № 10-О, п. 52 «Обзора судебной практики Верховного Суда РФ» № 3 (2020), утвержденного ВС РФ 25.11.2020). К версии судов склоняется и ФНС, которая считает, что сумму доходов можно уменьшать на сумму понесенных расходов, однако ее нельзя уменьшать на сумму убытков прошлых лет (письмо от 01.09.2021 № БС-4-11/14090).

ИП без сотрудников платит НДС (п.

3 ст. 346.11 НК РФ):

  1. если выступает в роли концессионера, доверительного управляющего или является участником, ведущим дела в инвестиционном или простом товариществе (ст. 174.1 НК РФ).
  2. при ввозе товаров на территорию РФ;
  3. если выступает в качестве налогового агента (ст. 161 НК РФ);

Предприниматели платят в налоговую НДФЛ:

  1. с дивидендов и других доходов, облагаемых по ставкам 9 и 35 процентов;
  2. с доходов, которые были получены не от предпринимательской деятельности, например, при продаже квартиры или автомобиля.

ИП платят налог на имущество физлиц с объектов недвижимого имущества, которые:

  1. использует для ведения бизнеса, однако они входят в перечень объектов, которые облагаются налогом по кадастровой стоимости в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ.
  2. не использует для ведения предпринимательской деятельности;

ИП, работающие на «упрощенке» с объектом налогообложения «доходы», уплачивают все вышеперечисленные налоги и налог по УСН.

Данный налог платится со всех доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности.

Речь идет именно о доходах, а не о чистой выручке, когда доходы уменьшают на размер произведенных затрат. По общему правилу предприниматели платят 6 процентов с полученного дохода, однако из этого правила существует ряд исключений. Во-первых, регионам дано право устанавливать ставки в диапазоне от 1 до 6 процентов (п.

Во-первых, регионам дано право устанавливать ставки в диапазоне от 1 до 6 процентов (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). Например, в Башкортостане действует ставка два процента для резидентов территории опережающего развития (ст.

1 Закона

«Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения»

от 31.10.2018 № 4-з). Во-вторых, региональными законами может быть установлена нулевая ставка налога для ИП (п. 4 ст. 346.20 НК РФ):

  1. осуществляющих свою деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг и услуг по предоставлению мест для временного проживания.
  2. впервые зарегистрированных после вступления такого закона в силу;

Такие налоговые каникулы действуют с момента регистрации в качестве ИП непрерывно в течение двух налоговых периодов.

Данная норма действует до 31.12.2023. Например, в Свердловской области ставка 0 процентов действует для ИП, осуществляющих производство пищевых продуктов, безалкогольных напитков, одежды, текстильных изделий и так далее (ст.

1-1 Закона

«Об установлении на территории Свердловской области налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков»

от 15.06.2009 № 31-ОЗ). В-третьих, с 01.01.2021 действует повышенная налоговая ставка 8 процентов (п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ), если:

  1. в течение квартала средняя численность превысила 100 работников, но не превзошла 130 человек.
  2. по итогам квартала доходы нарастающим итогом с начала налогового периода превысили 150 млн рублей, но не оказались больше 200 млн рублей;

Повышенная ставка 8 процентов применяется с квартала, в котором было превышение указанных выше показателей до конца налогового периода.

Она применяется только к части налоговой базы, которая равна разнице между налоговой базой за отчетный (налоговый) период и налоговой базой за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором было превышение. К налоговой базе за отчетный период до квартала, в котором было превышение, нужно применять прежнюю ставку налога. Если превышение показателей произошло в I квартале, ставка 8 процентов действует для всего текущего налогового периода.

ИП, работающие на УСН с объектом обложения «доходы», по итогам каждого отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев) должны исчислять и уплачивать авансовые платежи, а также налог по итогам налогового периода (календарный год). Авансовый платеж рассчитывают по формуле: Доходы за отчетный период нарастающим итогом х Налоговую ставку — Налоговый вычет.

Полученную сумму следует уменьшить на авансовые платежи к уплате за предыдущее периоды этого года и авансовые платежи к уменьшению за предыдущее периоды этого года. В налоговый вычет входят:

  1. торговый сбор при соблюдении определенных условий (ст. 346.21 НК РФ).
  2. фиксированные страховые взносы за себя, в том числе начисленные в размере одного процента с доходов, превышающих 300 тыс. рублей (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Следует учитывать, что именно уплаченные в данном периоде взносы, даже если они были начислены в прошлом периоде, например, когда была погашена в текущем периоде задолженность по уплате страховых взносов за прошлый год (письма Минфина РФ от 11.02.2021 № 03-11-11/9182, от 29.10.2019 № 03-11-11/82967). Уменьшить платеж можно вплоть до нуля;

Налог по итогам года определяют следующим образом: Доходы за год нарастающим итогом х Налоговую ставку — Налоговый вычет — Авансовые платежи к уплате и к уменьшению.

Рекомендуем прочесть:  Акт сверки если нет задолженности

Предприниматели, работающие на «упрощенке» с объектом налогообложения «доходы минус расходы», уплачивают все налоги, названные в первом разделе нашей статьи, и налог по УСН. Отличие от работы на «упрощенке» со ставкой 6 процентов состоит в том, что ИП при расчете налога могут учитывать расходы, указанные в ст.

346.16 НК РФ. Не упомянутые там расходы не уменьшают полученные доходы.

С доходов, уменьшенных на расходы, ИП по общему правилу уплачивает 15 процентов. Как и при ставке 6 процентов, из этого правила есть исключения. 1. Регионы могут устанавливать налоговые ставки в размере от 5 до 15 процентов. Например, в Тюменской области действует ставка 5 процентов (ст. 1 Закона «О моратории на повышение налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения» от 31.03.2015 № 21).
1 Закона

«О моратории на повышение налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения»

от 31.03.2015 № 21).

2. Регионы могут установить налоговые каникулы для предпринимателей, впервые зарегистрированных до вступления в силу закона, установившего нулевую ставку, и работающих в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг и услуг по предоставлению мест для временного проживания (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). 3. С 01.01.2021 действует повышенная налоговая ставка 20 процентов (п.

2.1 ст. 346.20 НК РФ), если:

  1. по итогам квартала доходы нарастающим итогом с начала налогового периода превысили 150 млн рублей, но не стали больше 200 млн рублей;
  2. в течение квартала среднесписочная численность превысила 100, но не превзошла 130 сотрудников.

Повышенную налоговую ставку 20 процентов следует применять начиная с квартала, в котором было превышение показателей, до конца налогового периода. Она применяется только к части налоговой базы, которая равна разнице между налоговой базой за отчетный (налоговый) период и налоговой базой за отчетный период, предшествующий кварталу в котором произошло превышение. К налоговой базе за отчетный период до квартала, в котором было превышение, применяется прежняя ставка налога.

Если превышение показателей было в I квартале, ставка 20 процентов устанавливается для всего текущего налогового периода. ИП на УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» по итогам каждого отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев) должны исчислять и уплачивать авансовые платежи.

Авансовый платеж можно рассчитать следующим образом (п. 4 ст. 346.21 НК РФ). Авансовый платеж = Сумма доходов за отчетный период нарастающим итогом — сумма расходов за отчетный период нарастающим итогом х на Налоговую ставку.

Полученную сумму нужно уменьшить на авансовые платежи к уплате за прошлые периоды этого года и авансовые платежи к уменьшению за прошлые периоды этого года.

Если расходы превысили доходы ИП, авансовый платеж за отчетный период будет равен нулю. По итогам года необходимо исчислить и уплатить сумму налога (п. 1 ст. 346.19 НК РФ, п. 2, 5, 7 ст.

346.18 НК РФ, п. 1, 5 ст. 346.21 НК РФ). Исчисленный налог за год = Сумма доходов за год — Сумма расходов за год — Сумма убытка за предыдущие налоговые периоды х на Налоговую ставку.

Полученную сумму нужно уменьшить на авансовые платежи к уплате за этот год и авансовые платежи к уменьшению за этот год. Если налоговая отчетность показывает, что ИП сработал в убыток, он обязан заплатить минимальный налог в размере одного процента от доходов за год (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Разницу между уплаченным минимальным налогом и рассчитанным налогом можно включить в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с п.

6 ст. 346.18 НК РФ). Разницу между уплаченным минимальным налогом и рассчитанным налогом можно включить в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с п. 7 ст. 346.18 НК РФ (письмо Минфина РФ от 21.04.2021 № 03-11-11/32084). Если сдана нулевая отчетность, платить минимальный налог не нужно, так как отсутствуют доходы и его не с чего исчислять.

Налог по итогам года предприниматели должны заплатить не позднее 30 апреля следующего года (п. 7 ст. 346.21, пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Если эта дата выпадает на выходной или праздничный день, то срок переносится на ближайший, следующий за ним рабочий день (п.

7 ст. 6.1 НК РФ). Авансовые платежи нужно заплатить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. То есть:

  1. за полугодие — не позднее 26.07.2021 (25.07.2021 — воскресенье);
  2. за I квартал 2021 года нужно перечислить деньги не позднее 26.04.2021 (25.04.2021 — воскресенье);
  3. за 9 месяцев — не позднее 25.10.2021;
  4. за год — не позднее 03.05.2022 (30.04.2022 — суббота, а на 02.05.2022 переносится выходной с праздничного дня 1 мая).

Пример расчета налога на УСН с объектом «доходы» ИП без работников ИП применяет УСН с объектом «доходы» и ставкой 6 процентов.

В течение года его доходы нарастающим итогом составили:

  1. за I квартал — 1 млн рублей;
  2. за год — 7 000 млн рублей.
  3. за полугодие — 2 500 тыс. рублей;
  4. за 9 месяцев — 4 000 млн рублей;

ИП уплатил страховые взносы за себя нарастающим итогом:

  1. 40 740 рублей — в течение года.
  2. 40 тыс. рублей — в течение 9 месяцев;
  3. 15 тыс.

    рублей — в I квартале;

  4. 30 тыс.

    рублей — в течение полугодия;

Авансовый платеж за I квартал:

  1. начислен: 1 млн х 6 процентов = 60 тыс. рублей;
  2. вычет — 15 тыс. рублей;
  3. аванс к уплате: 60 тыс.

    — 15 тыс. = 45 тыс. рублей.

Авансовый платеж за полугодие:

  1. начислен: 2 500 000×6 процентов = 150 тыс.

    рублей;

  2. аванс к уплате: 150 тыс. — 30 тыс. — 45 тыс. = 75 тыс.

    рублей.

  3. вычет — 30 тыс. рублей;

Авансовый платеж за 9 месяцев:

  1. вычет — 40 тыс. рублей;
  2. начислен: 4 млн х 6 процентов = 240 тыс.

    рублей;

  3. аванс к уплате: 240 тыс.

    — 45 тыс. — 75 тыс. — 40 тыс. = 80 тыс. рублей.

Налог по итогам года:

  1. вычет — 40 740 рублей;
  2. начислен: 7 млн х 6 процентов = 420 тыс. рублей;
  3. налог к уплате: 420 тыс.

    — 40 740 — 80 тыс. — 75 тыс. — 45 тыс. = 179 260 рублей.

Пример расчета налога на УСН с объектом «доходы минус расходы» ИП без работников ИП применяет УСН с объектом «доходы минус расходы» и ставкой 15 процентов. Его доходы нарастающим итогом за год составили:

  1. за I квартал — 2 млн рублей;
  2. за 9 месяцев — 11 млн рублей;
  3. за полугодие — 6 млн рублей;
  4. за год — 15 млн рублей.

Расходы нарастающим итогом составили:

  1. I квартал — 800 тыс.

    рублей;

  2. 9 месяцев — 4 млн рублей;
  3. год — 6 млн рублей.
  4. полугодие — 2 800 тыс. рублей;

Убытков за прошлые года нет, минимальный налог ИП раньше не платил.

Авансовый платеж по итогам I квартала: (2 млн — 800 тыс.) х 15 процентов = 180 тыс.

рублей. Авансовый платеж по итогам полугодия:

  1. начисленный: (6 млн — 2 800 тыс.) х 15 процентов = 480 тыс. рублей;
  2. к уплате: 480 тыс. — 180 тыс. = 300 тыс. рублей.

Авансовый платеж по итогам 9 месяцев:

  1. начисленный: 11 млн руб. — 4 млн х 15 процентов = 1 050 тыс. рублей;
  2. к уплате: 1 050 тыс.

    — 180 тыс. — 300 тыс. = 570 тыс.

    рублей.

Налог по итогам года начисленный: 15 млн — 6 млн х 15 процентов = 1 350 тыс. рублей. Минимальный налог: 15 млн х 1 процент = 150 тыс. рублей. Налог, который начислен в общем порядке, больше минимального налога, поэтому ИП заплатит налог в общем порядке (1 350 тыс.

рублей > 150 тыс. рублей). Налог к уплате по итогам года: 1 350 тыс. — 180 тыс. — 300 тыс. — 570 тыс.

= 300 тыс. рублей. Журнал : Теги: 7410 12350 ₽ –40%

Налоги ООО на УСН в 2021 году: таблица

→→→Налоги ООО на УСН в 2021.

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным УСН, являясь одной из самых выгодных в настоящее время систем налогообложения, привлекает все больше предпринимателей и организаций.

И это не удивительно — легкий учет, простой порядок расчета налога и минимум отчетности.

Ограничения на упрощенке также довольно лояльные, как по максимальному доходу, так и по численности сотрудников. К тому же с 2021 года действует так называемый переходный период, который позволяет применять УСН еще большему количеству компаний.

Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ООО на УСН, и какую сдает отчетность. Бесплатная консультация по налогам Прежде чем перейти непосредственно к налоговой нагрузке на упрощенке, разберемся в особенностях самой системы, ее ограничениях, плюсах и минусах. , несмотря на всю свою привлекательность, подходит далеко не любому налогоплательщику.

И рекомендовать переходить на этот режим каждой организации неправильно. При выборе оптимальной системы налогообложения имеет значение множество факторов:

  1. Круг основных контрагентов. Применение УСН будет невыгодным, если основные партнеры компании находятся на ОСНО, так как им нужно выставлять счета-фактуры с НДС. Соответственно, налог придется либо включать в стоимость товара, тем самым ее увеличив, либо платить его из собственных средств себе в убыток. Кроме этого, возместить уплаченный в бюджет НДС организация на упрощенке не сможет.
  2. Размер годового дохода. Работать на УСН не могут ООО, чей годовой доход составляет более 200 млн рублей. Если организация превышает данный лимит, она переводится на и уплачивает налоги в соответствии с данным режимом налогообложения.
  3. Количество работников. Максимальное число сотрудников, которое может иметь ООО на УСН – 130 человек. В случае превышения придется перейти на общий режим налогообложения.
  4. Вид деятельности. Хоть упрощенка и применяется в отношении большинства видов деятельности, некоторые налогоплательщики использовать ее не могут. К ним, например, относятся банки, страховщики, компании, имеющие филиалы и некоторые другие организации, перечисленные в п. 3 ст. 346.13 НК РФ.
  5. Стоимость основных средств. Ограничения на упрощенке затрагивают и размер основных средств организации – не более 150 млн рублей.

Об изменениях налоговых ставок и лимитов на УСН c 2021 года читайте .

Примечание: даже если компания не подпадает ни под одно из вышеперечисленных ограничений, налоговую нагрузку на УСН необходимо сравнить с иными системами налогообложения. Может оказаться, что применение ОСНО будет более выгодным, чем работа на упрощенке. При выборе УСН отдельное внимание стоит уделить ее объектам, от которых напрямую зависит ставка по налогу.

При выборе УСН отдельное внимание стоит уделить ее объектам, от которых напрямую зависит ставка по налогу.

Упрощенная система налогообложения имеет :

  1. Доходы минус расходы. Ставка в этом случае составит 15% и она также может быть снижена решением региональных властей до 5%. Налог рассчитывается с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Этот режим будет выгоден организациям, затраты которых довольно существенны и превышают в среднем 65% от суммы доходов, например, для оптовой торговли и производства.
  2. Доходы. Налог рассчитывается исходя из размера полученных доходов. Ставка на данном объекте составляет 6%, при этом в отдельных регионах она может быть снижена до 1%. При расчете налога расходы не учитываются, за сотрудников. Этот вариант будет наиболее оптимален для организаций с незначительными расходами – не более 65% от суммы полученного дохода.

Наряду с указанными выше ставками действуют повышенные: 8% — для УСН «доходы» и 20% — для УСН «доходы минус расходы».

Принцип применения ставок таков:

  • если сумма дохода ООО с начала года не превысила 150 млн рублей, а количество работников в среднем по списку — 100 человек, то в зависимости от объекта налогообложения применяется ставка 6% или 15%;
  • при сумме дохода от 150 до 200 млн рублей и/или среднесписочной численности работников 101-130 человек ставка понимается до 8% или 20% и действует до конца года.
  • А теперь подробнее о том, какие налоги платит ООО на УСН в 2021 году.

    Платежи организации на упрощенной системе налогообложения можно разделить на три группы:

    1. Отчисления за сотрудников.
    2. Дополнительные налоги.
    3. Единый налог в соответствии с выбранным объектом («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

    Организации, применяющие УСН, обязаны перечислять в бюджет только один налог – единый. Он платится следующим образом:

    1. Авансовый платеж по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев).
    2. Налог за год.

    авансов и годового платежа зависит от того, какой выбран объект налогообложения по УСН. Срок уплаты авансов по упрощенке – не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.

    Налог платится раз в год — до 31 марта.

    Организации на УСН в 2021 году освобождены от уплаты , налога на прибыль и налога на имущество. Но бывают ситуации, при которых оплата этих платежей обязательна. , при которых организация на упрощенке обязана перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость, относятся:

    1. ввоза товара на территорию РФ (импорт).
    2. организация на УСН осуществляет операции по договору простого или инвестиционного товарищества либо доверительного управления имуществом.
    3. организация на УСН является налоговым агентом по данному налогу.

    Примечание: в этих ситуациях организация обязана не только уплатить налог, но и сдать декларацию по НДС (строго в электронном виде).

    При этом она права не имеет. Платить налог на прибыль организации обязаны по:

    1. прибыли от операций с некоторыми видами долговых обязательств;
    2. дивидендам;
    3. доходам от контролируемых иностранных компаний;

    Более подробно про налог на прибыль можно узнать . организация на УСН платит, если используемое в предпринимательской деятельности имущество включено в специальный региональный перечень, утвержденный субъектом РФ на начало года. Налоговая база по таким объектам недвижимости определяется по их кадастровой стоимости.

    Законом региона могут быть предусмотрены разнообразные льготы по данному платежу. Если же недвижимость в перечне отсутствует или он вовсе не был утвержден, налог платить не нужно.

    Платеж, перечисляемый в бюджет организациями на упрощенке, ведущими торговлю (розничную, оптовую, мелкооптовую) в г. Москве. В остальных регионах пока введен не был.

    Все остальные налоги организации на упрощенке платят только при наличии соответствующего объекта налогообложения. Например, при использовании транспортных средств надо платить транспортный налог, земли – земельный налог и т.д. Все платежи, перечисляемые за наемных работников, можно разделить на две группы:

    1. страховые отчисления.
    2. налог на доходы физических лиц;

    Организации с работниками обязаны ежемесячно перечислять в бюджет налог с дохода, выплаченного сотруднику.

    Ставка по составляет 13% (с выплат более 5 млн рублей — 15%) за резидентов и 30% — за нерезидентов. Платеж высчитывается из дохода сотрудника и перечисляется один раз в месяц, в срок не позднее одного дня после перечисления средств работнику.

    За каждого сотрудника, оформленного по трудовому договору, работодатель обязан перечислить в бюджет на:

    1. Медицинское страхование (ОМС). МСП платят взносы по таким ставкам: с выплаты в пределах МРОТ — 5,1%, свыше МРОТ — 5%.
    2. Пенсионное страхование (ОПФ). Тариф для субъектов малого бизнеса составляет: с выплаты в пределах МРОТ — 22%, свыше МРОТ — 10%.
    3. Социальное страхование (ОСС). Тариф для МСП: с выплаты в пределах МРОТ — 2,9%, с выплаты свыше МРОТ взносы не начисляются.

    ООО, которые не включены в реестр МСП, платят взносы по таким тарифам: на ОПС — 22%, на ОМС — 5,1%, на ОСС — 2,9%. При заключении с работником взносы уплачиваются только на медицинское и пенсионное страхование. В случае если доход сотрудника превышает установленный лимит, взносы перечисляются по сниженной ставке:

    1. на пенсионное страхование – 10% при получении с начала года дохода свыше 1 465 000 рублей.
    2. на социальное страхование – 0% при получении работником дохода более 966 000 рублей.

    Примечание: на ОМС взносы перечисляются по ставке 5,1% или 5% независимо от размера полученного сотрудником дохода.

    Для удобства отразим основные платежи ООО на УСН в 2021 году в форме таблицы. Таблица № 1. Какие налоги платит ООО на упрощенке Основной налог Дополнительные налоги Платежи за работников Налог на УСН Налог на добавленную стоимость (в случаях, указанных в п.

    2 ст. 346.11 НК РФ) Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование НДФЛ в отношении доходов, полученных работником Налог на прибыль (в отношении доходов, перечисленных в п.

    1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ) Налог на имущество (в отношении имущества, база по которым определяется по их кадастровой стоимости) Транспортный налог* Земельный налог* Водный налог* Торговый сбор (уплачивается при торговле в г. Москве) * При наличии объекта налогообложения Определившись с тем, какие налоги уплачивает ООО на УСН в 2021 году, отразим в виде таблице основную отчетность упрощенцев. Таблица № 2. В какой срок и какую сдает отчетность сдает организация на УСН с работниками Вид отчетности Куда сдается Когда сдается Налоговая инспекция Один раз в год.

    До 31 марта Отчетность за сотрудников Налоговая инспекция Каждый год.

    До 1 марта Каждые три месяца. Не позднее последнего числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Форма 6-НДФЛ за год подается до 1 марта Каждый квартал До 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом ПФР Ежемесячно До 15 числа каждого месяца Ежегодно До 1 марта ФСС Каждый квартал До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (для сдачи на бумаге) До 25 числа – если отчет сдается в электронной форме** * 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с 2021 года подаются в электронной форме, если численность работников составляет более 10 человек.

    ** Отчет 4-ФСС в электронной форме сдается организациями, численность работников в которых превышает 25 человек. О том, как оплатить налоги и страховые взносы онлайн, читайте .

    Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4.5 5 15 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы?

    На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

    Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс

    27 июля 2021 27 июля 2021 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем С января 2021 года «упрощенщиков» ждут важные изменения. Во-первых, увеличится лимит по доходам и численности персонала, позволяющий оставаться на УСН.

    Во-вторых, ставки (6% и 15%) перестанут быть едиными. Налоговую базу придется делить на две части, и к каждой применять свою ставку (см.

    «»). Поправки внесены Федеральным законом . Мы изучили все новшества, и теперь на примерах покажем, как применять их на практике.

    Комментируемый закон увеличивает предельно допустимые значения доходов и средней численности работников, при которых можно оставаться на УСН (см. табл. 1). Алгоритм проверки соблюдения лимитов прежний.

    • Найти среднюю численность работников за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Вычисления производятся согласно пунктам 75-81 указаний, утв. приказом Росстата .
    • Если доходы и (или) средняя численность на любую из указанных дат превышает соответствующий лимит, право на УСН теряется с начала квартала, в котором произошло превышение (п. 4 ст. НК РФ).
    • Определить доходы (согласно ст. НК РФ и подп. 1, 3 п. 1 ст. НК РФ) по состоянию на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря. Подсчет производится нарастающим итогом с начала года.

    Подайте уведомление о переходе на УСН, ведите учет и сдавайте отчетность через интернет ВНИМАНИЕ Предельно допустимое значение выручки ежегодно индексируется.

    Это правило сохранится в новой редакции Кодекса. В 2021 году коэффициент-дефлятор равен 1 (ч. 4 ст. Федерального закона от 03.07.16 № 243-ФЗ).

    Значение на 2021 год будет установлено отдельно. Таблица 1 Лимиты доходов и численности работников, позволяющие оставаться на УСН Показатель Предельно допустимое значение До конца 2021 года С января 2021 года (п. 4 ст. НК РФ в новой редакции) доходы за квартал, полугодие, 9 месяцев, год 150 млн. руб. 200 млн. руб. средняя численность сотрудников за квартал, полугодие, 9 месяцев, год 100 человек 130 человек Сейчас ставки единого «упрощенного» налога не зависят от размера дохода.
    руб. 200 млн. руб. средняя численность сотрудников за квартал, полугодие, 9 месяцев, год 100 человек 130 человек Сейчас ставки единого «упрощенного» налога не зависят от размера дохода.

    Ставки равны:

    1. для объекта налогообложения «доходы минус расходы» — 15%.
    2. для объекта налогообложения «доходы» — 6%;

    В 2021 году и далее ставки станут дифференцированными. За период, в котором доходы не превысили 150 млн. руб., и средняя численность персонала не превысила 100 человек, ставки остаются на прежнем уровне: 6% и 15% соответственно.

    Начиная с квартала, в котором доходы (посчитанные нарастающим итогом с начала года) оказались более 150 млн. руб. и (или) средняя численность работников оказалась более 100 человек, нужно применять повышенные ставки:

    1. для объекта налогообложения «доходы» — 8% (новый п. 1.1 ст. НК РФ);
    2. для объекта налогообложения «доходы минус расходы» — 20% (новый п. 2.1 ст. НК РФ).

    Ведите учет и рассчитывайте налог по УСН с 2021 года по новым правилам С квартала, в котором доходы превысили 200 млн.

    руб. и (или) средняя численность сотрудников оказалась выше 130 человек, налогоплательщик теряет право на УСН. СПРАВКА Как быть, если уже в первом квартале доходы «упрощенщика» превысили 150 млн. руб. и (или) средняя численность персонала превысила 130 человек?

    В такой ситуации повышенную ставку (8% или 20%) нужно применять с первого квартала и до конца года. Либо до момента, когда право на УСН утрачено. Это следует из новой редакции статьи НК РФ.

    В новой редакции статьи Кодекса приведены формулы для случая, когда в середине года доходы попали в диапазон «более 150, но менее 200 млн.

    руб.». Или средняя численность сотрудников попала в диапазон от 101 до 130 человек. Чтобы посчитать налог, нужно сделать шаги. Шаг 1. Найти облагаемую базу за период, предшествующий кварталу, в котором доходы превысили 150 млн.

    руб., или средняя численность работников превысила 100 человек. Эту базу умножить на «обычную» ставку: 6% или 15%.

    Шаг 2. Вычислить облагаемую базу за весь налоговый период.

    От нее отнять базу, полученную при выполнении шага 1.

    Найденное число умножить на повышенную ставку: 8% или 20%. Шаг 3. Сложить итоговые цифры, полученные при выполнении шага 1 и шага 2. Авансовый платеж считается аналогичным образом.

    Если пороговые показатели (150 млн. руб. и (или) 100 человек) превышены, нужно складывать две величины, рассчитанные до и после превышения.

    ВНИМАНИЕ В обновленной редакции пункта 3 статьи НК РФ есть один пробел.

    Там сказано: в случае, когда пороговые показатели не превышены, при расчете авансовых платежей за тот или иной период нужно учитывать авансовые платежи за предыдущие периоды.

    Если же пороговые показатели превышены, данное правило не действует.

    Но, как нам кажется, это чисто технический недочет. На самом деле учет ранее исчисленных авансовых платежей нужно делать всегда, независимо от достижения показателей 150 млн. руб. и 100 человек. Пример ООО «Ёлочка» применяет упрощенную систему с объектом «доходы».

    Показатели доходов, полученных компанией в 2021 году, приведены в таблице 2. Средняя численность работников в каждом отчетном периоде 2021 года — менее 100 человек.

    Таблица 2 Доходы ООО «Ёлочка» в 2021 году Период Доходы (млн.

    руб.) I квартал 85 II квартал 55 За полугодие 140 (85 + 55) III квартал 50 За 9 месяцев 190 (140 + 50) IV квартал 30 За год 220 (190 + 30) Поскольку доходы «Ёлочки» за полугодие 2021 года не превысили 150 млн. руб., в период с января по июнь организация применяла ставку 6%.

    Авансовый платеж по итогам I квартала составил 5,1 млн.

    руб.(85 млн. руб. х 6%). Авансовый платеж по итогам полугодия составил 3,3 млн. руб.((140 млн. руб. х 6%) – 5,1 млн. руб.). Доходы за 9 месяцев 2021 года составили 190 млн.

    руб., т.е. оказались более 150 млн.

    руб. Превышение произошло в III квартале. Значит, к части налоговой базы, равной 50 млн.

    руб.(190 — 140), нужно применять ставку 8%.

    Учитывая, что доходы за 9 месяцев не превысили 200 млн. руб., «Ёлочка» сохранила право на «упрощенку». Авансовый платеж по итогам 9 месяцев составил 4 млн.

    руб.(((140 млн. руб. х 6%) + ((190 млн. руб. – 140 млн. руб.) х 8%)) – 5,1 млн. руб. – 3,3 млн. руб.). Доходы за 2021 год составили 220 млн.

    руб. Это больше, чем лимит 200 млн. руб. Превышение произошло в IV квартале.