Организация на упращенке надо сдавать единую упращенную декларацию

Единая упрощенная налоговая декларация в 2021 году


→→→Единая упрощенная Налоговый кодекс предусматривает для ИП и организаций возможность заменить по разным налогам одной единой упрощенной декларацией. Для этого необходимо соблюдение следующих условий:

  1. Декларацию можно сдавать только по тем налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения (доходы, реализация товаров и услуг, имущество и т.д.).
  2. У налогоплательщика должны отсутствовать операции, в результате которых происходит движение денежных средств на расчетных счетах в банках (в кассе).

По сути, выполнение вышеперечисленных условий означает, что фактически деятельность не ведется или налогоплательщик только недавно зарегистрировался и лишь начинает свою деятельность. Бесплатная консультация по налогам Бланк единой упрощенной декларации, действующий в 2021 году (). Обратите внимание, что Федеральной налоговой службой подготовлен проект приказа об утверждении новой формы единой упрощенной декларации.

Стоит отметить, что пока данная форма не утверждена и момент вступления ее в силу не известен.

Единая упрощенная декларация для организаций (). Единая упрощенная декларация для индивидуальных предпринимателей ().

Единая упрощенная декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами или календарным годом.

При этом если подача декларации по конкретному налогу предусмотрена только по итогам календарного года (например, для плательщиков УСН), то единую декларацию ежеквартально сдавать не нужно.

Декларацию по итогам 2021 года необходимо сдать в срок до 20 января 2021 года включительно. В настоящее время существует двоякая позиция финансового ведомства по вопросу привлечения к ответственности за несвоевременную сдачу упрощенной декларации.

Согласно первой позиции, ответственность наступает по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб. При этом штраф выписывается не на саму декларацию, а на каждый налог, который в ней указан.

Таким образом, если в упрощенной декларации отражено 2 налога, штраф придется уплатить в двойном размере. Обратите внимание, что нормы указанной статьи в виде штрафа в размере 5% от суммы, отраженной в отчетности, к упрощенной декларации не применяются, так как она не содержит данных о полученных доходам и уплаченных налогах. Согласно второй позиции, подкрепленной Письмом Минфина РФ от 3 июля 2008 г.

N 03-02-07/2-118, за несвоевременную сдачу упрощенной декларации организация или ИП могут быть привлечены только по статье 126 НК РФ, в виде штрафа в сумме 200 руб. за декларацию (а не налог!). Обратите внимание, если налогоплательщик не имел права на представление единой декларации, но все равно её подал, то ему грозит штраф за непредставление деклараций по всем налогам, по которым он должен был отчитаться. Единая упрощенная декларация подается в налоговый орган:

  1. ООО – по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).
  2. ИП – по месту своего жительства.

Единую упрощенную декларацию можно подать тремя способами:

  • В электронном виде по интернету (по договору через или на сайте ФНС).
  • В (в 2-х экземплярах).

    Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно.

    Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.

  • По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.

Примечание: для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организации – выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью). Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

  1. напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.
  2. приложить файл декларации в формате xml на дискете или флешке;

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

  1. Обе страницы заполняют только физлица (не ИП), которые по каким-либо причинам указали свой ИНН на первой стоанице.
  2. Декларация заполняется от руки или при помощи компьютера.
  3. Не допускается исправление ошибок в декларации при помощи корректирующих средств.
  4. При заполнении декларации используются чернила черного или синего цвета.
  5. Декларация состоит из двух страниц. Организации и ИП заполняют только первую страницу.

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП». . Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации.

Поле «Вид документа». Ставится: «1 / – » (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «3 / 1» (если это первое исправление), «3 / 2» (если второе) и т.д. Поле «Отчетный год». В этом поле указывается год, за который сдается декларация.

При этом отчетный период непосредственно по каждому налогу указывается ниже. Поле «Представляется в». Здесь указывается наименование вашей ИФНС. Узнать его можно при помощи .

Далее указывается полное наименование организации, а в случае подачи декларации физлицом (ИП) – его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность). Поле «Код ОКАТО». Обратите внимание, начиная с 1 января 2014 года в этом поле необходимо вместо кода по ОКАТО указывать код по ОКТМО. Узнать код по ОКТМО вы можете при помощи .

Поле

«Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»

. В этом поле указывается код деятельности в соответствии с последним .

ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из (). Обратите внимание, при подаче декларации в 2021 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Выполнить перевод кода из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по .

Таблица налогов: Графы 1 и 2 Здесь необходимо построчно указать налоги, по которым сдается декларация. При этом налоги вписываются в очередности, соответствующей нумерации глав части второй НК РФ по этим налогам. Номер главы указывается в графе 2 (см.

Приложение 1). Графы 3 и 4 Если для налога, налоговым периодом является квартал, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение – 3. При этом в графе 4 пишется номер квартала, за который подается декларация:

  1. II квартал – 02;
  2. III квартал – 03;
  3. IV квартал – 04.
  4. I квартал – 01;

Если для налога налоговым периодом является календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение налогового (отчетного) периода:

  1. год – 0;
  2. квартал – 3;
  3. полугодие – 6;
  4. 9 месяцев – 9;

в графе 4 в этом случае ставится прочерк.

Остальные поля первой страницы: Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика».

Указывается в любом формате (например, «+74950001122»). Поле «Декларация составлена на страницах». Здесь указывается количество страниц, из которых состоит декларация (обычно «001»). Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя).

Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

  1. если декларацию сдает физлицо (ИП) – необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации;
  2. если декларацию сдает представитель, дополнительно необходимо указать наименование документа, подтверждающего его полномочия (копия этого документа прилагается к декларации).
  3. если декларацию сдает организация, то необходимо указать ФИО руководителя, поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации;

Физические лица (не ИП) которые по каким-либо причинам не хотят указывать в декларации свой ИНН, обязаны заполнить вторую страницу и отразить в ней свои персональные данные.

При заполнении второй страницы трудности обычно возникают только с полем «Код документа подтверждающего личность».

Все коды документов перечислены в Приложении 2. Вид налога Номер главы Налогового кодекса Налог на добавленную стоимость 21 Налог на прибыль организаций 25 Код документа Наименование документа 10 Паспорт иностранного гражданина 12 Вид на жительство в РФ 14 Временное удостоверение личности гражданина РФ 21 Паспорт гражданина РФ 03 Свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 14 лет) 23 Свидетельство о рождении иностранного гражданина На практике единая декларация сдается организациями и предпринимателями на и то в довольно редких случаях.

Это связано с тем, что достаточно трудно найти компанию, у которой полностью отсутствуют какие-либо денежные операции.

Как минимум, выплачивается зарплата гендиректору или списываются деньги за обслуживание расчетного счета в банке.

Но такие ситуации могут возникнуть: Например. ООО «Солнце» зарегистрированное 10 декабря 2021 года, применяет общий налоговый режим. В организации работает один сотрудник, которому за декабрь была начислена зарплата, но в декабре она не выплачивалась.

Других операций, приводящих к движению денежных средств, не было. В декабре объектов обложения по налогу на прибыль и НДС у организации не было.

Следовательно, за 2021 год ООО «Солнце» подаст одну единую декларацию по НДС и налогу на прибыль. Обратите внимание, в единой декларации не нужно отражать налоги, по которым компания не признается налогоплательщиком.

У организации в рассмотренном выше примере отсутствует имущество, поэтому и декларацию по налогу на имущество подавать не нужно (такое правило действует также для земельного и транспортного налогов).

Бывают случаи, когда единая декларация может пригодиться и бывшим плательщикам специальных налоговых режимов: Например. ИП Петров И.А. в 2021 году применял , но деятельности при этом не вел. В конце года он утратил право на применение ПСН и был переведен на общую систему налогообложения. В такой ситуации ему необходимо отчитаться за 2021 год по налогам общего режима ( и ).

В такой ситуации ему необходимо отчитаться за 2021 год по налогам общего режима ( и ). С 2015 года декларации по НДС необходимо сдавать только в электронной форме с усиленной цифровой подписью.

Поэтому для сдачи деклараций Петрову И.А.

придется обращаться в специализированную компанию. Однако поскольку в 2021 году предприниматель деятельности не вел, то он может отчитаться по НДС единой упрощенной декларацией, которую разрешается сдавать в простой бумажной форме.

Подоходный налог в единой декларации отражать нельзя, поэтому за него необходимо отчитаться декларацией по .

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4.5 5 11 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом.

Похожие статьи Остались вопросы? На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Сроки сдачи декларации УСН в 2021 и 2021 году

Декларация по упрощенке сдаётся всего один раз по итогам календарного года () — это налоговый период.

Организациям нужно отчитаться до 31 марта в послеотчетном году, индивидуальным предпринимателям — до 30 апреля. Декларацию по УСН обязательно сдают один раз в год. В общем случае организациям нужно сделать это до 31 марта, а предпринимателям — до 30 апреля.

Если крайняя дата сдачи отчетности выпадает на выходной или нерабочий день, сдачу откладывают на ближайший следующий рабочий день.

В 2021 году смещения сроков не будет. Есть исключительные случаи, в которых отчетность нужно сдать раньше.

Организация или ИП завершили деятельность. Сдать декларацию нужно до 25-го числа следующего месяца после закрытия компании. При условии, что в налоговую подано уведомление о прекращении деятельности.

В этом случае при заполнении декларации на титульном листе в графе «Налоговый период» ставим код 50 «Прекращение деятельности». Организация или ИП вынужденно или специально перешли в этом квартале на ОСНО.

Декларацию нужно сдать до 25-го числа месяца после квартала, в котором право на «упрощенку» было утрачено. Например, вы нарушили критерии применения УСН в августе, значит декларацию по упрощенке сдаете до 25-го октября. На титульном листе декларации в графе «Налоговый период» ставим код 95 «Переход на иной режим налогообложения».

Мы , при каких условиях и в каком порядке компании переходят с УСН на ОСНО. Организация или ИП прекращает бизнес на упрощенке.

Если организация или предприниматель меняет вид деятельности и прекращает работать на упрощенке, в налоговую подают два документа: уведомление о прекращении деятельности на УСН в течение 15 рабочих дней и декларацию по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекратили деятельность. Веб-сервис Контур.Бухгалтерия напомнит о сроке сдачи декларации и автоматически заполнит ее. В общем случае декларация сдается одна — годовая.

Но бывает, что декларацию нужно сдать всего за один квартал. Это делают, если компания или ИП начали деятельность в одном квартале и в этом же квартале закончили ее.

Прямо скажем, это редкость. В таком случае декларация сдается на бланке годовой декларации, но данные по доходам и расходам будут вноситься только за квартал, в котором работала компания. Вот что по УСН и надо делать ежеквартально, так это уплачивать единый налог.

Каждый квартал организации и предприниматели обязаны перечислять в ИФНС авансовые платежи по налогу до 25 числа следующего месяца. Сроки могут изменяться, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник.

В 2021 году сроки следующие:

  1. остаток налога за 2021 год — до 31 марта для организаций и до 4 мая для ИП.
  2. за 2 квартал 2021 — 26 июля;
  3. за 1 квартал 2021 — 26 апреля;
  4. налог за 2021 год — до 31 марта 2021 года для организаций и до 30 апреля для ИП;
  5. за 3 квартал 2021 — 25 октября;

Налоговая после получения декларации сверяет данные из декларации и суммы полученных авансовых платежей. Если в расчете авансов допущена ошибка, то налогоплательщику грозят только пени.

Если ошиблись в декларации или не вовремя отправили аванс — это карается штрафами.

Согласно статье , размер штрафа при срыве сроков составит от 5 до 30% от суммы уплачиваемого налога (но не менее 1000 рублей), при этом нарушитель будет оштрафован за каждый полный и неполный месяц просрочки. В любом случае, налоговики будут учитывать все смягчающие обстоятельства, помешавшие ИП или компании подать декларацию в срок. Ответственность за срыв сроков может лежат не только на компании или ИП, но и на конкретном сотруднике (должностном лице).

Размер штрафа составит 300 – 500 рублей. Важно! Если спустя 10 дней от крайнего срока сдачи отчет в ИФНС еще не отправлен, то расчетный счет компании могут заблокировать (). Отчёт налогоплательщики сдают в налоговую, в которой они зарегистрированы.

Для ИП это налоговая по месту жительства предпринимателя как физлица, для организаций — налоговая по месту нахождения юрлица.

Если у организации несколько офисов, то декларация сдаётся по месту регистрации головного офиса. Сдать отчёт можно тремя способами:

  1. в электронном формате (при помощи системы электронного документооборота и цифровой подписи или через сервис ИФНС или с помощью оператора телекоммуникационной связи).
  2. лично в руки (приносите оригинал + копия для ИФНС и самого ИП);
  3. по почте (ценное письмо + описанное вложение);

Из Контур.Бухгалтерии декларацию можно распечатать или отправить через интернет.

Если ИП или компания в течение отчётного периода «не были замечены» ни в какой деятельности, подать нулевую декларацию все равно придется. В зависимости от объекта налогообложения тут появляются два варианта: 1. Доходы:

  1. заполняем титульный лист;
  2. заполняем в разделе 2.1.1. строку 102.
  3. заполняем в разделе 1.1 строки 010, 030, 060 и 090;

2.

Доходы минус расходы:

  1. заполняем в разделе 2.2. строки 260-263.
  2. заполняем в разделе 1.2. строки 010, 030, 060, 090;
  3. заполняем титульный лист;

В заполненной от руки декларации заполните пустые ячейки прочерками.

Если заполняете декларацию на компьютере и печатаете на принтере, пустые ячейки не заполняйте.

Штрафы за несдачу нулевой декларации те же, что и для обычного отчета. Глава ФНС доложил Путину В.В.

о скорой отмене деклараций по УСН.

Это стало возможно благодаря современным технологиям или онлайн-кассам, которые вводят на территории России уже несколько лет подряд.

Декларация будет отменена для налогоплательщиков ИП, которые переходят на режим УСН-онлайн — используют онлайн-кассы и на сегодняшний день применяют объект налогообложения «доходы». Налоговый орган будет самостоятельно рассчитывать налог по данным, переданным онлайн-ККТ. А налогоплательщик получит сразу уведомление на уплату с рассчитанной суммой, как ИП на патенте.
А налогоплательщик получит сразу уведомление на уплату с рассчитанной суммой, как ИП на патенте.

Кроме декларации, упрощенцы смогут не сдавать и КУДиР.

Это облегчит работу предпринимателей, но уменьшит возможности контроля за процессом расчета налогов. Однако переход будет осуществляться добровольно, поэтому каждый ИП сможет выбрать, что ему важнее — контроль над налогами или легкая отчетность.

Сдавайте декларацию УСН в веб-сервисе . Сервис сам заполнит декларацию и проверит ее перед отправкой.

Отчитывайтесь онлайн, ведите бухучет в Контур.Бухгалтерии, начисляйте зарплату, обменивайтесь электронными документами с контрагентами и контролируйте финансы компании прямо в сервисе. Первые 14 дней работы — бесплатно для всех новых пользователей!

Как составить и сдать декларацию по единому налогу на УСН

  1. 11.
  2. 14.
  3. 7.
  4. 5.
  5. 6.
  6. 13.
  7. 19.
  8. 8.
  9. 2.
  10. 18.
  11. 10.
  12. 17.
  13. 20.
  14. 4.
  15. 3.
  16. 9.
  17. 16.
  18. 12.
  19. 1.
  20. 15.

Декларация по налогу на упрощенке нужна для того, чтобы налоговая инспекция могла определить сумму налога, которая должна быть уплачена в бюджет.Новая , электронный формат и Порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г.

№ ММВ-7-3/99. Этот приказ вступил в силу 10 апреля 2016 года.

Для организаций срок сдачи декларации за 2015 год к этому моменту уже истек.

А предприниматели могут сдавать отчеты до 30 апреля 2016 года. ФНС России пояснила, что начиная с 10 апреля декларации за 2015 год можно подавать как на старых, так и на новых бланках (письмо от 12 апреля 2016 г.

№ СД-4-3/6389). Инспекции обязаны их принимать.

Декларацию по единому налогу при упрощенке обязаны сдавать все (независимо от выбранного объекта налогообложения).

Организации подают декларации в налоговые инспекции по месту своего нахождения, предприниматели – по месту жительства (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).Ситуация: как составить и сдать декларацию по единому налогу при упрощенке организации с обособленными подразделениями?Отразите в декларации общие показатели с учетом обособленных подразделений.

Сдать декларацию нужно по местонахождению головного отделения организации. Объясняется это следующим.Обособленные подразделения не являются отдельными юридическими лицами (абз. 21 п. 2 ст. 11 НК РФ). Поэтому показатели их деятельности должны формировать общие показатели деятельности организации, автономного учреждения.Налоговый кодекс РФ не предусматривает особого порядка составления и сдачи налоговой декларации по единому налогу при упрощенке для организаций, которые имеют обособленные подразделения.

Поэтому они должны составить декларацию, следуя общему Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99. Сдать такую декларацию нужно только в налоговую инспекцию по местонахождению головного отделения организации.

Направлять декларацию по местонахождению обособленных подразделений не требуется (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).Подробнее о том, как применять упрощенку организациям, имеющим обособленные подразделения, см.

. Организации и предприниматели сдают декларацию по налогу при упрощенке по итогам года в разные сроки.

Так, организации обязаны представить декларацию не позднее 31 марта, а предприниматели – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.В течение года организация или предприниматель могут перепрофилировать свой бизнес и прекратить деятельность, в отношении которой они применяли упрощенку.

В течение следующих 15 рабочих дней они обязаны об этом налоговую инспекцию. Декларацию по единому налогу в таком случае нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором деятельность на упрощенке была прекращена.Такой порядок предусмотрен статьей 346.23 Налогового кодекса РФ.Если же плательщик вообще сворачивает свой бизнес (например, организация ликвидируется, а предприниматель утрачивает свой статус), уведомлять инспекцию о прекращении деятельности на УСН не требуется.

А декларацию по единому налогу в этом случае нужно сдать в обычный срок:

  1. организациям – не позднее 31 марта следующего года;
  1. предпринимателям – не позднее 30 апреля следующего года.

Такой вывод следует из письма ФНС России от 29 апреля 2015 г. № СА-4-7/7515. Пример определения срока сдачи декларации по УСН при утрате права на спецрежим «Альфа» применяет упрощенную систему налогообложения.

В июне 2016 года среднесписочная численность сотрудников «Альфы», рассчитанная за полугодие, превысила 100 человек. Поэтому с 1 апреля 2016 года «Альфа» утратила право на применение упрощенки. Последний день сдачи декларации на УСН – 25 июля 2016 года.

Пример определения срока сдачи декларации по УСН при прекращении деятельности 10 июля 2016 года «Альфа» представила в налоговую инспекцию уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения (ф. 26.2-8). Деятельность не ведется с 1 июля. Последний день сдачи декларации на УСН – 25 августа 2016 года.Ситуация: нужно ли сдать нулевую декларацию по налогу при УСН, если организация перешла на упрощенку, но предпринимательскую деятельность пока не ведет?Да, нужно.Представить декларацию в налоговую инспекцию – это обязанность всех налогоплательщиков (подп.

4 п. 1 ст. 23 НК РФ). при упрощенке являются организации, автономные учреждения и предприниматели, которые подали заявление о переходе на этот спецрежим (п. 1 ст. 346.12 НК РФ). Таким образом, если налогоплательщик перешел на упрощенку, но не ведет деятельности и не платит единый налог, подать декларацию нужно. Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 9 ноября 2007 г.

№ 03-11-05/264 и от 31 марта 2006 г.

№ 03-11-04/2/74.Вместо нулевой декларации по единому налогу при упрощенке можно сдать единую (упрощенную) декларацию. Форма единой (упрощенной) декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н. Чтобы подать единую (упрощенную) декларацию, у налогоплательщика в течение налогового периода, то есть года, должны быть одновременно выполнены два условия.

Первое: нет объекта налогообложения, то есть доходов, а если при расчете налога учитывались и расходы, то и их быть не должно. И второе: за год не было движения денег по расчетным счетам (в кассе).

Об этом сказано в пункте 2 статьи 80 Налогового кодекса РФ.При этом единые (упрощенные) декларации поквартально сдавать не надо. Ведь налоговое законодательство не обязывает плательщиков представлять декларации по УСН по итогам отчетных периодов (п.

1 ст. 346.23 НК РФ). Следовательно, такая обязанность не возникает и в отношении единых (упрощенных) деклараций. Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 8 августа 2011 г. № АС-4-3/12847. Несвоевременная подача декларации по единому налогу при упрощенке является правонарушением (ст.

106 НК РФ, ст. 2.1 и 15.5 КоАП РФ), за которое предусмотрена . Пример определения суммы штрафа за несвоевременное представление декларации по налогу при упрощенке А.С. Кондратьев в 2015 году осуществлял предпринимательскую деятельность на упрощенке без образования юридического лица.

Декларацию по единому налогу при упрощенке за 2015 год он представил 11 июля 2016 года. Сумма налога в соответствии с этой декларацией – 74 300 руб. Сумма авансовых платежей, фактически перечисленных в бюджет за 2015 год, составила 20 000 руб.

Срок уплаты единого налога для предпринимателей за 2015 год – не позднее 4 мая 2016 года (30 апреля, 1, 2, 3 мая – выходные дни). По состоянию на эту дату Кондратьев перечислил в бюджет (без учета авансовых платежей) 40 000 руб. Последний срок подачи декларации по единому налогу при упрощенке за 2015 год – 4 мая 2016 года.
Последний срок подачи декларации по единому налогу при упрощенке за 2015 год – 4 мая 2016 года.

Просрочка составила 2 месяца 7 дней. Штраф рассчитывается за каждый полный или неполный месяц опоздания, то есть за три месяца.

Сумма штрафа по статье 119 Налогового кодекса РФ составит: 3 мес. × (74 300 руб. – 20 000 руб. – 40 000 руб.) × 5% = 2145 руб.

При заполнении декларации руководствуйтесь Порядком, утвержденным приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99.Подробнее об оформлении налоговых деклараций см.

. В верхней части формы укажите ИНН. Индивидуальный предприниматель увидит его в уведомлении о постановке на учет в качестве предпринимателя, которое выдала ИФНС при регистрации.

Организациям кроме ИНН нужно указать КПП. Эти данные можно посмотреть в уведомлении о постановке на учет российской организации.

Если подаете первичную декларацию за истекший год, в поле «Номер корректировки» поставьте «0—».Если уточняете налог, заявленный в ранее поданной декларации, укажите порядковый номер корректировки (например, «1—», если это первое уточнение, «2—» при втором уточнении и т. д.). В поле «Налоговый период» укажите код налогового периода, за который представляется декларация.

Определить его можно в соответствии с приложением 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99. Если заполняете декларацию по итогам года, укажите код «34», в противном случае напишите «50» (например, при ликвидации, реорганизации, переходе на другой режим).В поле «Отчетный год» укажите год, за который подаете декларацию.

В поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код налоговой инспекции по месту регистрации.

Индивидуальный предприниматель найдет его в уведомлении о постановке на учет в качестве предпринимателя. Код организации возьмите из уведомления о постановке на учет российской организации.Также код ИФНС можно определить по адресу регистрации с помощью интернет-сервиса на .В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код представления декларации по месту жительства индивидуального предпринимателя или по месту нахождения организации.

Индивидуальные предприниматели указывают 120, организации – 210 (приложение 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99). Если декларацию сдает индивидуальный предприниматель, то в поле «Налогоплательщик» укажите фамилию, имя, отчество полностью, без сокращений, как в паспорте.

Организациям необходимо указать полное наименование, которое соответствует учредительным документам (например, уставу, учредительному договору). В поле

«Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»

укажите код вида предпринимательской деятельности. Этот код можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), которую выдает ИФНС.

Если такой выписки нет, то код можно определить самостоятельно, заглянув в классификаторы ОКВЭД или ОКВЭД 2 (применяются параллельно до 2017 года).Если организация совмещает упрощенку и ЕНВД, в титульном листе декларации укажите код по ОКВЭД того вида деятельности, в отношении которого применяется упрощенка (письмо Минфина России от 9 июня 2012 г.

№ 03-11-11/186). Начинать составление декларации по единому налогу удобнее всего с разделов 2.1 или 2.2.Разделы 2.1.1 и 2.1.2 заполняют организации и предприниматели, применяющие объект налогообложения «доходы».

Причем раздел 2.1.2 предназначен только для плательщиков торгового сбора.Раздел 2.2 заполняют те, кто применяет объект налогообложения «доходы за вычетом расходов».
Раздел 2.1.1 предназначен для отражения доходов и платежей, уменьшающих сумму единого налога или авансового платежа (страховые взносы, выплаты по больничным листкам).По строке 102 укажите признак налогоплательщика:

  1. 1 – если организация или предприниматель выплачивает доходы наемному персоналу;
  1. 2 – если предприниматель работает без наемного персонала и платит страховые взносы только за себя.

По строкам 110–113 укажите доходы за каждый отчетный период: квартал, полугодие, девять месяцев, год.

Данные указывайте нарастающим итогом.Если в середине года прекратили деятельность на упрощенке, доходы за последний отчетный период укажите также по строке 113.

Например, если организация прекратила деятельность на упрощенке в марте, сумму доходов, полученных в I квартале, нужно указать по строке 110.

Эта же сумма дублируется по строке 113, а строки 111–112 заполняются прочерками.По строкам 120-123 укажите ставку налога (6 процентов или пониженную ставку, установленную региональными властями).По строкам 130–133 отразите суммы начисленных авансовых платежей за отчетные периоды и сумму налога за год. Авансовые платежи указывайте нарастающим итогом с начала года и без учета страховых взносов за каждый отчетный период.Если же деятельность на упрощенке прекратили по окончании одного из периодов, то сумму авансового платежа за последний отчетный период просто продублируйте по строке 133.По строкам 140–143 отразите сумму страховых взносов и выплат по больничным листкам, .

Данные указывайте за каждый отчетный период нарастающим итогом.

Раздел 2.1.2 заполняют плательщики торгового сбора, который рассчитывают единый налог с доходов.По строкам 110–113 укажите доходы за каждый отчетный период: квартал, полугодие, девять месяцев, год. Данные указывайте нарастающим итогом.Если в середине года прекратили деятельность на упрощенке, доходы за последний отчетный период укажите также по строке 113.

Например, если организация прекратила деятельность на упрощенке в марте, сумму доходов, полученных в I квартале, нужно указать по строке 110. Эта же сумма дублируется по строке 113, а строки 111–112 заполняются прочерками.По строкам 130–133 отразите суммы начисленных авансовых платежей за отчетные периоды и сумму налога за год.

Авансовые платежи указывайте нарастающим итогом с начала года и без учета страховых взносов за каждый отчетный период.По строкам 140–143 отразите сумму страховых взносов и выплат по больничным листкам, . Данные указывайте за каждый отчетный период нарастающим итогом.По строкам 150-153 укажите сумму торгового сбора, фактически уплаченного в отчетном (налоговом) периоде.

Данные указывайте нарастающим итогом.По строкам 160-163 укажите сумму уплаченного торгового сбора, уменьшающего авансовый платеж (единый налог).Здесь возможны два варианта.1.Сумма исчисленного налога, уменьшенного на сумму уплаченных страховых взносов меньше суммы уплаченного за тот же период торгового сбора. То есть выполняется неравенство: Сумма исчисленного налога (авансового платежа) (строки 130-133) – Сумма уплаченных страховых взносов (строки 140-143) <> Сумма уплаченного в том же отчетном (налоговом) периоде торгового сбора (строки 150-153) Тогда по строкам 160-163 укажите разницу между показателями по строкам 130-133 и строкам 140-143.

То есть значение строк 160-163 будет равно разнице между суммой налога (авансового платежа) и суммой уплаченных страховых взносов.2. Сумма исчисленного налога, уменьшенного на сумму уплаченных страховых взносов больше или равна сумме уплаченного за тот же период торгового сбора. То есть выполняется неравенство: Сумма исчисленного налога (авансового платежа) (строки 130-133) – Сумма уплаченных страховых взносов (строки 140-143) > = Сумма уплаченного в том же отчетном (налоговом) периоде торгового сбора (строки 150-153) Тогда по строкам 160-163 укажите те же показатели, которые указаны в строках 150-153.

При этом должно выполняться неравенство: Сумма исчисленного налога (авансового платежа) (строки 130-133) – Сумма уплаченных страховых взносов (строки 140-143) > = Сумма торгового сбора, уменьшающего сумму единого налога (авансового платежа) (строки 160-133) Важно: сумма уплаченного торгового сбора может уменьшать только ту часть единого налога, которая (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). Порядок заполнения налоговой декларации не учитывает эту особенность.

Поэтому перед тем, как заполнять раздел 2.1.2, организациям и предпринимателям, которые занимаются несколькими видами деятельности, нужно проверить, соблюдается ли установленное ограничение. Раздел 2.2 предназначен для расчета налоговой базы организаций и предпринимателей, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами.По строкам 210–213 укажите доходы за каждый отчетный период: квартал, полугодие, девять месяцев, год. Данные указывайте нарастающим итогом.Если в середине года прекратили деятельность на упрощенке, доходы за последний отчетный период укажите также по строке 213.

Например, если организация прекратила деятельность на упрощенке в марте, сумму доходов, полученных в I квартале, нужно указать по строке 210.

Эта же сумма дублируется по строке 213, а строки 211–212 заполняются прочерками.По строкам 220–223 укажите расходы за каждый отчетный период нарастающим итогом. При прекращении деятельности сумму расходов за последний отчетный период продублируйте по строке 223.По строке 230 укажите убыток (часть убытка) за предыдущие налоговые периоды, который будет уменьшать базу отчетного года.По строкам 240–243 укажите налоговую базу за каждый отчетный период, которая определяется как разница между доходами и расходами. При расчете налоговой базы за год из доходов вычтите также сумму убытка, указанную по строке 230.Если разница между доходами и расходами оказалась отрицательной, сумму убытка указывайте по строкам 250–253.По строкам 260–263 укажите налоговую ставку за каждый отчетный период и год.

Общая ставка равна 15 процентам, при этом в различных регионах она может варьироваться в диапазоне от 0 до 15 процентов.По строкам 270–273 отразите рассчитанные суммы авансовых платежей. Авансовый платеж по этой строке рассчитывается как налоговая база (строки 240–243), умноженная на ставку налога (строки 260–263).По строке 280 укажите сумму минимального налога, то есть сумму доходов за год (строка 213), умноженную на 1 процент. Ее нужно заплатить, если реальный налог меньше минимального или получен убыток.

Раздел 3 заполняйте только в том случае, если организация получала:

  1. целевое финансирование;
  1. целевые поступления;
  1. аналогичные средства, перечисленные в пунктах 1 и 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ.

Исключение составляют субсидии автономным учреждениям. Их в разделе 3 указывать не нужно.В разделе отразите данные предыдущего года по полученным, но неиспользованным средствам, срок использования которых не истек.Укажите следующие данные:

  1. в графе 1 – код вида полученных средств. Коды приведены в приложении 5 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99;
  1. в графах 2 и 5 – соответственно дату поступления денежных средств или имущества и срок их использования, установленный передающей стороной.

    Если срок использования средств или имущества, полученных в рамках целевого финансирования, не установлен, графы 2 и 5 заполнять не нужно (письмо ФНС России от 20 января 2015 г. № ГД-4-3/2700);

  1. в графах 3 и 6 – соответственно размер средств, полученных в предыдущих налоговых периодах, срок использования которых не истек, и сумму неиспользованных средств, полученных в предыдущих периодах и не имеющих срока использования.

В графе 7 отразите средства, использованные не по целевому назначению. Такие средства нужно включить в состав внереализационных доходов в тот момент, когда были нарушены условия их получения (например, истек срок использования средств).Основные средства, нематериальные активы и другое имущество отражайте в отчете по рыночной стоимости.В строке «Итого по отчету» укажите итоговые суммы по графам 3, 4, 6, 7 раздела 3.Это следует из раздела IX Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г.

№ ММВ-7-3/99. Пример заполнения раздела 3 декларации по единому налогу при упрощенке ООО «Альфа» применяет упрощенку, единый налог платит по ставке 15 процентов. 23 марта 2016 года «Альфа» получила грант на приобретение производственного оборудования в размере 300 000 руб. В договоре о целевом финансировании было указано, что оборудование должно быть приобретено в течение двух месяцев со дня поступления денежных средств на счет организации (т.

е. не позднее 24 мая). Оборудование было приобретено 20 апреля. Его стоимость составила 553 000 руб.

То есть «Альфа» потратила на его приобретение всю сумму полученного гранта, а также собственные средства.

Бухгалтер «Альфы» организовал раздельный учет доходов и расходов, полученных и произведенных в рамках целевого финансирования.

В составе декларации по УСН за 2016 год бухгалтер .

В разделе 3 бухгалтер указал:

  1. в графе 3 – сумму поступивших денежных средств (300 000 руб.);
  2. в графе 5 – установленный срок использования целевых средств – 24 мая 2016 года;
  3. в графе 7 «Сумма средств, использованных не по назначению или не использованных в установленный срок» – прочерки.
  4. в графе 1 – код вида поступлений средств целевого финансирования – 010 «Целевое финансирование в виде грантов»;
  5. в графе 4 – сумму средств, использованных по назначению до установленного срока (24 мая), – 300 000 руб.;
  6. в графе 6 «Сумма средств, срок использования которых не истек» – прочерки;
  7. в графе 2 – дату поступления средств (23 марта 2016 года);

В строке «Итого по отчету» бухгалтер указал показатели из граф 3, 4, 6, 7 раздела 3.Разделы 1.1 и 1.2На основании показателей, отраженных в разделе 2.1 или 2.2, можно заполнить разделы 1.1 или 1.2. Эти разделы предназначены для отражения итоговых сумм авансовых платежей и налога к уплате или уменьшению.Раздел 1.1 заполняют налогоплательщики, применяющие объект налогообложения «доходы», а раздел 1.2 заполняют плательщики с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов» По строке 010 укажите ОКТМО. Если организация или предприниматель не меняли местонахождение (местожительство), повторно указывать код ОКТМО по строкам 030, 060, 090 не нужно.По строке 020 отразите сумму авансового платежа, начисленную к уплате за I квартал.По строке 040 – сумму авансового платежа, начисленную к уплате за полугодие (за вычетом авансового платежа за I квартал).

Если разница между суммами авансовых платежей за полугодие и I квартал получилась отрицательной, отразите разницу по строке 050 – авансовый платеж за полугодие к уменьшению.Аналогично укажите сумму авансовых платежей за девять месяцев: по строке 070 – авансовый платеж к уплате за девять месяцев, по строке 080 – авансовый платеж к уменьшению по итогам девяти месяцев.По строке 100 укажите сумму налога к доплате за год. Если разница между рассчитанной за год суммой налога и начисленными авансовыми платежами оказалась отрицательной, эту разницу укажите по строке 110 как сумму налога к уменьшению.Это следует из раздела IV Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99. По строке 010 укажите ОКТМО.

Если организация или предприниматель не меняли местонахождение (местожительство), повторно указывать код ОКТМО по строкам 030, 060, 090 не нужно.По строке 020 отразите сумму авансового платежа, начисленную к уплате за I квартал.По строке 040 – сумму авансового платежа, начисленную к уплате за полугодие (за вычетом авансового платежа за I квартал).

Если разница между суммами авансовых платежей за полугодие и I квартал получилась отрицательной, отразите разницу по строке 050 – авансовый платеж за полугодие к уменьшению.Аналогично укажите сумму авансовых платежей за девять месяцев: по строке 070 – авансовый платеж к уплате за девять месяцев, по строке 080 – авансовый платеж к уменьшению по итогам девяти месяцев.По строке 100 укажите сумму налога к доплате за год.

Если разница между рассчитанной за год суммой налога и начисленными авансовыми платежами оказалась отрицательной, эту разницу укажите по строке 110 как сумму налога к уменьшению.По строке 120 укажите сумму .

Организация должна заплатить минимальный налог, если его величина больше суммы единого налога, рассчитанного за год по общим правилам.

То есть если выполняется неравенство: Минимальный налог (показатель строки 213 раздела 2.2 × 1%) > Сумма единого налога за год (показатель строки 273 раздела 2.2) Сумму минимального налога к уплате определите с учетом начисленных авансовых платежей. Если величина минимального налога превышает сумму авансовых платежей, то показатель строки 120 раздела 1.2 рассчитайте так: строка 120 раздела 1.2 = строка 280 раздела 2.2 – строка 020 раздела 1.2 + строка 040 раздела 1.2 – строка 050 раздела 1.2 + строка 070 раздела 1.2 – строка 080 раздела 1.2 Если минимальный налог меньше суммы начисленных авансовых платежей, в строке 120 раздела 1.2 поставьте прочерк.

То есть в данном случае должно выполняться следующее неравенство: строка 280 раздела 2.2 <> строка 020 раздела 1.2 + строка 040 раздела 1.2 – строка 050 раздела 1.2 + строка 070 раздела 1.2 – строка 080 раздела 1.2 Это следует из раздела V Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г.

№ ММВ-7-3/99. Пример заполнения раздела 1.2 декларации по единому налогу при упрощенке. Организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами. По итогам года сумма начисленных авансовых платежей превысила сумму единого налога (получена прибыль) Организация применяет упрощенку, единый налог платит по ставке 15 процентов.

Величина налоговой базы и суммы налога (авансовых платежей), начисленных и уплаченных в течение года, представлены в таблице (руб.).

Период Налоговая база Сумма налога (авансового платежа) Начислено Уплачено I квартал 60 000 9000 9000 II квартал 40 000 6000 6000 полугодие 100 000 15 000 15 000 III квартал – 20 000 – 3000 – 9 месяцев 80 000 12 000 – IV квартал – 10 000 – 1500 – год 70 000 10 500 (отражается в разделе 2 по строке 260) – В разделе 1.2 декларации по единому налогу отражены следующие показатели:

  1. по строке 080 – сумма авансового платежа, начисленного к уменьшению по итогам девяти месяцев, – 3000 руб.;
  2. по строке 020 – сумма авансового платежа, начисленного к доплате за I квартал, – 9000 руб.;
  3. по строке 040 – сумма авансового платежа, начисленного к доплате за полугодие, – 6000 руб.;
  4. по строке 110 – сумма налога к уменьшению – 1500 руб. (12 000 руб. – 10 500 руб.).

См.

еще . Налоговую декларацию по единому налогу при упрощенке можно сдать в инспекцию как на бумаге (например, через или по ), так и в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).Внимание: за несоблюдение установленного способа представления налоговой отчетности в электронном виде предусмотрена налоговая ответственность.

Размер штрафа составляет 200 руб. за каждое нарушение. Об этом говорится в статье 119.1 Налогового кодекса РФ. Если в ранее сданной декларации обнаружена ошибка, которая привела к занижению налога, то нужно обязательно подать уточненную (п.

1 ст. 81 НК РФ). Если же из-за найденной неточности налог не был занижен, то представлять уточненную декларацию не обязательно, но можно (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).В первом случае нужно успеть сдать уточненную декларацию . Такая декларация считается поданной в срок, и никаких санкций инспекция не предъявит (п.

2 ст. 81 НК РФ).Во втором случае уточненную декларацию можно сдать в любое время без каких либо последствий (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ). При этом достаточно внести корректировки в текущий налоговый учет (п. 1 ст. 54 НК РФ). А именно исправить ошибки в книге учета доходов и расходов за текущий год.В уточненной декларации по УСН отразите все изменения, связанные с пересчетом налога.

Для этого укажите правильные данные, а не разницу между первичными и скорректированными показателями.

Такой порядок следует из пункта 1 статьи 81 Налогового кодекса РФ. Приложите к уточненному расчету сопроводительное письмо.

В нем укажите причину подачи уточненной декларации.Уточненную декларацию оформляйте так же, как и . Для этого используйте те же бланки, на которых подавалась первичная отчетность.

Но есть одно отличие в оформлении титульного листа: нем нужно указать номер корректировки по порядку. Если это первое уточнение, укажите «1—», если второе – «2—», и т.

д.Правила заполнения титульных листов в декларациях по разным налогам могут быть различными, поэтому нужно руководствоваться инструкциями по заполнению деклараций, действовавшими в тех периодах, за которые подается уточненная отчетность.