Платится ли подоходный налог с больничного

Платится ли подоходный налог с больничного

Облагается ли НДФЛ оплата больничного листа


5396 Содержание страницы Любой представитель персонала может оказаться временно нетрудоспособным вследствие заболевания или ухода за нездоровым членом семьи. В этот период, оформленный специальным документом – листком нетрудоспособности – сотрудник не выполняет свои непосредственные обязанности, но все же получает деньги в определенных законом размерах.

  1. Нужно ли удерживать с этих средств НДФЛ?
  2. Из каких именно средств формируется этот налоговый платеж?
  3. Как это отражается в бухгалтерских документах предприятия?

Узнаете из статьи. Законодательное регулирование вопросов компенсации по поводу нахождения на больничном происходит в двух направлениях.

  • Вопросы, касающиеся выписки документа о временной нетрудоспособности и предоставления его в кадровый отдел предприятия для получения законных выплат осуществляются согласно приказу Министерства здравоохранения РФ №1345 от 21 декабря 2012 года.
  • Вопросы, связанные с налогообложением при выплате компенсаций по нетрудоспособности сотрудников, решаются в соответствии с нормами ст. 217 Налогового Кодекса РФ.

В тексте Налогового кодекса четко прописана норма налогообложения временно нетрудоспособных сотрудников, получающих компенсационные выплаты: со всех сумм, полученных в качестве таковых, должны быть удержаны предусмотренные законодательством налоги (п.

1 ст. 217 НК РФ). Причина такого решения в том, что компенсация временной невозможности трудиться, в отличие от других государственных выплат, приравнивается к заработной плате.

ИСКЛЮЧЕНИЕ! Налогообложению не будет подвержен лишь один тип больничного листа – выданный в связи с беременностью и родами либо с усыновлением малыша. По общему правилу средства на оплату больничного, предъявившему его сотруднику, берутся из двух источников:

  1. остальной срок больничного финансово компенсирует фонд обязательного медицинского страхования.
  2. первые три дня нетрудоспособности оплачиваются за счет самого работодателя;

В предусмотренном законом порядке бухгалтерия насчитывает работнику положенную к выплате сумму, складывающуюся из денег работодателя и ФФОМС.

Прежде чем выписать сумму к начислению на руки, налоговый агент, то есть работодатель, отминусовывает от этой суммы положенные 13% подоходного налога. После этого работодателем в Фонд медицинского страхования подается заявление о возмещении выплаты средств по больничному листу, для чего предусмотрена специальная форма 4-ФСС.

С 2012 года в некоторых областях Российской Федерации действует пилотный проект, согласно которому можно избежать «переадресации» денежных средств, выплачивая «соцстраховскую» часть денег работнику напрямую, а не через работодателя.

Он действует на основании постановления Правительства РФ от 21.04.2011 г.

№ 294. Цель данного проекта:

  1. защита интересов сотрудников от возможных злоупотреблений работодателя;
  2. избежание мошенничества;
  3. более эффективное распределение денег из бюджета;
  4. максимальное исключение ошибочных расчетов.

Перечень регионов, участвующих в пилотном проекте, приведен на официальном сайте Фонда социального страхования. Налогообложение «прямых» выплат по нетрудоспособности происходит с некоторыми нюансами:

  1. остальное время болезни или ухода за членом семьи компенсирует ФСС, выступая налоговым агентом по отношению к сотруднику, получающему выплаты, то есть перечисляя предусмотренные законом 13% в налоговые органы до того, как средства будут выплачены.
  2. первые три дня больничного оплачивает работодатель, соответственно, удерживая НДФЛ с компенсации только за эти дни нетрудоспособности;

Итак, по средствам, выплаченным в счет любого больничного листа, кроме как по беременности, необходимо удержать НДФЛ в обычном порядке, точно так же, как это происходит при начислении заработной платы.

Ставка подоходного налога в 2017 году не изменилась и по прежнему составляет привычные предпринимателям и работникам 13%. Принцип расчета также остается тем же. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Кроме подоходного налога, с доходов граждан, работающих в рамках трудового договора, удерживаются взносы социального страхования: в ПФР, ФФОМС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Кроме подоходного налога, с доходов граждан, работающих в рамках трудового договора, удерживаются взносы социального страхования: в ПФР, ФФОМС. «Больничных» выплат удержание соцвзносов не касается. Сотрудница ООО «Лорелея» Наталья Леваневская попала в больницу в связи с острым аппендицитом и находилась на лечении в течение 14 дней.

Среднедневной заработок Н. Леваневской, вычисленный бухгалтером, составляет 1456 тыс. руб. в мес. Таким образом, на основании данных листка нетрудоспособности, предоставленного сотрудницей, ей положена компенсация в сумме 14 х 1456 = 20 384 руб.

Эти деньги ей начислены вместе с заработной платой за этот месяц. Организация должна удержать с этой суммы НДФЛ, размер которого составит 20 384 х 13% = 2649 руб.

92 коп. Таким образом, к выплате по листку нетрудоспособности для Н.

Леваневской предназначена сумма 20 384 – 2650 = 17 734 рубля.

Если бы ООО «Лорелея» принадлежало к юрисдикции одного из «пилотных» регионов, например, Ярославской области, расчет выглядел бы немного иначе.

За счет средств ООО «Лорелея» выздоровевшая сотрудница получила бы компенсацию только за первые три дня болезни, то есть 1456 х 3 = 4395 руб. НДФЛ предприятие удержит только с этих средств: 4395 х 13% = 571 руб. Таким образом, в дополнение к заработной плате Н. Леваневская получит 4395 – 571 = 3 824 рубля.
Леваневская получит 4395 – 571 = 3 824 рубля.

Остальные средства (за 11 дней нетрудоспособности) ей перечислит ФСС, он же выступит и налоговым агентом по подоходному налогу с них. 11 х 1456 = 16 016 руб. – полная сумма, причитающаяся по больничному листку. 16 016 х 13% = 2082 руб. – размер НДФЛ.

16 016 – 2082 = 13 934 руб. – к выдаче Н.

Леваневской. При этом работодатель не ответственен за перечисление налоговых средств по адресу, то есть в ИНФС, его полномочия и обязанности ограничиваются только суммой в 571 руб. за первые три нерабочих дня. Вплоть до недавнего времени (до начала 2016 года) платить подоходный налог следовало в обозначенные сроки:

  1. до дня, когда средства будут перечислены на счет лица, предоставившего больничный листок;
  2. в некоторых ситуациях (например, когда деньги выплачиваются из выручки) – не позже дня, следующего после получения дохода.

2 мая 2015 года был принят Федеральный Закон № 113, изменивший этот порядок. Теперь перечисление НДФЛ не привязано к дню фактических выплат, значение имеют календарные даты.

Фискальные органы должны получить налоговый платеж по НДФЛ до конца месяца, в который была произведена выплата компенсации (ст.

226 НК РФ). В настоящее время (в 2017 году) действует форма справки о доходах физлиц, которую утвердил приказ ФНС № ММВ-7-11/485 от 30.10.2015 г. Несмотря на то, что чаще всего «больничная» компенсация выплачивается одновременно с заработной платой, в документации будут указаны разные цифры:

  1. для зарплаты (графа под кодом 2000) – последний день месяца ее начисления;
  2. для компенсации (графа под кодом 2300) – день ее начисления.

Например, в октябре 2016 года работник болел 5 дней, с 25 по 29 октября.

Часть зарплаты за октябрь вместе с пособием по болезни ему выплатили 10 ноября. В справке НДФЛ будут значиться 2 разные даты, потому что доход по зарплате законодательно считается полученным в ноябре, а доход по больничному листу – в октябре, хотя деньги на руки придут в один и тот же день. Средства организации, составляющие пособие по больничному, начисляются по дебету 20 «Основное производство», кредиту 70 «Расчет с персоналом по оплате труда».

Средства организации, составляющие пособие по больничному, начисляются по дебету 20 «Основное производство», кредиту 70 «Расчет с персоналом по оплате труда». За счет средств ФСС деньги назначаются по дебету 69-1 «Расчеты с ФСС», кредит 70. Удержание НДФЛ производится по дебету 70, кредиту 68 «Расчеты по налогам и сборам».

И, наконец, выплата пособия на руки уже без суммы налога идет по дебету 70, кредиту 50 «Касса».

Берется ли подоходный налог с больничного листа: к чему относится НДФЛ и каковы сроки его уплаты

» » 547 0

Обновлено: 31.05.2019 Пособия по временной нетрудоспособности полагаются всем официально устроенным сотрудникам, уходящим на больничный.

Для того, чтобы определить величину компенсации, положенной больному, бухгалтер учитывает его общий стаж, доходы за два последних года и общее количество дней, которые работник провел на больничном.

Однако на размер конечной суммы также влияет НДФЛ. О том, берется ли подоходный налог с больничного листа и какие бывают ставки по данному налогу можно прочесть ниже.

Берется ли подоходный налог с больничного листа Перед тем, как ответить на вопрос, распространяется ли подоходный налог на листы нетрудоспособности, дадим ему краткую характеристику. НДФЛ (или налог на доходы физлиц) – это основной вид прямых налогов.

Говоря простым языком, НДФЛ гражданин выплачивает исходя из заработанных им средств. Более того, сам он не принимает непосредственного участия в данной процедуре, поскольку ей занимается сам работодатель, делающий отчисления в ФСС.

НДФЛ может распространяться как на граждан России, так и на граждан других стран Несмотря на то, что в зависимости от обстоятельств у подоходного налога могут быть разные ставки, в большинстве случаев он составляет тринадцать процентов.

Именно такую долю платят трудоустроенные граждане России. Следует заметить, что под доходами подразумевается не только заработная плата, но и другие варианты получения денег.

В данном разделе мы рассмотрим типы доходов, которые подразумевают выплату подоходного налога. К числу таких способов обогащения относятся:

  1. любые варианты доходов, источником которых являются российские организации и предприниматели. Также в этот список входят и иностранные компании – в том случае, если они на постоянной основе представлены в России. К числу доходов данного типа можно отнести дивиденды, страховые выплаты, стипендии и так далее;

    Дивиденды представляют собой прибыль, распределяемую между акционерам

  2. доход, получаемый в результате продажи имущества, которое расположено на территории РФ. К такому имуществу можно отнести и дом, и ценные бумаги и долю в уставном капитале и т.д.);

    Продажа ценных бумаг попадает под категорию доходов, облагаемых НДФЛ

  3. доход, накапливающийся посредством задействования транспортных средств для того, чтобы осуществлять перевозки из РФ и в РФ или внутри страны.
  4. доход, который полагается гражданину, выполняющему свои обязанности согласно трудовому договору. Единственным условием, которое обеспечивает налоговые обязательства, является оказание услуги на территории России. При этом местонахождение нанимателя не имеет никакого значения;
  5. доход, заработанный в результате манипуляций с имуществом (к примеру, сдача квартиры в аренду) или с применением авторских прав на территории РФ;

Данный список далеко не полон, однако именно эти варианты получения доходов являются наиболее значительными по своей распространенности. Существуют и другие способы получения доходов, для которых обложение НДФЛ не предусматривается.

К таким доходам относятся некоторые выплаты, получаемые гражданами от государства, а также определенные суммы, получаемые людьми после судебных разбирательств. Итак, к числу доходов, освобожденных от НДФЛ, относятся:

  1. стипендия, поступающая со стороны высших и средних образовательных учреждений;
  2. путевка на санитарно-курортное лечение и т.д.
  3. пенсия, а также социальные доплаты к ней;

    Пенсия, страховая или социальная, не облагается подоходным налогом

  4. алименты;
  5. грант. Гранты предполагают оказание безвозмездной помощи со стороны государства и распространяются на финансирование культурных мероприятий в России, а также на поддержку определенных организаций;

    Гранты представляют собой вложения государства в развитие культуры и науки страны

  6. единовременная выплата (может предоставляться в качестве финансовой поддержки или в виде материальной помощи – в зависимости от обстоятельств). Такие выплаты адресуются работникам в случае гибели близких родственников (или наоборот – родственникам) и опекунам, решившимся на усыновление ребенка (осуществляются на протяжении первого года);
  7. пособие, оплачиваемое государством (пункт подразумевает наличие исключений в виде пособий по временной нетрудоспособности);
  8. компенсация, перечисление которой регулируется законодательными нормами РФ. К числу таких компенсаций относятся выплаты, полагающиеся физлицу, которому был нанесен ущерб или выплаты, призванные компенсировать вред, нанесенный здоровью гражданина. Также сюда входят средства, получаемые сотрудником при увольнении с должности или затраты, целью которых является повышение квалификации работника;

Справка. Ознакомится с полным списком доходов, которые подлежат обложению НДФЛ или освобождены от него можно в соответствующих разделах Налогового кодекса РФ.

Доходы, не подлежащие обложению согласно Налоговому кодексу РФ Ранее мы уже упоминали о налоговых ставках. В этом разделе мы более детально рассмотрим варианты ставок и способы их применения. Таблица 1. Виды налоговых ставок Процент ставкиУсловие 9%Доходы с дивидендов до пятнадцатого года, ипотечных облигаций и сертификатов (если последние были получены до седьмого года) 13%Все основные типы доходов 15%Доходы с дивидендов после пятнадцатого года 30%Доходы физлиц, не являющихся налоговыми рецензентами России 35%Доходы, получаемые со вкладов в банках, призы, выигрыши (если сумма превышает четыре тысячи рублей) Согласно закону, определенные категории граждан имеют право на уменьшение величины дохода, который впоследствии будет облагаться НДФЛ.

Это уменьшение возможно благодаря налоговым вычетам. О том, какими бывают налоговые вычеты и кому полагаются можно прочесть ниже.

Виды налоговых вычетов Итак, как мы уже убедились выплаты, получаемые сотрудником после возвращения с больничного, облагаются подоходным налогом.

Сумма НДФЛ рассчитывается исходя из листа нетрудоспособности, который предъявляет сотрудник бухгалтеру при возвращении на работу. В данной ситуации в роли налогового агента выступает работодатель, в число задач которого входит удержание подоходного налога и его последующее перечисление.

Ставка подоходного налога, относящаяся к пособиям по временной нетрудоспособности, составляет 13% Как и в предыдущие годы, ставка по подоходному налогу, распространяющаяся на больничные, не изменилась и по-прежнему составляет 13%. Соответственно, размер отчислений зависит от величины самой заработной платы сотрудника.

Вопрос о том, какая именно налоговая база будет использоваться в том или ином случае остается открытой.

Определение данной базы зависит от того, участвует ли конкретная область России в пилотном проекте, разработанном Фондом Социального Страхования. Суть этого проекта заключается в том, что:

  1. в течение последующего срока налоговые обязательства переходят к Фонду социального страхования.
  2. в течение первых трех дней начисление и удержание налога производится работодателем;

В остальных случаях, на которые пилотный проект не распространяется, удержание подоходного налога переходит на всю сумму выплат – без предварительного деления на две части, за которые отвечают по отдельности работодатель и ФСС. Пилотный проект, о котором говорилось выше, имеет название «Прямые выплаты».

Среди целей проекта обозначим следующие:

  1. рациональное расходование средств бюджета;
  2. минимизация ошибок при проведении расчетов;
  3. защита интересов сотрудника от противозаконных действий начальства, отказывающего в перечислении больничного пособия или задерживающего выплаты;
  4. предотвращение мошенничества в области страховых выплат.

Проект Прямые выплаты Исходя из данного проекта, у сотрудников появляется возможность получать выплаты, положенные за больничный, от Фонда социального страхования напрямую – без посредника в виде работодателя. Начальство же отвечает за выплаты только за первые несколько дней официального больничного. Согласно Налоговому кодексу, работодатель обязан совершить отчисления в ФСС на протяжении всего месяца, в котором сотруднику были перечислены деньги за пособие.

В противном случае работодателя может ожидать штраф или даже арест (если Налоговая служба обнаружит и другие противозаконные действия, которые осуществляла организация).

Бухгалтер должен совершить отчисления по НДФЛ до конца того месяца, в котором сотруднику было выплачено пособие Справка. Такой же порядок удержания НДФЛ распространяется и на отпускные.

Уплата подоходного налога с листа нетрудоспособности происходит по стандартной схеме осуществляется в несколько этапов:

  • на протяжении последующих десяти дней бухгалтер определяет сумму, которую полагается выплатить вернувшемуся на работу сотруднику. Также в задачи бухгалтера входит заполнение некоторых пунктов листа нетрудоспособности, предназначенных специально для него;
  • после выздоровления сотрудник предоставляет бухгалтеру электронный или бумажный больничный лист;
  • в завершении у бухгалтера остаются все дни вплоть до конца месяца для того, чтобы осуществить отчисления в ФСС.
  • после того, как определяется величина пособия, бухгалтер ожидает дня, в который всем работникам выдается заработная плата и начисляет посчитанную сумму вместе с заработной платой;

Справка-рассчет в ФСС Пример справки-расчета, которую используют бухгалтеры, при подсчете пособия можно скачать здесь.

Оцените статью:

  • 2
  • 1
  • 4
  • 5
  • 3

0 Понравилась статья?

Сохраните, чтобы не потерять!

4372 0

446 0

1857 0 Автомобильное право

Полезные советы © 2021 Ведущий юридический портал про закон и юриспруденцию Москва и МО: Санкт-Петербург и область: Россия (горячая линия): E-mail Ваш вопрос Имя Номер телефона — или позвоните — Москва и МО: Санкт-Петербург и область: Россия (горячая линия):

Облагается ли подоходным налогом пособие по временной нетрудоспособности

» Больничные выплаты — замена зарплаты гражданина на период его нетрудоспособности.

Они классифицируются как доход и подлежат налогообложению по ставке 13%. Обязанность по перечислению налога возлагается на работодателя сотрудника.

Первые три дня отпуска выполняет организация (работодатель).

Все последующее время болезни оплачивается за счет ФСС, из финансовых резервов, формируемых за счет страховых отчислений с дохода работника.

Это актуально для всех типов пособий по нетрудоспособности, за исключением , отпуска по уходу за близким родственником и по уходу за ребенком до полутора лет.

Перечисленные периоды полностью оплачиваются за счет средств ФСС. Установленный порядок начисления и срок выплаты обязывает компании оформлять сотрудникам пособие по болезни в десятидневный период и переводить им денежные средства в ближайший день выдачи заработной платы. Исключение составляет декретное пособие, которое подлежит оплате до момента ухода женщины на официальный отдых по БиР.

По общим правилам налогообложения НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности перечисляется в обязательном порядке.

Это актуально в случаях:

  1. пребывания на карантине;
  2. ;
  3. официальных отгулов, оформляемых на один-два дня при посещении стоматологии, в целях донорства, для разового приема у доктора и т.д.
  4. заболевания или восстановления после полученной травмы;

Исключением являются два вида больничных, которые не облагаются НДФЛ:

  1. бюллетень нетрудоспособности по беременности и родам;
  2. декрет, оформляемый при усыновлении ребенка до года.

ВАЖНО!

При оформлении таких больничных налоги не взимаются только с основных сумм, положенных работникам согласно их среднему заработку и страховому стажу. Все средства, начисляемые работодателем сверх установленного размера по собственной инициативе, подлежат налогообложению в стандартном порядке. Размер ставки НДФЛ составляет 13% от пособия по болезни.
Размер ставки НДФЛ составляет 13% от пособия по болезни.

Формула расчета: Высчитанная выплата / 100 * 13 Налогообложение доходов физического лица происходит непосредственно перед выплатой ему денежных средств. В зависимости от способа оформления временной нетрудоспособности удержание производится работодателем, если больничный оформлялся по месту трудоустройства, или Фондом социального страхования, если оформление происходило через «Пилотный проект» напрямую из ФСС.

Компенсация с четвертого дня оплачивается из резервов Фонда социального страхования, формируемых в процессе трудовой деятельности плательщика.

Однако фактически деньги выплачивает работодатель: ФСС просто переводит финансы на счет организации, затем полученная сумма выплачивается гражданину за вычетом налога. Исключение – регионы, в которых запущен «Пилотный проект».

Его функции позволяют гражданам получать пособие напрямую через ФСС, и эта же организация занимается перечислением НДФЛ. Расчет сумм налога производится в несколько этапов:

  • Определение размера пособия с использованием формулы: Среднедневной заработок за два года * Коэффициент стажа * Количество дней болезни.
  • Определение размера налогового сбора: Сумма оплаты больничного * Ставка.

Пример расчета на следующих условиях:

  1. срок временной нетрудоспособности – 10 суток;
  2. коэффициент стажа – 0,8 (используется при наличии общего страхового стажа от 5 до 8 лет).
  3. ежемесячный заработок – 30 тыс. руб.;

Соответственно налоги с больничного будут составлять:

  • 7 890 * 13% = 1 тыс.

    25 руб. – итоговый размер НДФЛ.

  • 30 000 * 24 / 730 (дни за два года) * 0,8 * 10 = 7 тыс. 890 руб. – начисленное пособие.

Таким образом, работнику начисляется компенсация в размере 7890 руб., из которой будет удержана сумма подоходного налога — 1025 руб. Соответственно, итоговая сумма к выдаче: 7980-1025 = 6955 руб.

Перечисление налогов в ФНС — обязанность работодателя. Удержание денежных средств производится непосредственно в момент их выдачи. Срок уплаты НДФЛ – последний день месяца, в котором работнику выплачена компенсация по причине болезни.

При оформлении выплаты напрямую через ФСС по «Пилотному проекту» метод удержания аналогичен описанному.

Фонд перечисляет денежные средства на счета налоговой инспекции также до окончания текущего месяца.

Бухгалтеры отражают информацию о количестве удержанных средств по подоходному налогу с выплаченных пособий в квартальном финансовом отчете по форме 6-НДФЛ. То есть, в течение года составляется четыре таких отчета. В документе указывается общая сумма средств, удержанных с работников организации за расчетный период.

При заполнении формы необходимо уделить внимание строкам:

  1. 040 – сумма подоходного налога;
  2. 025 и 030 – отдельно указывается объем дивидендов и налоговых вычетов;
  3. 110 и 120 – дата удержания и выплаты налога соответственно.
  4. 020 – отражается общая сумма доходов работников;

Важно понимать, что указание неверных или неточных данных считается нарушением налогового законодательства.

В качестве меры ответственности за некорректное заполнение форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ (оформляется лично для сотрудников) применяется штраф в размере 500 рублей. Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Официально трудоустроенный сотрудник в случае заболевания должен уведомить нанимателя о невозможности выполнять должностные обязанности.

Для выполнения поручения работника могут отправить в служебную поездку.

Если по приезде сотрудник заболевает, С зарплаты граждан удерживается налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

В ряде случаев с Больничный лист – официальный документ, который обосновывает отсутствие сотрудника на рабочем месте и позволяет

Бухгалтерия и налогообложение Удержание НДФЛ с больничного

06.07.2019 262 4 мин.Вопрос о том, облагается ли больничный лист НДФЛ, часто возникает у сотрудников, далеких от бухгалтерии. Расскажем подробно, каким образом производится исчисление налога, а также об особенностях вычета НДФЛ, предусмотренных законодательством.Содержание статьи:Если гражданин трудоустроен официально, то он получает все предусмотренные законами РФ социальные гарантии.

Одной из них является возможность оплаты периода, в котором сотрудник не мог исполнять служебные обязанности по причине временной нетрудоспособности, т.е. болезни (ТК РФ ст.182).Подтверждением того, что работник действительно болел либо осуществлял уход за близкими членами семьи, является документ – больничный лист, выдаваемый медицинскими организациями.Закон 232-ФЗ (от 21.11.2011) распространяет возможность оформления больничного листка не только на обычную болезнь. Документ можно потребовать в следующих случаях:

  1. если проводится установка протезов в стационаре;
  2. в случаях прохождения долечивания в санаториях;
  3. для присмотра за больным членом семьи;
  4. в случае острого отравления;
  5. при травмировании;
  6. в случае усыновления малыша.

Могут быть и иные состояния здоровья, при которых лист нетрудоспособности можно оформить.Важно знать!

Поскольку выплата компенсирует сотруднику часть заработка, встает вопрос о необходимости удержания НДФЛ с больничного листа.НДФЛ — это подоходный налог, который установлен на федеральном уровне и составляет 13 процентов от дохода, полученного человеком, в частности – его заработной платы.

С нее автоматически удерживается эта часть, и на руки сотрудникам выдается зарплата за минусом перечисленной этой суммы в бюджет. НДФЛ определен в едином размере для всех работающих, вне зависимости от получаемого заработка.Налоговый кодекс (ст.217) указывает на те выплаты, с которых нельзя удерживать НДФЛ. В их число входят социальные пособия: пенсия, возмещение вреда, стипендии и другие.Не вычитается НДФЛ с премий, компенсаций за неиспользованный отпуск, выплат на командировочные расходы, расчетов с благотворительными организациями и волонтерами.

Лист нетрудоспособности в этот перечень не включен, больничные по закону облагаются НДФЛ в размере общеустановленных 13 процентов.Общие правила оплаты больничного листа, прописанные в нормативных актах, следующие:

  1. перечисление денег работнику производится в первый же выплатной день (аванс и зарплата).
  2. остальной период болезни компенсируется за счет ФСС, точнее тех страховых взносов, которые мы ежемесячно уплачиваем со своей зарплаты;
  3. три дня нетрудоспособности должны быть оплачены по месту службы из средств фонда заработной платы предприятия;
  4. выплату обязаны начислить в 10-дневный срок со дня подачи документа;

Налогообложению подлежат все виды больничных, независимо от того, по какому основанию они выписаны:

  1. при травмах и несчастных случаях на предприятии.
  2. пр заболеваниях самого работника;
  3. в случаях болезни членов семьи;

Единственным условием является наличие листка нетрудоспособности установленного образца медицинского учреждения, заверенного его печатью.Сотрудник может быть принят на рабочее место по трудовому соглашению или по гражданско-правому договору.

Во втором случае лицо выполняет для предприятия определенный перечень работ или услуг и получает за это вознаграждение.При трудоустройстве на основании гражданско-правового договора взносы на социальное страхование с вознаграждения не уплачиваются, следовательно, не подлежит оплате больничный лист и НДФЛ с него.Внимание! Согласно ст. 217 НК пособие по беременности и родам (так называемые «декретные») налогообложению не подлежит!Этот вид пособия, по сути, также предоставляется на основании больничного листа, который выписывается женщина за 70 дней до рождения ребенка и еще на 70 после родов.

Если возникли какие-то осложнения у ребенка или мамы, то этот срок еще продлевается.В отличие от обычного больничного, расходы по которому частично берет на себя работодатель, декретные полностью возмещаются из бюджета фонда социального страхования.Размер подходного налога с больничного равен 13 процентов и не отличается от общеустановленной величины. Поскольку компенсация по листу нетрудоспособности производится за счет двух источников – из бюджета соцстраха и с фонда оплаты труда организации, то ее размер состоит из двух величин. С каждой из этих частей удерживается НДФЛ, но соцстрах направляет свою долю на предприятие, которое в дальнейшем перечисляет налог в бюджет в полном объеме.Для понимания того, как с больничного удерживается НДФЛ, рассмотрим конкретный пример.Сотрудник Петров В.В.

по выходу на работу представил лист нетрудоспособности продолжительностью на 10 дней. В соответствии с размером заработка, ему начислена компенсация по больничному в 6000 рублей, которая распределена следующим образом:

  1. 4200 руб. возмещает Фонд социального страхования (за семь рабочих дней).
  2. 1800 руб. оплачивает предприятие (за три рабочих дня);

На руки человек получит за больничный лист 5220 рублей (за минусом НДФЛ 13%).Фонд соцстраха вернет предприятию 234 рубля, то есть 13 % от 1800 рублей. Работодатель перечислит в бюджет уже полную сумму налога в размере 780 рублей (13% от 6000 рублей).С 2011 года в ряде регионов России проводится пилотный проект, в котором на 2021 год принимают участие 39 субъектов российской Федерации.

В рамках данной программы предусмотрено, что все выплаты по больничному осуществляется только фондом соцстраха, который и начисляет удержание налога и его направление в казну.Определить срок перечисления в бюджет средств подоходного налога с больничного листа очень просто – по закону это последний того месяца, в котором человеку оплачено пособие.Приведем пример.

Сотрудник находился на лечении с 5 по 23 марта, приступил к работе 24 марта и представил в отдел кадров листок нетрудоспособности.

Расчет с гражданином осуществлен 5 апреля, в день выдачи заработной платы.

Следовательно, перечисление налога предприятие обязано произвести не позднее 30 апреля. Можно сказать, что на вопрос, больничный лист облагается НДФЛ или нет, ответ однозначный – да. Работнику выплата назначается на основании предъявленного листа нетрудоспособности, выданного в организации здравоохранения.Три дня больничного оплачивается из фонда заработной платы, все, что свыше — из средств Фонда социального страхования.

Отдать в бюджет НДФЛ нужно успеть до последнего числа того месяца, в котором сотруднику выплачены страховые средства.

Порядок возврата не сложен, важно соблюдать перечисленные правила и проблем с контролирующими органами у предприятия не возникнет.

Налоги с больничного листа в 2021 году

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 10 февраля 2021 г.

На основании правильно оформленного больничного листа работник вправе получить пособие. Оно представляет собой выплату в пользу работника, но вместе с тем не является оплатой труда, т.к. выплачивается не за выполнение трудовых обязанностей (, , , , , ).

В связи с этим возникает вопрос: облагается ли подоходным налогом больничный лист? Прежде чем ответить на этот вопрос, вспомним, что на основании больничного может быть выплачено ():

  1. пособие по временной нетрудоспособности;
  2. пособие по беременности и родам.

Порядок налогообложения этих больничных листов в 2021 году будет отличаться.

Если листок нетрудоспособности выдан работнику в связи с его болезнью, травмой или необходимостью ухода за больным членом семьи, то оплата по нему облагается налогом на доходы физических лиц. со всей суммы пособия. То есть перед перечислением пособия работнику из оплаты больничного вычитается подоходный налог.

И работнику выплачивается пособие за минусом НДФЛ.

Какие еще налоги берутся с больничного листа в 2021 году?

Никакие. Что касается налогообложения больничного листа 2021 по беременности и родам (БиР), то НДФЛ с его оплаты удерживать не нужно.

Поскольку данное пособие прямо поименовано в НК в качестве выплаты, не облагаемой НДФЛ ().

Другие налоги с больничного листа по БиР в 2021 году также не начисляются.

Пособия по временной нетрудоспособности, как и пособия по беременности и родам, не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, в т.ч.

взносами на травматизм (, ).

Более полную информацию по теме вы можете найти в .