Поступление косвенных налогов в 2021

Поступление косвенных налогов в 2021

Изменения налогового законодательства с 1 января 2021 года. Памятка для бухгалтера


Обозначим, что нового в порядке исчисления и представления отчетности по страховым взносам. Трунтаева КираВедущий юрист налоговой практики, специалист по налоговому консультированию 1. Обновлен расчет по страховым взносам Утверждена новая форма РСВ (приказ ФНС от 15.10.2021 № Она применяется, начиная с предоставления Расчета за 2021 год.

2. Уточнена ответственность за несдачу СЗВ-ТД С 2021 года непредставление (искажение сведений) отчета СЗВ-ТД (сведений, указанных в п. 2.1 ст. 6 указанного Федерального закона Федеральным законом от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ ) выделено в отдельный состав административного правонарушения. В статью ст. 15.33.2 КоАП РФ Федеральным законом от 01.04.2021 № 90-ФЗ внесены изменения, предусматривающие наказание за нарушение правил представления отчета СЗВ-ТД, установленных Федеральным законом от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ

«Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»

.

Ответственность может наступить за:

  1. непредставление отчета СЗВ-ТД;
  2. просрочку представления отчета СЗВ-ТД;
  3. отражение в составе отчета неполных, недостоверных сведений.

К ответственности будут привлекаться должностные лица организации. Форма ответственности: предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 руб.

Ранее за данные нарушения также привлекали к ответственности в соответствии с положениями ст. 15.33.2 КоАП РФ, но как за нарушение требований законодательства РФ об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования. 3. Предельные базы по страховым взносам на 2021 год В 2021 году предельная величина базы по страховым взносам составит:

  1. по обязательному социальному страхованию — 966 000 руб. (на 2021 год — 912 000 руб.);
  2. по обязательному пенсионному страхованию — 1 465 000 руб. (в 2021 году — 1 292 000 руб.).

Указанные показатели утверждены постановлением Правительства РФ от 26.11.2021 № 1935.

4. IT-компании будут платить взносы по льготной ставке Для компаний, работающих в IT — сфере, c 01.01.2021 года будут действовать еще более низкие тарифы (п. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ):

  1. на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в т.ч. с выплат в пользу иностранных граждан, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ) — 1,5%.
  2. на обязательное пенсионное страхование — 6%,
  3. на обязательное медицинское страхование — 0,1%,

Общий тариф — 7,6 %.

Для сравнения общий тариф страховых взносов в 2021 году для IT — компаний — 14 %. Одновременно уточнены условия для применения пониженных тарифов IT-компаниями, в частности уточнен такой критерий как объем «специализированных доходов» (который должен составлять не менее 90% в общей сумме доходов):

  1. Уточнено, что при определении доли учитываются только доходы от разработанных организацией IT — продуктов (программ ЭВМ, баз данных).

Ранее аналогичные разъяснения давал и Минфин России (письма от 03.04.2019 № БС-4-11/[email protected], от 18.12.2018 № 03-15-06/92136).

  1. В составе общих (не «специализированных») доходов не учитываются курсовые разницы и доходы от уступки прав требований, возникших при признании «специализированных» доходов (абз. 10 п. 2 ст. 427 НК РФ).
  2. В составе доходов не учитываются доходы от передачи прав на использование IT-продуктов, если такие права состоят в получении возможности распространять рекламную информацию в «Интернете» и (или) получать доступ к такой информации, размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в «Интернете», осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки (абз. 4, 8 п. 5 ст. 427 НК РФ);

В состав лиц, которые могут применять пониженные страховые взносы, включены российские организации, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции (подп.

18 п. 1 ст. 427 НК РФ). Для указанных субъектов с 2021 года тарифы страховых взносов составят:

  1. на обязательное медицинское страхование — 0,1 процента (подп. 8 п. 2 ст. 427 НК РФ).
  2. на обязательное пенсионное страхование — 6,0 процента;
  3. на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 1,5 процента;

Условия для их применения установлены п. 14 ст. 427 НК РФ:

  1. доля доходов от реализации услуг (работ) по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции составляет не менее 90% в сумме всех доходов организации за указанный период (отчетный период — для вновь созданных организаций; 9 месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам — для «не вновь созданных» организаций).
  2. включение организации в реестр организаций, оказывающих услуги (выполняющих работы) по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции;
  3. среднесписочная численность работников организации — не менее 7 человек;

Указанные изменения внесены в ст. 427 НК РФ Федеральным законом от 31.07.2021 № 265-ФЗ.

5. Льготные тарифы для СМСП В 2021 году субъекты малого и среднего предпринимательства (СМСП) продолжат применять пониженные тарифы страховых взносов (15%) в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.

Тариф установлен подп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ в редакции Федерального закона от 01.04.2021 № 102-ФЗ:

  1. на обязательное пенсионное страхование- 10,0 %;
  2. на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0,0 %;
  3. на обязательное медицинское страхование — 5,0 % (п. 2.1 ст. 427 НК РФ).

Отметим, что фактически такие пониженные тарифы СМСП применяли с 01.04.2021 года на основании ст.

6 Федерального закона от 01.04.2021 № 102-ФЗ. К сведению! С 01.01.2021 МРОТ составляет 12 792 руб.

(ст. 3 Федерального закона от 29.12.2021 № 473-ФЗ) 6.

Компенсация расходов по договорам ГПХ С 2021 года суммы компенсации расходов исполнителя, понесенных в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договору гражданско-правового характера, не облагаются страховыми взносами (подп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ в редакции Федерального закона от 23.11.2021 № 374-ФЗ). С 2021 года не нужно облагать страховыми взносами суммы:

  1. оплаты напрямую за физическое лицо расходов для того, чтобы он мог выполнить работу или оказать услугу по гражданско-правовому договору
  2. возмещения фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физлица, связанных с выполнением работ или оказанием услуг по гражданско-правовому договору;

Отметим, что ранее Минфин России также придерживался позиции, что объектом обложения страховыми взносами является только вознаграждение исполнителю, а компенсация расходов, понесенных в связи с исполнением договора, в частности на оплату проезда и проживания, страховыми взносами не облагается (см., письма Минфина России от 24.08.2021 № 03-04-06/73842, от 21.08.2017 № 03-15-06/53442).

Но оплату расходов исполнителя «напрямую», например, приобретение билетов на проезд или оплату гостиницы, ФНС РФ предлагала облагать страховыми взносами, как выплаты в пользу физлиц по договорам ГПХ (Письмо ФНС РФ от 30.12.2019 г. N Аудит всё победит! В рамках аудиторской проверки аттестованные аудиторы и эксперты по налогам «Правовест Аудит» проконсультируют Вас и помогут защитить профессиональную репутацию.
N Аудит всё победит! В рамках аудиторской проверки аттестованные аудиторы и эксперты по налогам «Правовест Аудит» проконсультируют Вас и помогут защитить профессиональную репутацию.

Какие налоги являются косвенными

Бухгалтер-эксперт 2 июля 2021 Косвенные налоги — это налоговое обязательство, которое рассчитывается не напрямую к налоговой базе, а включается в стоимость реализованного или купленного товара, работы, услуги.

Содержание Налоговые обязательства — это платежи в бюджетную систему, которые взимаются с доходов, имущества и иных объектов, признанных налогооблагаемыми.

Все обязательства перед бюджетом можно разделить на прямые и косвенные налоги.

Ключевая группировка налоговых обязательств подразумевает разделение всех бюджетных платежей на две большие группы: прямые и косвенные налоги, перечень которых приведем ниже.

Разберемся, с ключевыми понятиями.

Так, к прямым обязательствам следует относить все платежи, которые взимаются напрямую с имущественных активов налогоплательщика либо с полученных им доходов. Иными словами, налогоплательщик самостоятельно исчисляет и уплачивает транши в бюджет.

Причем перечисления осуществляются за счет собственных средств собственника имущества или доходов. Примерами таких НО могут выступать:, ННО, обязательства по имуществу, транспорту, земельным участкам и прочим активам.

К косвенным налогам относится обязательство, которое рассчитывается не напрямую к налоговой базе, а включается в стоимость реализованного или купленного товара, работы, услуги. Простыми словами, продавец при определении конечной цены реализации товара закладывает определенный тариф налогового обязательства.

Следовательно, косвенные налоги взимаются с покупателя при осуществлении расчетов за приобретенный товар. Именно покупатель оплачивает учтенный в цене дополнительный тариф.

После чего этот тариф, оплаченный покупателем, продавец товаров перечисляет в бюджет. Иными словами, ключевое отличие заключается в характере изъятия.

То есть прямые сборы применяются именно к имущественным или доходным активам налогоплательщика. А непрямые исчисляются как определенная надбавка.

В большинстве случаев надбавка устанавливается к стоимости реализуемых активов или услуг. Однако к КН можно отнести и фиксированные платежи, которые определяются независимо от налогооблагаемой базы.

Фактически, косвенным налогом является дополнительный тариф, который продавец включил в стоимость реализуемых ценностей или услуг. Однако оплачивать эту наценку приходится покупателю. Продавец — всего лишь посредник, который устанавливает наценку и уплачивает ее в бюджет по окончании расчетов.

Также можно сказать, что к косвенным налогам относят обязательства на потребление. То есть такие платежи в бюджет уплачиваются с объектов, приобретаемых для собственных нужд, то есть для нужд потребления.

Такие обязательства еще называют сборы за потребление. Теперь определим, какой налог является косвенным?

Согласно действующему фискальному законодательству, чиновники определили, какие налоги относятся к косвенным. Так, и устанавливают ключевые нормы применения и акцизов.

Именно эти платежи считаются косвенными налогами, обязательными для уплаты в бюджет. Отметим, что все КН зачисляются в федеральный бюджет.

То есть ставки и порядок налогообложения устанавливаются Правительством РФ. Помимо НДС и акцизных платежей, в пользу государства уплачиваются другие КН: это таможенные сборы и косвенные налоги на бизнес. Рассмотрим особенности каждого НО подробнее.

Самое распространенное налоговое обязательство, которое устанавливается практически на все виды товаров, работ или услуг, реализуемых на территории нашей страты. Также НДС применяют при определении стоимости товаров при ввозе их на территорию России из других государств. Ставка НДС имеет три ключевых значения: 0 % — льготная, 10 % — для определенного рода продукции, 20 % — распространяется на все остальные товары.

Как мы отметили выше, обязательства оплачивают покупатели реализуемых товаров, работ, услуг. Однако у данного НО имеется обязательное условие — наличие посредника между покупателем и государственным бюджетом. В роли этого посредника выступает продавец. Обязательство, которое распространяется только на определенные виды товаров и произведенной продукции.
Обязательство, которое распространяется только на определенные виды товаров и произведенной продукции.

Например, включаются в стоимость:

  1. бензина;
  2. дизельного топлива.
  3. легковых автомобилей;
  4. сигарет;
  5. алкоголя;
  6. спиртосодержащей продукции;
  7. этилового спирта;

Единой ставки по акцизам не существует, так как значение устанавливается в индивидуальном порядке. То есть отдельно для каждой группы подакцизной продукции.

Причем значения утверждаются на календарный год и на 2 последующих. Платежи, которые уплачивают компании и индивидуальные предприниматели, осуществляющие ввоз товаров на территорию РФ.

Для косвенного налога не характерно наличие фиксированной тарифной ставки. Объем платежей по таможенным пошлинам определяется исключительно из действующих условий соглашений, заключенных между РФ и странами-импортерами. Расчеты осуществляются на основании деклараций, которые заполняют импортеры.

Напомним, что при ввозе продукции в нашу страну необходимо подать декларацию в установленной форме не позднее 15 дней с момента ввоза. Косвенные налоги, наряду с прочими, включают в себя лицензирование бизнеса. Что это такое? Определенный вид обязательств, который нельзя отнести к прямым.

Так, например, для осуществления определенного рода деятельности компания обязана получить соответствующее разрешение. Простыми словами, пройти лицензирование. Данный вид сборов также можно отнести к непрямым платежам в бюджет.

Почему? взимается за определенную юридическую услугу, которая оказывается госорганом.

Платеж не является обязательным, то есть он оплачивается только тогда, когда налогоплательщику требуется оформить определенное юридическое действие. Значит, к прямым бюджетным траншам отнести госпошлину никак нельзя. Также размер госпошлины имеет фиксированные значения, которые устанавливаются вне зависимости от имущественных и материальных характеристик экономического субъекта.
Также размер госпошлины имеет фиксированные значения, которые устанавливаются вне зависимости от имущественных и материальных характеристик экономического субъекта.

Правовые документы Бухгалтер-эксперт С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению.

Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её.

БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Таблица сроков уплаты налогов в 2021 году

Сроки уплаты налогов в 2021 году таблица, представленная в нашей статье, отражает в наиболее удобном для налогоплательщика виде. Мы свели в таблицы с поквартальной разбивкой налоговые платежи, которые нужно сделать организациям, работающим на ОСНО и УСН, в течение 2021 года.

Организации в целях налогообложения применяют одну из систем, установленных НК РФ. Если юрлицо не проявляет желания использовать спецрежим, то ему придется работать на ОСНО и уплачивать все налоги, установленные НК РФ при наличии базы налогообложения по ним. Организации, использующие ОСНО, являются плательщиками налогов:

  1. землю;
  2. имущество;
  3. использование объектов животного мира.
  4. воду;
  5. на прибыль;
  6. транспорт;
  7. игорный бизнес;

Кроме того, они уплачивают НДС, НДФЛ, акцизы, НДПИ, торговый сбор, госпошлины и страховые взносы, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, экологический сбор.

Применение спецрежимов (УСН, ЕСХН, соглашение о разделе продукции) либо освобождает организацию от уплаты основных налогов (прибыль, НДС, имущество), заменяя их единым соответствующим налогом (УСН, ЕСХН), либо позволяет использовать систему льгот, относящуюся практически ко всем уплачиваемым организацией налогам (соглашение о разделе продукции). Спецрежим ПСН могут применять только ИП. При применении УСН юрлицо должно (при наличии оснований) платить все налоги, кроме тех, которые заменены единым налогом.

По ЕСХН ситуация несколько иная.

При нем не уплачивается торговый сбор (п. 2 ст. 411 НК РФ), а акцизы, НДПИ, налог на игорный бизнес и сбор за использование объектов животного мира несовместимы с этим режимом по определению.

Сроки уплаты налогов устанавливаются либо НК РФ (налоги федерального уровня, налоги при спецрежимах, торговый сбор, налог на игорный бизнес, с 2021 года — транспортный и земельный налоги), либо законами регионов (налог на имущество).

Однако в любом случае они подчиняются правилу п. 7 ст. 6.1 НК РФ: если установленный срок уплаты приходится на выходной день, то он переносится на ближайший к нему следующий рабочий день. В соответствии с этим правилом отражены последние дни сроков оплаты налогов в 2021 году в наших таблицах.

В нашей статье мы не будем рассматривать достаточно редко встречающиеся среди обычных организаций платежи: налог на игорный бизнес, налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, сбор за использование объектов животного мира и систему налогов при выполнении соглашения о разделе продукции. Налог на прибыль — единственный налог, который имеет достаточно сложную систему определения и уплаты авансовых платежей для организации-плательщика.

Возможные варианты по авансам для прибыли следующие:

  1. ежемесячные авансовые платежи от фактически полученной прибыли.
  2. только квартальные авансы — при соблюдении определенных требований;
  3. квартальные авансы с уплатой ежемесячных авансовых платежей;

Срок уплаты НДФЛ, в отношении которого юрлица являются налоговыми агентами, увязан со сроком выплаты дохода работникам (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поэтому конкретизировать сроки его уплаты невозможно и в наших таблицах он не отражается.

Показан там только срок, установленный для уплаты этого налога с отпускных и больничных, соответствующий последнему дню месяца, в котором произведена выплата соответствующего дохода. Сроки уплаты налога на имущество, так же как и обязательность (или необязательность) начисления и уплаты авансовых платежей по нему, устанавливаются законами регионов.

Организациям, имеющим обязанность уплаты налога на имущество, нужно ознакомиться с соответствующими законами субъектов РФ, поскольку сроки уплаты этих налогов по регионам могут существенно различаться. В наших таблицах, имеющих общий характер, мы по этой причине их не приводим.

Что касается транспортного и земельного налогов, то с 01.01.2021 сроки их уплаты являются едиными для всех территорий и закреплены на федеральном уровне. У региональных и местных властей полномочий по определению платежных дат больше нет.

Налоги по итогу года нужно уплачивать не позднее 1 марта следующего года, а авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Новый порядок применяется начиная с годовых платежей по итогам 2021 года.

Сроки уплаты УСН и ЕСХН, установленные НК РФ, применяются с одной оговоркой: если юрлицо утратило право на применение этих спецрежимов или добровольно отказалось от них, то оно в месяце, следующем за месяцем прекращения применения спецрежима, до 25-го числа должно рассчитаться по единому налогу.

Дата Налог Платеж ОСНО УСН 15.01.2021 Страховые взносы Платежи за декабрь 2021 года + + Акцизы Аванс за январь 2021 года + + 21.01.2021 Водный Налог за 4-й квартал 2021 года + + Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за декабрь 2021 года + + 25.01.2021 НДС Налог (1/3) за 4-й квартал 2021 года + — Акцизы Налог за декабрь 2021 года + + Налог (спирт) за октябрь 2021 года + + Налог (бензин) за июль 2021 года + + НДПИ Налог за декабрь 2021 года + + Торговый сбор Платеж за 4-й квартал 2021 года + + 28.01.2021 Прибыль Аванс (1/3) за 1-й квартал 2021 года + — 01.02.2021 НДФЛ Налог с отпускных и больничных за январь 2021 года + + Пользование недрами Платеж за 4-й квартал 2021 года + + 15.02.2021 Страховые взносы Платежи за январь 2021 года + + Акцизы Аванс за февраль 2021 года + + 20.02.2021 Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за январь 2021 года + + 25.02.2021 НДС Налог (1/3) за 4-й квартал 2021 года + — Акцизы Налог за январь 2021 года + + Налог (спирт) за ноябрь 2021 года + + Налог (бензин) за август 2021 года + + НДПИ Налог за январь 2021 года + + 01.03.2021 НДФЛ Налог с отпускных и больничных за февраль 2021 года + + Прибыль Аванс (1/3) за 1-й квартал 2021 года + — Аванс (факт) за январь 2021 года + — Плата за негативное воздействие Платеж за 2021 год + + 15.03.2021 Страховые взносы Платежи за февраль 2021 года + + Акцизы Аванс за март 2021 года + + 22.03.2021 Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за февраль 2021 года + + 25.03.2021 НДС Налог (1/3) за 4-й квартал 2021 года + — Акцизы Налог за февраль 2021 года + + Налог (спирт) за декабрь 2021 года + + Налог (бензин) за сентябрь 2021 года + + НДПИ Налог за февраль 2021 года + + 29.03.2021 Прибыль Налог за 2021 год + — Аванс (1/3) за 1-й квартал 2021 года + — Аванс (факт) за февраль 2021 года + — 31.03.2021 НДФЛ Налог с отпускных и больничных за март 2021 года + + УСН Налог за 2021 год (организаии) — + Дата Налог Платеж ОСНО УСН 14.04.2021 Экологичес-кий сбор Экологический сбор + + 15.04.2021 Страховые взносы Платежи за март 2021 года + + Акцизы Аванс за апрель 2021 года + + 20.04.2021 Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за март 2021 года + + Вода Налог за 1-й квартал 2021 года + + Негативное воздействие Платеж за 1-й квартал 2021 года + + 26.04.2021 НДС Налог (1/3) за 1-й квартал 2021 года + — УСН Аванс за 1-й квартал 2021 года — + Акцизы Налог за март 2021 года + + Налог (спирт) за январь 2021 года + + Налог (бензин) за октябрь 2021 года + + НДПИ Налог за март 2021 года + + Торговый сбор Платеж за 1-й квартал 2021 года + + 28.04.2021 Прибыль Налог за 1-й квартал 2021 года + — Аванс (1/3) за 2-й квартал 2021 года + — Аванс (факт) за март 2021 года + — Пользование недрами Платеж за 1-й квартал 2021 года + + 30.04.2021 НДФЛ Налог с отпускных и больничных за апрель 2021 года + + 17.05.2021 Страховые взносы Платежи за апрель 2021 года + + Акцизы Аванс за май 2021 года + + 20.05.2021 Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за апрель 2021 + + 25.05.2021 НДС Налог (1/3) за 1-й квартал 2021 года + — Акцизы Налог за апрель 2021 года + + Налог (спирт) за февраль 2021 года + + Налог (бензин) за ноябрь 2021 года + + НДПИ Налог за апрель 2021 года + + 28.05.2021 Прибыль Аванс (1/3) за 2-й квартал 2021 года + — Аванс (факт) за апрель 2021 года + — 31.05.2021 НДФЛ Налог с отпускных и больничных за май 2021 года + + 15.06.2021 Страховые взносы Платежи за май 2021 года + + Акцизы Аванс за июнь 2021 года + + 21.06.2021 Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за май 2021 года + + 25.06.2021 НДС Налог (1/3) за 1-й квартал 2021 года + — Акцизы Налог за май 2021 года + + Налог (спирт) за март 2021 года + + Налог (бензин) за декабрь 2021 года + + НДПИ Налог за май 2021 года + + 28.06.2021 Прибыль Аванс (1/3) за 2-й квартал 2021 года + — Аванс (факт) за май 2021 года + — 30.06.2021 НДФЛ Налог с отпускных и больничных за июнь 2021 года + + Дата Налог Платеж ОСНО УСН 15.07.2021 Страховые взносы Платежи за июнь 2021 года + + Акцизы Аванс за июль 2021 года + + 20.07.2021 Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за июнь 2021 года + + Вода Налог за 2-й квартал 2021 года + + Негативное воздействие Платеж за 2-й квартал 2021 года + + 26.07.2021 НДС Налог (1/3) за 2-й квартал 2021 года + — УСН Аванс за 2-й квартал 2021 года — + Акцизы Налог за июнь 2021 года + + Налог (спирт) за апрель 2021 года + + Налог (бензин) за январь 2021 года + + НДПИ Налог за июнь 2021 года + + Торговый сбор Платеж за 2–й квартал 2021 года + + 28.07.2021 Прибыль Налог за 2-й квартал 2021 года + — Аванс (1/3) за 3-й квартал 2021 года + — Аванс (факт) за июнь 2021 года + — 02.08.2021 НДФЛ Налог с отпускных и больничных за июль 2021 года + + Пользование недрами Платеж за 2-й квартал 2021 года + + 16.08.2021 Страховые взносы Платежи за июль 2021 года + + Акцизы Аванс за август 2021 года + + 20.08.2021 Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за июль 2021 года + + 25.08.2021 НДС Налог (1/3) за 2-й квартал 2021 года + — Акцизы Налог за июль 2021 года + + Налог (спирт) за май 2021 года + + Налог (бензин) за февраль 2021 года + + НДПИ Налог за июль 2021 года + + 30.08.2021 Прибыль Аванс (1/3) за 3-й квартал 2021 года + — Аванс (факт) за июль 2021 года + — 31.08.2021 НДФЛ Налог с отпускных и больничных за август 2021 года + + 15.09.2021 Страховые взносы Платежи за август 2021 года + + Акцизы Аванс за сентябрь 2021 года + + 20.09.2021 Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за август 2021 года + + 27.09.2021 НДС Налог (1/3) за 2-й квартал 2021 года + — Акцизы Налог за август 2021 года + + Налог (спирт) за июнь 2021 года + + Налог (бензин) за март 2021 года + + НДПИ Налог за август 2021 года + + 28.09.2021 Прибыль Аванс (1/3) за 3-й квартал 2021 года + — Аванс (факт) за август 2021 года + — 30.09.2021 НДФЛ Налог с отпускных и больничных за сентябрь 2021 года + + Дата Налог Платеж ОСНО УСН 15.10.2021 Страховые взносы Платежи за сентябрь 2021 года + + Акцизы Аванс за октябрь 2021 года + + 20.10.2021 Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за сентябрь 2021 года + + Вода Налог за 3-й квартал 2021 года + + Негативное воздействие Платеж за 3-й квартал 2021 года + + 25.10.2021 НДС Налог (1/3) за 3-й квартал 2021 года + — УСН Аванс за 3-й квартал 2021 года — + Акцизы Налог за сентябрь 2021 года + + Налог (спирт) за июль 2021 года + + Налог (бензин) за апрель 2021 года + + НДПИ Налог за сентябрь 2021 года + + Торговый сбор Платеж за 3-й квартал 2021 года + + 28.10.2021 Прибыль Налог за 3-й квартал 2021 года + — Аванс (1/3) за 4-й квартал 2021 года + — Аванс (факт) за сентябрь 2021 года + — 01.11.2021 НДФЛ Налог с отпускных и больничных за октябрь 2021 года + + Пользование недрами Платеж за 3-й квартал 2021 года + + 15.11.2021 Страховые взносы Платежи за октябрь 2021 года + + Акцизы Аванс за ноябрь 2021 года + + 22.11.2021 Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за октябрь 2021 года + + 25.11.2021 НДС Налог (1/3) за 3-й квартал 2021 года + — Акцизы Налог за октябрь 2021 года + + Налог (спирт) за август 2021 года + + Налог (бензин) за май 2021 года + + НДПИ Налог за октябрь 2021 года + + 29.11.2021 Прибыль Аванс (1/3) за 4-й квартал 2021 года + — Аванс (факт) за октябрь 2021 года + — 30.11.2021 НДФЛ Налог с отпускных и больничных за ноябрь 2021 года + + 15.12.2021 Страховые взносы Платежи за ноябрь 2021 года + + Акцизы Аванс за декабрь 2021 года + + 20.12.2021 Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за ноябрь 2021 года + + 27.12.2021 НДС Налог (1/3) за 3-й квартал 2021 года + — Акцизы Налог за ноябрь 2021 года + + Налог (спирт) за сентябрь 2021 года + + Налог (бензин) за июнь 2021 года + + НДПИ Налог за ноябрь 2021 года + + 28.12.2021 Прибыль Аванс (1/3) за 4-й квартал 2021 года + — Аванс (факт) за ноябрь 2021 года + — Информация, приведенная в этой статье, позволит своевременно подготовить платежи по основным федеральным налогам и взносам и избежать финансовых санкций, взимаемых за нарушение сроков уплаты налогов и сборов в 2021 году. : Теги: 5850 9750 ₽ –40%

Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений в 2021 году

» Налоговая система в России включает прямые и косвенные налоги.

Это две большие группы, составляющие налоговую нагрузку на физических и юридических лиц страны. Что относится к прямым налогам, а что к косвенным?

Чем они отличаются и зачем нужны? Таблица сравнения по данным группам приведена ниже, также рассмотрены конкретные примеры.

Система налогообложения играет ключевую роль в формировании доходной части бюджета. Одним из показателей финансовой стабильности государства считается уровень развития налоговой системы.

Рядовые граждане часто путают термины налог и сбор, воспринимая сбор как налог. Однако это совершенно разные формулировки. Для того чтобы простому гражданину было легче сориентироваться в налоговой схеме нашего государства рассмотрим основные параметры налогов, а также его виды.

Отечественная система налогообложения дифференцирует налог на две большие группы:

  1. косвенные;
  2. прямые;

Прямой налоговый платеж характеризуется отсутствием каких-либо посредников в установлении налоговых платежей. При прямом способе изъятия налогов объем платежа устанавливается пропорционально размеру объекта обложения. К примеру, такой распространенный взнос, как налог на прибыль устанавливается соразмерно полученной прибыли за определенный период.

Совсем иная структура у косвенной системы изъятия. Косвенный налог в отличие от прямого заранее включается в стоимость товара или услуги, и потребитель вместе с приобретением предмета уплачивает и налог. Ярким примером косвенного взноса является НДС. Практически каждый человек хоть раз в своей жизни уплачивал этот налог.
Практически каждый человек хоть раз в своей жизни уплачивал этот налог.

Он включается в стоимость любого товара.

Обычно на чеке так и пишут « стоимость 100 рублей с учетом НДС». НДС в этом случае является косвенным налогом.

Прямой налог – это обязательный взнос, который должен уплачивать каждый гражданин РФ, в собственности которого находиться облагаемое таким платежом имущество. К такому имуществу может относиться как движимая, так и недвижимая вещь.

К примеру, НК устанавливает пошлину на земельный участок.

По его регламенту после каждого года владелец земельного участка обязан уплачивать налог.

Размер определяется, учитывая габариты участка, месторасположение и прочие параметры. Получается, что закон относит прямую модель взимания сборов только к тому имуществу, который находится в собственности у налогоплательщика.

Такой прямой способ взимания налогов дает возможность государству периодически пополнять объем бюджетных средств. Эксперты отмечают, что основным недостатком такой системы получения взносов в бюджет является возможность субъекта скрыть свои налоговые декларации. Между тем последствие умышленного скрытия налоговой информации сильно дестабилизирует бюджетную сферу страны.

Косвенные налоги – это финансовые поступления в бюджет государства, которые формируются по принципу надбавки на реализуемый объект или услугу. Государствао обязывает продавцов включить в реализуемый ими товар определенную долю платежа, который не относится к прибыли компании, а идет в бюджет страны.

В этом случаи продавец, который устанавливает подобную надбавку, выступает в качестве посредника.

Его прибыль от этого не уменьшается и не увеличивается, а государство, напротив, путем косвенного вмешательства получает свои финансы.

Главным достоинством скрытых косвенных платежей является их стабильность и закрытость.

Кроме этого, на подобный тип изъятия не оказывают влияние различные экономические факторы. В любом случае государство может установить на реализуемый товар скрытую надбавку. При снижении экономических показателей именно благодаря косвенным пошлинам государству удается рационально пополнять бюджетные средства.

Одна косвенная система имеет и отрицательную сторону.

Скрытое налогообложение одинаково для всех, и это сильно давит на население с низким уровнем дохода. Почему именно малообеспеченные?

Все очень просто. Когда государство увеличивает планку акцизов, автоматически повышаются цены на продукты. Чтобы финансовая нагрузка распределялась справедливо, не раз выдвигалась инициатива о снижении добавочной стоимости на продукты первой необходимости.

Однако пока что система остается единой и в ближайшее время ни о каком дифференцировании добавочного платежа речи не идет. Ну а теперь рассмотрим отличительные признаки каждого типа налога с помощью специальной таблицы.

Показатель Прямой налог Косвенный налог На кого ложится налоговая нагрузка Платит непосредственно владелец имущества Платит конечный потребитель Система связи с государством Прямая Чрез посреднические лица (продавец) Объект налогообложения Движимые и недвижимые вещи налогоплательщика Реализуемый товар или услуга Факторы, определяющие размер налоговой ставки Размера дохода гражданина, вид облагаемой налогом собственности Цена товара Степень открытости Налогоплательщик знает заранее о сумме налога и обязанности его выплаты Носит скрытый характер, и потребитель зачастую не знает, что в цену товара входит еще и налог Сложность проведения расчетов Сложный Простой Зависимость от сопутствующих факторов Существует Отсутствует Наиболее обширной группой прямых налогов является налог на имущество. К таким относятся:

  1. Налогообложение прибыли от добычи полезных ископаемых. В нашей стране эти платежи пополняют свыше 30% от всего объема бюджетных средств. Сумма устанавливается в зависимости от цен на добываемое сырье. К примеру, налог на добычу нефти устанавливается пропорционально текущим ценам за баррель.
  2. Налогообложение имущества физических лиц – обязывает граждан, владеющих земельными участками или жилым помещением выплачивать установленный государством ежегодный платеж.
  3. Налог от ведения игорного бизнеса. Так, все казино или букмекерские конторы, которые имеют лицензию на ведение игорного бизнеса, должны выплачивать в казну государства определенный размер финансовых средств.
  4. Налог на транспорт. В отличие от остальных платежей пошлина изначально носила региональный характер. Это означает, что конкретные регионы по своему усмотрению правомочны изменить налоговую ставку или условия взимания платежа.
  5. Налоговые платежи, которые устанавливаются за пользование юридическими лицами движимого и недвижимого имущества. Его устанавливают в годовом выражении. Эти деньги напрямую идут в бюджет конкретного региона.

Другая группа тоже обеспечивает стабильный приток финансов в казну государство. Это налоги на доходы. К ним можно отнести:

  1. Общегосударственный платеж от месячного дохода физического лица. Надо отметит, что в этом плане отечественные граждане находятся в боле профилированном положении, чем те же европейцы. В среднем от заплаты Россиянина удерживается всего 13%.
  2. Взнос от прибыли юридических лиц. Каждая организация, которая осуществляет предпринимательскую действительность, обязана уплачивать налог, размер которого определяется из объема прибыли организации за определенный отрезок.

Наибольшую собираемость обеспечивают НДС и акцизы.

Акцизы по российскому законодательству устанавливаются: на спиртные напитки, табачные товары, на проводимое топливо и т.д. Устанавливая дополнительную цену на готовый товар, государство устанавливает своеобразную гарантию поступления финансов для своего бюджета. Таблица с примерами прямых и косвенных налогов Прямые налоги Косвенные налоги Для юридических лиц:

  1. Водный;
  2. Игорный.
  3. С прибыли;
  4. Земельный;
  5. На полезные ископаемые;
  6. Имущественный;
  7. Транспортный;

Для физических лиц:

  1. Транспортный;
  2. Имущественный;
  3. На доходы;
  4. Земельный.

Виды:

  1. НДС;
  2. Акцизы;
  3. Пошлины.

Налоговый процесс обеспечивает своеобразный «симбиоз» между государственными и коммерческими структурами.

Получая периодические взносы от деятельности различных финансовых организаций, государство имеет возможность формировать свой бюджет. Коммерческие структуры в свою очередь могут получить кредиты от государственных банковских организаций. Рассмотренные способы налогообложения позволяют выстроить баланс в распределении поступивших финансов, который, в свою очередь, помогает достичь максимальной эффективности всей налоговой системы.

( Пока оценок нет ) Поделиться:

Декларация по косвенным налогам

Декларация по косвенным налогам составляется российскими организациями-импортёрами товаров из государств ЕАЭС.

С 2018 года ФНС утвердила новую форму декларации. В статье расскажем, кто сдает декларацию, какова процедура её заполнения и какие сроки определены для подачи. Отечественные компании и предприниматели, которые импортируют товары из Белоруссии, Армении, Киргизии и Казахстана, должны подавать декларацию по косвенным налогам — НДС и акцизам.

Форма организации и режим налогообложения не имеют значения, организации на УСН и других спецрежимах тоже уплачивают НДС при ввозе товара.

Заплатить налог нужно, даже если ваш партнер не является членом ЕАЭС, но товары импортируются из стран Союза.

Если на протяжении месяца вы не ввозили товары и не оплачивали лизинговые платежи, не нужно составлять декларацию.

Заполняйте декларацию за месяц, в котором:

  1. настало время лизингового платежа.
  2. приняли импортные товары на учет;

Форму декларации обновили в 2018 году, с тех пор изменений не было. Продолжайте использовать форму, которую утвердила ФНС .

Приказ предусматривает отправление декларации в электронном виде и разъясняет порядок её заполнения. Декларация объединяет в себе платежи по налогу на добавленную стоимость и акцизам. Она включает четыре листа — титульник и три раздела. Титульный лист и первый раздел заполняют все налогоплательщики, принявшие импортные товары на учет, и те, у которых подошел срок лизингового платежа по договору.

Титульный лист и первый раздел заполняют все налогоплательщики, принявшие импортные товары на учет, и те, у которых подошел срок лизингового платежа по договору. Второй и третий — только те плательщики налога, которые ввозят подакцизные товары и имеют соответствующие показатели. Третий раздел нужен для расчета сумм акциза по товарам с содержанием этилового спирта.

  1. заполните поле «предоставляется в налоговый орган» соответствующим кодом, а если подаете декларацию по месту учета — заполните поле «по месту нахождения», указав код 400.
  2. если подаете первичную декларацию, ставьте номер корректировки — 0, для уточненной декларации — 1, 2 и далее;
  3. налоговый период — месяц, поэтому в соответствующем поле укажите номер месяца «01» — для января, «02» — для февраля и т.д.;
  4. Укажите ИНН и КПП организации. ИП указывают только ИНН, а в «КПП» ситавят прочерк;
  5. в показателе «отчетный год» укажите год налогового периода. Например, в декларации за февраль 2021 года — «2021».
  6. в поле «налогоплательщик» приведите полное наименование организации в соответствии с документами или ФИО предпринимателя.

В верхней части укажите ИНН, КПП и номер страницы. Далее, в соответствующих строках укажите код ОКТМО и КБК платежа, а в строку 030 впишите сумму НДС к уплате. Её рассчитывают путем сложения строк 031–035 первого раздела, каждая из которых отведена под свои цели.

Например, 035 для лизинговых платежей, а 033 для товаров, являющихся результатом работ. Пример. ООО «Париж» приобрело в Казахстане оборудование стоимостью 45 000 рублей и товары для переработки на 4 000 рублей.

  1. Строка 030: 9 000 + 800 = 9 800 рублей.
  2. Строка 031: 45 000 × 20% = 9 000 рублей
  3. Строка 032: 4 000 × 20% = 800 рублей

Соответственно, если вы оплатили товары, являющиеся результатами работ, выплатили товарные кредиты или лизинговые платежи — учитывайте эти расходы при расчете общей суммы налога по строке 030. Стоимость товаров, освобожденных от НДС по гл.

21 НК РФ и ввезенных из стран ЕАЭС, отражается в строке 040. Во втором разделе, заполнение строк 010, 020 аналогично первому — указываем ОКТМО, КБК. В строке 030 отражается общая сумма акциза к уплате, рассчитанная как сумма строк 050 второго раздела по соответствующему КБК.

В строке 040 укажите код страны, его можно найти в ОКСМ: код Армении — 051, Казахстана — 398, Белоруссии — 112, Киргизии — 417. В расчете суммы акциза по каждому товару укажите:

  1. если приобрели мотоцикл или авто, укажите в столбце мощность двигателя в лошадиных силах (кВт/0,75), а для товаров с этиловым спиртом — его процентное содержание;
  2. объем/количество товара — только для товаров, содержащих этиловый спирт, или автомобилей, мотоциклов. В остальных случаях проставьте прочерк.
  3. в строке 050 — сумму акциза по данному товару.
  4. код вида подакцизного товара из к Приказу и код единицы измерения, согласно ;
  5. налоговую базу;

В декларации может быть несколько разделов два, если стандартного числа строк не хватает, чтобы отразить все показатели. Третий раздел заполняйте в случае ввоза спирта этилового из всех видов сырья: денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового.

Строки 010-040 заполните аналогично второму разделу. Далее укажите:

  1. код признака применения ставки акциза на спирт указан в к порядку заполнения декларации, установленному Приказом ФНС № базу в литрах.
  2. код вида подакцизного товара, для производства которого будет использован завезенный этиловый спирт. Если производимая продукция не подакцизный товар, поставьте в графе прочерк.
  3. код вида спирта можно посмотреть в к порядку заполнения декларации, установленному Приказом ФНС № В строку 050 внесите сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет, в рублях, а в строке 060 укажите номер извещения об уплате авансового платежа или освобождения от него, если такое имеется. Отчетный период составляет 1 месяц, поэтому, если вы ввозили товары из стран членов ЕАЭС в течение месяца, на следующий месяц заполните и подайте декларацию. Форму нужно подать до 20 числа месяца, следующего за тем, как импортный товар был принят к учету. Если компания ввозит товары, являющиеся предметом лизинга, то декларацию подают в месяце, следующим за лизинговым платежом. Декларацию подавайте в налоговую по месту учета. Это можно сделать лично, отправить документ по почте или через ТКС. Если вы решили отнести декларацию самостоятельно, датой представления будет день, когда вы принесли документ в налоговую. При отправке по почте или ТКС день представления совпадает с днем отправки. Вместе с декларацией налогоплательщику нужно подать пакет документов. Их можно представить в виде заверенных копий с печатью, кроме заявлений на ввоз и уплату налогов. Пакет включает:
    1. транспортные документы, счета-фактуры и товаросопроводительную документацию;
    2. договор на приобретение импортных товаров;
    3. банковскую выписку, подтверждающую уплату налогов;
    4. договор поручения, комиссии или агентский.
    5. заявление об уплате косвенных налогов;
    6. заявление на ввоз товаров;
  4. Оформление счетов-фактур, товарных или товаросопроводительных документов может быть не предусмотрено законодательством контрагента, тогда налоговики не могут их с вас требовать.

    НДС, который вы уплатили при ввозе товаров из ЕАЭС, вы можете принять к вычету после того, как налоговый орган подтвердит уплату налога. Вычет налога можно получить, если товары вы будете использовать в деятельности, облагаемой НДС, или при оказании услуг (выполнении работ), местом реализации которых не признается территория РФ. Автор статьи: Елизавета Кобрина Облачный сервис Контур.Бухгалтерия поможет безошибочно подготовить декларацию по косвенным налогам и другие виды отчетности.

    Отчетность формируется автоматически, а еще вам не придется посещать налоговую инспекцию — вы отправите декларации онлайн.

    Получите бесплатный доступ к сервису на 14 дней прямо сейчас.

    Новые правила 2021 г в распределении и списании косвенных затрат в 1С:Бухгалтерии

    С 2021 года бухгалтеры могут выбрать только один вариант списания общехозяйственных расходов, кроме того изменился механизм закрытия счета 26 в программе 1С:Бухгалтерия 8 (редакция 3.0.89). В программе 1С:Бухгалтерия 3.0 изменен в механизм распределения косвенных затрат.

    Согласно п. 24, 25 ФСБУ 5/2019, с 2021 года косвенными признаются те затраты, которые невозможно прямо отнести на выпуск конкретной продукции, выполнение работы или оказание услуги. Напомним, что в конфигурации 1С:Бухгалтерия 3.0 то, какие расходы организация относят к прямым, перечисляют в специальном регистре.

    Открыть его можно через меню Главное ─ Настройки ─ Налоги и отчеты ─ Налог на прибыль, ссылка Перечень прямых расходов. Кроме того, с 2021 года на счет 25 «Общепроизводственные расходы» можно относить затраты подразделений, обслуживающих производство, но не выпускающих продукцию, не выполняющих работы, услуги.

    Затраты таких подразделений в конце месяца распределяют между подразделениями, выпускающими продукцию, выполняющими работы, оказывающими услуги.

    В 1С:Бухгалтерии 3.0 распределение затрат выполняется регламентной операцией через меню Операции ─ Закрытие периода ─ Закрытие месяца, ссылка Закрытие счетов 20, 23, 25, 26.

    Освойте все возможности программы 1С:Бухгалтерия 8 на практическом курсе . Вы научитесь выполнять любые операции – от первоначальных настроек, до закрытия года.

    С 2021 года все расходы, относимые на счет 26 «Общехозяйственные расходы», списываются на счет 90.08 «Управленческие расходы».

    Если организация относила на счет 26 какие-либо затраты, связанные с производством, их нужно перенести на счета 25, 23 или 20. Раньше бухгалтер в настройках учетной политики мог выбирать вариант списания общехозяйственных расходов – директ-костинг или отнесение в себестоимость продукции, работ, услуг. Начиная с 2021 года относить общехозяйственные расходы на себестоимость больше нельзя.

    Освойте все возможности 1С:Предприятие 8 на – очно и онлайн.

    На вы узнаете об этих и других изменениях в работе программы, освоите сложный учет НДС, расчет налога на прибыль и другие практические аспекты ведения учета. Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!