Пример заполнения енвд при покупке кассового аппарата

Пример заполнения енвд при покупке кассового аппарата

Заполняем декларацию по ЕНВД для получения вычета на покупку ККТ

  1. Опубликовано: кассу в Балашихе
  2. Категории: 54-ФЗ онлайн кассы, Федеральный закон
  3. 27.02.2018

Как уменьшить сумму налога на 18000 руб.? В конце прошлого года был принят закон, позволяющий предпринимателям на ПСН и ЕНВД получить вычеты на покупку онлайн-ККТ. И если для ИП на ПСН в законе прописано право получить вычет путем подачи заявления, то ИП на вмененке должны включить вычет в налоговую декларацию. Но для этого в отчете должны быть соответствующие строки, куда его можно включить.

До конца первого квартала остался всего месяц, а новой декларации по ЕНВД так и не появилось.

Опубликованный проект приказа с измененной формой вступит в силу не раньше 2 квартала.

Поэтому ФНС выпустила письмо, в котором объясняет, как же получить вычет при подаче отчета за 1 квартал. Налогоплательщикам рекомендовано учитывать сумму на покупку ККТ в строке 040 раздела 3 декларации, не указывая её при этом ни в каких других строках этого раздела. При этом следует учитывать, что вычет дается на сумму расходов по приобретению ККТ не более, чем на 18 000 рублей на каждый экземпляр.

А также то, что строка 040 не может иметь отрицательное значение. Обратите внимание, что несмотря на то, что у ИП есть работники, налог можно уменьшить до нуля.

Т.е. сначала налог уменьшается на 50% на взносы работников и самого ИП, а потом уже применяется вычет на покупку ККТ. При этом, если весь вычет «не влезет» в исчисленный налог 1 квартала, остаток можно будет учесть в следующие периоды.

Одновременно с представлением декларации налогоплательщикам рекомендуется направлять в налоговый орган пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет:

  1. Заводской номер модели ККТ;
  2. Общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
  3. Сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);
  4. Наименование модели ККТ;
  5. Дата регистрации ККТ в налоговом органе;
  6. Регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;

Источник: Контур ПРИЛОЖЕНИЕ Поделиться

Договор на ТО Реквизиты компании Свяжитесь с нами по телефону или приходите офис.

Или оставьте онлайн запрос для подготовки коммерческого предложения для Вас. контакты Расспросили, задали наводящие вопросы.

Подготовили коммерческое предложение по оборудованию. Через 5 дней запустили магазин. Алена Управляющий, Магазин

задать вопрос

Как оформить вычет за кассу при ЕНВД?

Заполняем декларацию в Москве

За третий квартал 2018 года налогоплательщики на ЕНВД будут сдавать декларацию по измененной форме. Теперь в декларации можно вносить данные о расходах на покупку онлайн-кассы.

Для этого дополнительно предусмотрен Раздел 4.

Информация о приобретенной контрольно-кассовой технике отражается отдельно по каждому экземпляру. Обратите внимание, что по строке 050 указываются фактические расходы на покупку кассы в размере, но не более 18 тыс.руб. Например, сумма расходов на кассу составила 15 тыс.руб. Если касса стоила, к примеру, 23 тыс.руб., в декларации отражаем только 18 тыс.руб.

Если касса стоила, к примеру, 23 тыс.руб., в декларации отражаем только 18 тыс.руб. Такая подсказка дана в самой декларации. Сумма в строке 050 должна быть меньше или равна 18 тыс.руб.

Общая сумма расходов на покупку всех экземпляров кассовых аппаратов (с учетом лимита) отражается по строке 040 Раздела 3 если налогоплательщику положен налоговый вычет на покупку ККТ.

Напомним, что налоговый вычет предоставляется только индивидуальным предпринимателям на ЕНВД и Патенте. Необходимым требованием к получению налогового вычета является регистрация кассового апаарата в ФНС в утвержденные законом сроки:

  1. если предприниматель обязан установить кассу в 2018 году (услуги общественного питания и торговля с привлечением наемных сотрудников) – регистрация с 01.02.2017 до 01.07.2018;
  2. если обязанность применять кассу наступает в 2021 году (услуги населению, торговля и общепит без наемных сотрудников) – регистрация с 01.02.2017 до 01.07.2019.

При этом сумма налога на ЕНВД (строка 050 Раздела 3), уплачиваемая в бюджет, не может быть равной нулю. Поэтому, если сумма расходов (страховые взносы и онлайн-касса) больше суммы исчисленного налога, перенесите часть расходов на покупку кассы в последующие налоговые периоды, но не позже 2021 года.

Команда «Первого БИТа» помогла огромному числу предпринимателей зарегистрировать онлайн-кассы в установленные законом сроки и сохранить право на налоговый вычет.

В самые «жаркие» даты – ближе к 1 июлю – наши специалисты работали в круглосуточном режиме. Мы продолжаем работать для наших Клиентов. В нашем каталоге есть все необходимое торговое оборудование.

Наши специалисты помогут граммотно подобрать необходимую, именно для Вашей организации, технику и настроить ее работу.

Получить консультацию по всем

Декларация по ЕНВД за IV кв.

2021 года: полное руководство по заполнению

Подавать декларацию по ЕНВД должны все компании и предприниматели, являющиеся . Причем вне зависимости от того, вели ли они в отчетном периоде деятельность или нет.

Расскажем, как ее заполнить и подать. Содержание Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса, но есть и исключения.

Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:

  1. размещение рекламы на транспорте.
  2. автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
  3. развозная и разносная торговля в розницу;

При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства. Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:

  • Один вид деятельности, несколько объектов:
    • если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
    • если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
  • если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).
  • если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
  • Несколько видов деятельности:
    • если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
    • если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).
  • если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
  • если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;

Важно понимать, что нулевой декларации по ЕНВД не бывает, поскольку сумма налога зависит от физических показателей (размера торговой площади, количества работников и других) и не связана с суммой полученного дохода. Отчетным периодом по ЕНВД является квартал.

Декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала. По общему правилу, если крайняя дата срока приходится на выходной, то его конец переносится на ближайший рабочий день. За IV квартал 2021 года необходимо отчитаться до 20 января 2021 года.

Для отчетности за IV квартал 2021 года, применяется форма декларации, утвержденная .

Этим же приказом утвержден порядок заполнения декларации (далее Порядок). Подать декларацию по ЕНВД можно одним из трех способов:

  1. по ТКС через оператора электронного документооборота.
  2. по почте ценным письмом с описью вложения;
  3. лично или через представителя;

При личном обращении или при подаче через представителя декларация составляется в двух экземплярах: один — для ИФНС, второй (с пометкой налоговой о принятии) — для себя. Представитель должен иметь документ, подтверждающий его полномочия.

Декларацию целесообразно заполнять через специальные сервисы или программы, формирующие машиночитаемый код.

В нем продублированы все данные из отчета. Это особенно актуально, если он подается при визите в ИФНС. В противном случае можно столкнуться с требованием приложить декларацию на цифровом или ином носителе.

Актуальная форма декларации состоит из титульного листа и трех разделов.

Далее расскажем, как построчно заполнить каждый из них. В верхней части титульного листа указывается информация о налогоплательщике, налоговом органе и декларации: ИНН — 10 цифр для организации, 12 — для ИП.

КПП — код, присвоенный ИФНС, в которую представляется отчет.

ИП его не указывают. Номер страницы указывается в формате «001», «002» и так далее.

Номер корректировки — при первичной подаче отчета «0—», при уточненном отчете — порядковый номер корректировки. Налоговый период — код из приложения № 1 к Порядку:

  1. 24 — IV квартал;
  2. 51 — I квартал;
  3. 22 — II квартал;
  4. 23 — III квартал;
  5. 55 — III квартал;
  6. 54 — II квартал;
  7. 56 — IV квартал.
  8. 21 — I квартал;
  9. при реорганизации (ликвидации) организации:
    • 51 — I квартал;
    • 54 — II квартал;
    • 55 — III квартал;
    • 56 — IV квартал.

Отчетный год — 2021. Код налогового органа: первые 2 цифры — код субъекта РФ, последние — номер налогового органа.

Код по месту нахождения (учета) из приложения № 3 к Порядку:

  1. 310 — По месту осуществления деятельности российской организации;
  2. 331 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации.
  3. 120 — По месту жительства индивидуального предпринимателя;
  4. 214 — По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
  5. 320 — По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя;
  6. 245 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство;
  7. 215 — По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;

Налогоплательщик: полное наименование компании, как оно указано в учредительных документах, либо фамилия, имя, отчество предпринимателя (каждое слово с новой строки).

Код вида экономической деятельности по ОКВЭД — его можно посмотреть в выписке из или . Сведения о реорганизации и ликвидации заполняются правопреемниками или ликвидированными организациями. Коды приводятся в приложении № 2 к Порядку.

Номер контактного телефона для связи с налогоплательщиком — указываются только цифры с кодом города без пробелов и иных символов.

В нижней части лицо, подписывающее декларацию, должно удостоверить полноту и подлинность отраженных в ней данных: Подпись могут поставить такие лица:

  • Индивидуальный предприниматель. ФИО дублировать не нужно, ставится подпись и дата.
  • Представитель налогоплательщика — юридическое лицо. Вписывается ФИО уполномоченного сотрудника, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.
  • Руководитель организации. Указывается его ФИО, ставится подпись и дата.
  • Представитель налогоплательщика — физическое лицо. Вписывается его ФИО, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.

В этом разделе отражается результат:

  1. Строка 020 — сумма налога к уплате.
  2. Строка 010 — ОКТМО.

Раздел состоит из нескольких блоков строк 010 и 020.

Если налогоплательщик ведет деятельность в нескольких муниципальных образованиях в пределах одной ИФНС, то заполняет соответствующее количество блоков.

Иначе заполняется только первый блок, в остальных ставятся прочерки.

Вслед за титульным листом целесообразно приступить к заполнению Раздела 2.

Раздел 1 необходимо заполнять в последнюю очередь, поскольку он содержит результаты расчёта, которые производятся в Разделах 2 и 3.

Если субъект занимается разной деятельностью, облагаемой ЕНВД, он должен заполнить несколько листов Раздела 2 по числу видов деятельности.

Раздел 2 заполняется следующим образом:

  1. Код вида предпринимательской деятельности. Здесь отражается код вида той деятельности, в отношении которой заполняется Раздел 2:

Код Наименование вида предпринимательской деятельности 1 Оказание бытовых услуг 2 Оказание ветеринарных услуг 3 Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств 4 Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках 5 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов 6 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров 7 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы 8 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров 9 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров 10 Развозная и разносная розничная торговля 11 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей 12 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей 13 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) 14 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения 15 Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло 16 Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств 17 Оказание услуг по временному размещению и проживанию 18 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров 19 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров 20 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров 21 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров 22 Реализация товаров с использованием торговых автоматов

  1. Адрес места осуществления предпринимательской деятельности. Указывается полный адрес, включая код региона из Приложения № 6 к Порядку.

    Пример заполнения приведен на следующем изображении.

  2. Код по ОКТМО.

    ОКТМО места, в котором осуществляется деятельность.

  3. Строка 040. Базовая доходность из пункта 3 статьи 346.29 НК РФ.

    Доходность указана в месяц (рублей) на единицу физического показателя:

Виды деятельности Физические показатели Базовая доходность Оказание бытовых услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500 Оказание ветеринарных услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500 Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 12 000 Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) 50 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6 000 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Количество посадочных мест 1 500 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Площадь торгового зала (в квадратных метрах) 1 800 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров Количество торговых мест 9 000 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Площадь торгового места (в квадратных метрах) 1 800 Развозная и разносная розничная торговля Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500 Реализация товаров с использованием торговых автоматов Количество торговых автоматов 4 500 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) 1 000 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах) 3 000 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) 4 000 Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах) 5 000 Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы 10 000 Оказание услуг по временному размещению и проживанию Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) 1 000 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания 6 000 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) 1 200 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков 10 000 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) 1 000

  1. Строка 060. Корректирующий коэффициент K2 — устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

    Можно найти на ФНС.

  2. Строка 050. Коэффициент -дефлятор K1 — в 2021 году равен 2,005.
  1. Строка 105. Отражается налоговая ставка.
  2. Строки 070—090 служат для построчного отражения данных за каждый месяц квартала:
    • в графе 2 — величина физического показателя;
    • в графе 3 — количество дней осуществления деятельности, если в этот месяц субъект был поставлен на учет или снят с него;
    • в графе 4 — величина исчисленного вмененного дохода за месяц;
  3. Строка 110.

    Указывается рассчитанная сумма налога: Строка 100 х Строка 105 / 100

  4. Строка 100.

    Суммарное значение вмененного дохода за период (сумма по графе 4 строк 070-090).

  5. в графе 3 — количество дней осуществления деятельности, если в этот месяц субъект был поставлен на учет или снят с него;
  6. в графе 2 — величина физического показателя;
  7. в графе 4 — величина исчисленного вмененного дохода за месяц;

В разделе 3 рассчитывается налог с учетом вычетов по страховым взносам и на приобретение кассовой техники (только для ИП).

Важно! Работодатели за счет взносов могут уменьшить налог не более чем на 50% (строка 020). ИП без работников может уменьшить ЕНВД за счет уплаченных за себя страховых взносов и/или вычета за ККТ вплоть до нуля. В Разделе 3 всего 5 строк:

  1. Строка 005. ИП без работников ставят код 2, остальные — код 1.
  2. Строка 020. Сумма страховых взносов за работников, уплаченных в периоде, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
  3. Строка 030. Сумма страховых взносов, которые ИП уплатил в отчетном квартале за себя, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
  4. Строка 050. Сумма ЕНВД к уплате с учетом уменьшения на страховые взносы. ИП, которые заявляют вычет по ККТ, исчисляют эту сумму с учетом вычета.
  5. Строка 040. Сумма расходов на ККТ, которую ИП принимает к вычету в отчетном квартале.
  6. Строка 010. Отражается сумма налога, исчисленная в строке 110 Раздела 2. Если Разделов 2 несколько, показатели строк 110 суммируются.

Раздел 4 включен в декларацию по ЕНВД в целях соблюдения п.

2.2 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому ИП на ЕНВД вправе уменьшить сумму налоговых обязательств на сумму расходов по приобретению кассовой техники (включая приобретение фискального накопителя и ОФД). При сдаче отчётности за IV квартал 2021 года Раздел 4 не заполняется, поскольку является неактуальным. Ответственность за несвоевременное представление отчета налагается в соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса.

Нарушителю сроков подачи декларации грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа — 1 тыс.

рублей, обычно она назначается, если субъект уплатил налог, но не подал декларацию в срок. Максимальный размер штрафа составляет 30% от суммы налога. Если организация не подаст декларацию в срок, ИФНС может заблокировать ее расчетный счет. Такое решение может быть принято руководителем налоговой инспекции или его замом, если декларация не поступила в течение 10 дней после окончания срока сдачи.

Такое решение может быть принято руководителем налоговой инспекции или его замом, если декларация не поступила в течение 10 дней после окончания срока сдачи.

За неуплату налога назначается штраф по статье 120 НК РФ.

Если субъект неправильно исчислит налог, штраф составит 20% от его суммы.

Если же он занизит базу умышленно, размер штрафа возрастет до 40%.

  1. Титульный лист:
  2. Раздел 2:
  3. Раздел 1:
  4. Раздел 3:
  1. «О применении положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации».
  2. «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме».
  3. Статья 346.29. «Объект налогообложения и налоговая база».
  1. ФСС
  2. ФНС
  3. Бухгалтерская отчетность
  4. ПФР

Новая субсидия работодателям от ФСС за трудоустройство безработных граждан, зарегистрированных в службе занятости. Что такое УИН? Для чего нужен код в платёжном поручении, когда и как его использовать в 2021 году.

Изменился порядок начисления пособий через ФСС. Изменилась и форма-4. Мы расскажем о новом порядке её заполнения и сдачи.

Как ИП заполнить декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2021 года и получить вычет на покупку ККТ

Все ближе окончание квартала и пора готовится к сдаче отчетности.

В этой статье рассматривается пример заполнения декларации ИП с наёмными работниками.

За 3 квартал 2021 г. сдается декларация, утвержденная приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 26.06.2018 г.

Состоит декларация из трех разделов и титульного листа. При этом разделов 2 в декларации может быть несколько, если у ИП несколько видов деятельности или несколько мест ведения деятельности.

Если ИП планирует заявить вычет на покупку ККТ, он заполняет еще один раздел, четвертый. Если вычет не заявляется, то пустой раздел 4 сдавать не надо.

Все правила заполнения декларации изложены в Порядке заполнения декларации, который можно найти в разделе . В примере рассчитан налог по деятельности «бытовые услуги», причем деятельность началась не с начала июля.

В первом месяце у ИП был один работник, во втором и третьем – два. Помните, что сам ИП при бытовых услугах тоже учитывается в физ.показателе.

Вверху титульного листа, так же, как и всех разделов декларации, указывается ИНН.

Поле КПП индивидуальные предприниматели не заполняют, в поле ставится прочерк. При представлении первичной декларации в поле «Номер корректировки» указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.

Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. 3 кварталу соответствует период 23. В поле «по месту учета» ставятся коды из Приложения 3 Порядка.

У ИП выбор кода зависит от того, стоит ли он на учете как плательщик ЕНВД по месту ведения деятельности или по месту жительства ИП. По месту жительства ИП встают на учет при пассажирских и грузоперевозках, развозной и разносной торговле, а также размещении рекламы на транспорте.

При заполнении поля «Налогоплательщик» указывается фамилия, имя и отчество (при его наличии) предпринимателя. Ниже идут поля, заполняемые только организациями, в них предприниматели ставят прочерки. Поскольку никакие документы к декларации не прикладываются, соответствующее поле тоже прочеркивается.

В разделе

«Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю»

фамилию ИП указывать не надо, если он сам подписывает декларацию. Если декларацию подписывает доверенное лицо предпринимателя, то указывается ФИО представителя (либо название организации-представителя). Обратите внимание, что доверенное лицо должно иметь нотариально заверенную доверенность.

Заполнение декларации начинается с раздела 2. Как выше уже писалось, этих разделов может быть несколько. В нашем примере раздел один. Код вида предпринимательской деятельности выбирается из Приложения 5 к Порядку заполнения декларации.

В строке 020 указывается адрес места осуществления предпринимательской деятельности, а в строке 030 ОКТМО, соответствующий адресу.

Адреса заполняются в соответствии с классификатором адресов, поэтому в образце декларации не написан город Санкт-Петербург, он указывается кодом 78, т.к. сам по себе субъект РФ. В строке 040 указывается базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Найти её можно в пункте 3 ст.346.29 НК.

По бытовым услугам базовая доходность составляет 7500 руб.

В строке 050 указывается коэффициент-дефлятор. В 2018 году он составляет 1,915. В строке 060 указывается коэффициент К2, найти его можно в нормативном акте, которым введен налог ЕНВД на территории конкретного города или района.

Иногда К2 состоит из различных подкоэффициентов, перемножив которые и получается коэффициент для расчета налога.

Учтите, что К2 не может быть больше единицы, если после перемножения получается цифра больше, значит К2 равен 1.

Значение коэффициента К2 округляется до 3 знака после запятой. В случае, если коэффициент К2 не установлен, он равняется единице.

В строках 070-090 рассчитывается налоговая база по каждому месяцу квартала. В графе 2 пишется величина физического показателя в целых единицах.

Если величина физического показателя в каком-то из месяцев изменилась, то для расчета берется новая величина показателя, а не та, которая была ранее. В приведенном примере во втором месяце показатель изменился, поэтому указан новый – 3.

При этом неважно, в какой день месяца показатель изменился, все равно указывается новый. В графе 3 указывается количество календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД. Эту графу заполняют только те налогоплательщики, которые вставали на учет или снимались с учета в отчетном квартале.
Эту графу заполняют только те налогоплательщики, которые вставали на учет или снимались с учета в отчетном квартале. Наш ИП встал на учет в июле, поэтому в графе 3 стоят дни ведения деятельности.

В графе 4 указывается налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам 040, 050, 060 и 070 (080, 090)).

В строке 100 указывается сумма строк 070-090 по графе 4, а в строке 110 исчисленный налог (строка 100 х 15%). Раздел заполняют только те ИП, которые имеют право на уменьшение налога на стоимость приобретенной ККТ.

Листов у этого раздела может быть столько, сколько потребуется.

Напомним, что вычет можно получить в размере 18 000 рублей на одну единицу ККТ. Если, к примеру, ИП приобрел два экземпляра ККТ, стоимостью 16 000 руб. и 21 000 руб., то он вправе уменьшить сумму налога на 16 000 руб.

и 18 000 руб. (в сумме 34 000 руб.). В расходы на покупку ККТ можно включать не только стоимость техники и фискального накопителя, но и стоимость необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (например, по настройке ККТ).

В 2021 году право на вычет имеют те ИП, которые обязаны были начать применять кассовую технику не позднее 1 июля 2021 года.

Если обязанность наступила раньше (1 июля 2018 года), то заявлять вычет в этом году уже нельзя. В строках 010 – 040 указываются данные конкретной модели ККТ, в строке 050 её стоимость в пределах 18 тыс.

рублей. При этом сумма всех строк 050 этого раздела не может быть больше суммы налога, который будет уменьшаться (т.е. той, которая будет указана в строке 010 раздела 3). После заполнения разделов 2 переходим к разделу 3.

В нем указываются данные всех разделов 2, сколько бы их не было в декларации. В строке 010 указываются суммы строк 110 всех разделов 2. У нас он один, поэтому суммировать нечего.

Строку 020 ИП, производящие выплаты физическим лицам. В строке указывается сумма страховых взносов в ПФ, ФОМС и ФСС за работников, уплаченная в текущем периоде.

Так же в этой строке указываются расходы, на которые может быть уменьшен налог (оплата больничных за счет работодателя, добровольное личное страхование работников.

Строку 030 заполняют ИП, уплатившие пенсионные и медицинские взносы за себя в отчетном квартале.

Если сумма взносов более половины суммы исчисленного налога в строке 010, то ставится только часть её. Т.е. та, на которую будет уменьшен налогПример: Наш ИП Буевый уплатил в 3 квартале взносов за себя на сумму 9 060 рублей. Однако в строке 030 стоит только 6 560 руб., потому что налог можно уменьшить не более, чем на 50%.

В рассматриваемом примере налог получился маленьким, уменьшить его возможно только вполовину и взносы за работников в уменьшение просто «не влезут», поэтому строка 020 не заполнена. Можно сделать наоборот – включить взносы за работников, но не включать взносы за самого ИП. В строке 040 указывается сумма расходов на покупку ККТ, т.е.

сумма всех строк 050 из раздела 4. При этом, у ИП с работниками нет ограничений на уменьшение налога.

Т.е. налог может быть уменьшен вплоть до нуля. Алгоритм расчета у таких ИП следующий – сначала вычитаем из начисленного налога взносы за работников, потом за самого ИП. Такое уменьшение происходит в пределах 50% от налога, указанного в строке 010.

Потом уже высчитывается, сколько вычета на ККТ «влезет» в уменьшение налога. Связано это с тем, что остаток вычета можно перенести на следующий квартал. А вот взносы перенести на другой квартал не получится.

Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, указывается в строке 050.

ИП, производящие выплаты физлицам, рассчитывают её по формуле стр.050 = стр.010 – стр.020 – стр. 030 – стр.040. При этом при этом разность значений показателей строк 010 и (020 + 030) не может быть меньше, чем 50% от строки 010.

При этом строка 050 не может быть меньше нуля. ИП, не производящие выплат физлицам, рассчитывают налог по формуле стр.050 = стр.010 – стр.030 – стр.040. При этом строка 050 не может быть менее нуля. В нашем примере налог к уплате у ИП отсутствует. После заполнения разделов 2 и 3, заполняется раздел 1.

После заполнения разделов 2 и 3, заполняется раздел 1. Если ОКТМО, по которому исчислен налог один, то все просто – сумма из строки 050 раздела 3 переносится в строку 020 раздела 1. Если налога к уплате в строке 050 нет, в строке 020 ставятся прочерки.

Если ОКТМО несколько, то налог по каждому коду определяется как произведение значения показателя по строке 040 раздела 3 и результата от соотношения общей суммы значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов раздела 2 и с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010 раздела 3. Т.е. по формуле стр.020 = стр.040 х (сумма стр.

110 всех разделов 2 по данному ОКТМО/стр.010).

Декларация заполнена, её можно отнести в налоговую или отправить по почте. Помните, что если декларация сдается представителем ИП, то на него должна быть оформлена нотариально заверенная доверенность.

«» : Теги:

  1. , эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА «Клерк.Ру» (Над.К)

5850 9750 ₽ –40%

  1. © 2001 — 2021, Клерк.Ру.

18+

Как заполнить декларацию по ЕНВД для получения вычета на покупку ККТ

В конце прошлого года был принят закон, позволяющий предпринимателям на ПСН и ЕНВД получить вычеты на покупку онлайн-ККТ. И если для ИП на ПСН в законе прописано право получить вычет путем подачи заявления, то ИП на вмененке должны включить вычет в налоговую декларацию. Но для этого в отчете должны быть соответствующие строки, куда его можно включить.

До конца первого квартала остался всего месяц, а новой декларации по ЕНВД так и не появилось. приказа с измененной формой вступит в силу не раньше 2 квартала. Поэтому ФНС выпустила письмо, в котором объясняет, как же получить вычет при подаче отчета за 1 квартал.

Налогоплательщикам рекомендовано учитывать сумму на покупку ККТ в строке 040 раздела 3 декларации, не указывая её при этом ни в каких других строках этого раздела. При этом следует учитывать, что вычет дается на сумму расходов по приобретению ККТ не более, чем на 18 000 рублей на каждый экземпляр. А также то, что строка 040 не может иметь отрицательное значение.

Обратите внимание, что несмотря на то, что у ИП есть работники, налог можно уменьшить до нуля.

Т.е. сначала налог уменьшается на 50% на взносы работников и самого ИП, а потом уже применяется вычет на покупку ККТ.

При этом, если весь вычет «не влезет» в исчисленный налог 1 квартала, остаток можно будет учесть в следующие периоды.

Одновременно с представлением декларации налогоплательщикам рекомендуется направлять в налоговый орган пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет:

  1. Наименование модели ККТ;
  2. Сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);
  3. Заводской номер модели ККТ;
  4. Регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  5. Общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
  6. Дата регистрации ККТ в налоговом органе;

Рекомендованная форма пояснительной записки прилагается к разъяснениям. Письмо . разослано по региональным Управлениям ФНС и должно быть доведено до сведения работников налоговых инспекций. «» : , Теги: 5850 9750 ₽ –40%

Учесть расходы на покупку онлайн-кассы при ЕНВД для ИП (ООО)

Автор статьи Виктория Ананьина 6 минут на чтение 2 976 просмотров Содержание О возможности применения налоговых вычетов при приобретении и установке онлайн-кассы была высказано правительством еще в прошлом году.

Сейчас такие вычеты достаточно успешно применяются большинством предпринимателей и ООО при применении спецрежима ЕНВД.

В рамках данной статьи рассмотрим особенности использования вычетов по налогообложению в рамках применения по онлайн-касса при ЕНВД в 2021 году. В ст.346.32 НК РФ четко прописаны возможности снижения величины ЕНВД для ИП и ООО при подаче отчетности.

К таким возможностям относят:

  • платежи по страхованию за работников и за себя (в случае ИП);
  • добровольные взносы ФСС и социального страхования.
  • «больничные» листы по сотрудникам;

К этому списку прибавился еще один налоговый вычет – издержки по приобретению, установке и настройке онлайн-касс. В соответствии с п.2.2. ст.346.32 НК РФ в качестве суммы данного вычета применяется сумма 18000 рублей.

Смысл заключается в том, что если ИП или ООО приобрел кассовый аппарата нового образца, установил его и настроил, сумму затрат по этим статьям можно включить в расчет ЕНВД в качестве базы для уменьшения. Но сумма ограничена размером 18000 рублей.

Эта величина относится к каждому ККТ.

Например, если компания приобрела два аппарата, то сумма возможных вычетов составит: 18* 2 = 36 т.р.

Стоимость приобретения и установки компенсируется посредством отражения в декларации значений к уменьшению налога.

Список затрат, которые могут быть отнесены к онлайн-кассе, установлен законодательно. Он включает:

  1. прочие работы по настройке оборудования, консультации продавцов и т.д.
  2. издержки по установке программного обеспечения, которое помогает правильно настроить и нормально функционировать кассовому аппарату;
  3. стоимость оплаты услуг специалиста-настройщика по новым кассовым аппаратам;
  4. приобретение фискального накопителя у организации, обслуживающей ККТ;
  5. непосредственная сумма затрат, потраченных на покупку аппарата в магазине;

Важно! Потолок вычета для применения в ООО или ИП ограничен суммой 18 т.р.

Если сумма окажется меньше, то в качестве вычета фиксируется размер фактически понесенных затрат. Но сумма может быть и больше налога, что также отражается в декларации путем проставления значения «0» по налогу.

Все ИП на ЕНВД могут применить налоговый вычет на кассу в размере не более 18000 рублей на единицу. Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ Существует определенный ряд критериев и условий, которые нужно выполнить для того, чтобы получить сумму вычета.

К ним относят:

  1. касса должна иметь технические возможности выхода в Интернет для целей передачи данных в налоговую инспекцию через оператора, который предоставляет фискальные данные;
  2. кассовый аппарат применяется в тех видах деятельности, которые являются объектом налогообложения по системе ЕНВД.
  3. обязательным является момент постановки на учет ККТ в органах ИФНС. Возможно сделать лично в налоговой либо через кабинет налогоплательщика;
  4. сама модель кассового аппарата должна быть включена в утвержденный реестр на законодательном уровне;

Важно!

Возможность использовать вычет можно быть применена не раньше периода, в котором касса была поставлена на учет. То есть, если касса ставится на учет в 2021 году, то и вычет применяется в 2021 году.

В случае, когда типом хозяйствования для предпринимателя является оказание услуг питания либо розничная торговля, то аппарат должен быть установлен до 1 июля 2021 года, в других ситуациях – до 1 июля 2021 года.

Для тех организаций, которые установили ККТ в 2021 году, периодом для возможности применения вычета является весь 2021 год, а для тех кто установит в 2021 году, таким периодом будет являться весь 2021 год. Алгоритм действий для предпринимателя или ООО с целью получения такого вычета заключается в следующем:

  1. внесение информации в данные о компании.
  2. приложение объяснительной записки к декларации с данными об оплате и понесенных расходов по ККТ;
  3. покупка онлайн-кассы в магазине установленного образца;
  4. принятие решения налоговой;
  5. постановка на учет кассового аппарата в налоговой по установленным требованиям и нормативам;
  6. заполнение декларации с учетом выявленных вычетов по ККТ, предоставление в налоговую инспекцию;

Если ИП или ООО имеет наемных работников, то возможность применения вычетов по кассе установлена на этапе, следующем за применением вычета по страховым выплатам за работников и за себя (Письмо ФНС РФ от 19.04.2021 № СД-4 -3 / 7542 Надо не забывать, что вычет по страховым платежам по наемным работникам ИП и ООО могут применять только в размере не более 50% от суммы налога.

Однако с вычетом по онлайн-кассе дела обстоят по другому.

Он может быть применен в полном объеме вплоть до обнуления суммы налога, то есть без ограничений в размере 50%. В согласовании с инструкциями, содержащимися в письме Минфина России от 20 апреля 2021 года № 03-11-11 / 26722, налог может быть уменьшен даже до нуля, но не может стать отрицательным. До момента принятия новой формы декларации, сумма вычета может быть указана в стр.
До момента принятия новой формы декларации, сумма вычета может быть указана в стр.

040 в разделе 3 (Письмо от 20.02.2021 № Образец заполнения листа декларации представлен в приложении к статье. Одновременно к декларации следует прикладывать записку-пояснение по применению данных сумм вычета. В ней нужно отразить следующие данные:

  1. суммарная величина издержек по всем аппаратам.
  2. дата, когда данный аппарат был поставлен на учет в инспекцию;
  3. величина и размер издержек по каждому указанному аппарату;
  4. номер ККТ (заводской, регистрационный);
  5. информация о кассовом аппарате: наименование, модель;

Рекомендации по форме данной содержатся в письме ФНС от 20 апреля 2017 года № 03-11-11 / 26722 и письме ФНС от 20.02.2017 № CD-4-3 / 3375 Образец пояснительной записки представлен в приложении к статье.

В новой форме декларации возможно отражение налоговых вычетов отдельной строкой (Письмо ФНС от 25.07.2021 № В новой форме декларации предусмотрена возможность отражения сумм вычетом по онлайн-кассам.

Государственный советник РФ 3 класса Д.С.

Сатин В приложении к данной статье представлена В ситуации когда, сумма налога по ЕНВД будет меньше суммы издержек по онлайн-кассам, то отрицательное значение в декларации не указывается, а используется значение «0». При этом сумма недовычета может быть перенесена на следующий налоговый период.

но в рамках установленного года. Ошибка № 1. Индивидуальный предприниматель применяет спецрежим ЕНВД.

Он сдал очередную декларацию по налогу, но забыл в ней указать вычет по онлайн-кассе. Возможно ли как-то его восстановить, если срок вычета подходит к завершению?

Для устранения данной ошибки на момент ее обнаружения Ип имеет право подать корректировку декларации ЕНВД, где может указать необходимый вычет. Если получится переплата по налогу, то ее можно вернуть по заявлению.

Второй вариант оставить переплату и по заявлению учесть ее в предстоящих платежах. Ошибка № 2. Если ИП переходит с ЕНВД на ПСН, то теряется и не учитывается налоговый вычет по онлайн-кассе. Ведь аппарат был приобретен при использовании ЕНВД.

Однако это мнение ошибочно, так как налоговый вычет не утрачивается в данной ситуации и может быть применен и на режиме ПСН. Вопрос № 1. Если компания купила 4 онлайн-кассы, то какой суммарный размер вычета можно указать в декларации? Отчет: 4 *18000 = 72000 рублей.

Вычет применяется к каждому аппарату. Вопрос № 2. ИП приобрел кассовый аппарат, потом снял его с учета.

Вычет не применил. Может ли он использовать этот вычет, когда заново поставит на учет этот аппарат в инспекции?

Ответ: да, такое возможно. Необходимо вторично провести регистрации кассового аппарата.

Пример № 1. ИП применяет режим ЕНВД. Были приобретены 2 кассовых аппарата в рамках требуемого закона.

Издержки ИП составили:

  1. касса № 2 была приобретена по цене 38 т.р. Сумма вычета составит только 18 т.р.
  2. по кассе № 1 сумма затрат составила 12 т.р. Для вычета может быть применена сумма 12 т.р.;

ИИ исчислил налог ЕНВД за квартал в размере 75 т.р. Издержки по выплатам в фонды страхования составили:

  1. ИП за работников – 20 т.р.
  2. общая сумма затрат – 28 т.р.
  3. ИП за себя – 8 т.р.;

Проводим расчет:

  • Учитываем вычет за работников:

75 – 28 = 47 т.р. Лимит в 50% не превышен.

  • Применяем вычет по кассе № 1

47 – 12 = 35 т.р.

  • Применяем вычет по кассе № 2:

35 – 18 = 17 т.р.

  • Сумма выплат по ЕНВД за квартал составит 17 т.р.

Для получения вычета необходимо к предоставляемой декларации приложить пояснительную документацию:

  1. реквизиты и данные налогоплательщика;
  2. модель кассы, ее номер;
  3. доказательства на покупку кассы.
  4. затраты на приобретение;
  5. реквизиты документации, прилагаемой для вычета;

Отказ в получении вычета возможен в ситуациях: Критерий Характеристика Варианты устранения Применение иного спецрежима ОСНО или УСН Перейти на ЕНВД Дата постановки на учет кассы Ранее 2021 года Заново поставить на учет Марка кассы Не включена в возможный реестр Купить кассу из установленного реестром списка Читайте также: Размеры наказаний за нарушение законодательства прописаны в ст.14.5 КоАП РФ: Указание на нарушение Сумма штрафа, т.р. Отсутствие кассы от четверти до половины суммы приобретения, но не менее 10 т.

рублей предупреждение за непредставление сведений о кассе или документов штраф от 1,5 до 3 т.р В рамках данной статьи рассмотрены основные моменты возможности применения налоговых вычетов для ИП и ООО, которые находятся на ЕНВД.

Данный налоговый вычет составляет 18 000 рублей на каждый кассовый аппарат.

Он указывается при предоставлении декларации по ЕНВД после применения вычетов по страховым взносам. Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка. Рекомендуем похожие статьи Горячее Запишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников 29 авторских уроков Поле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиков Полезно знать 5 способов подготовиться к Новому году без больших финансовых потерь.