Расчет с машины енвд если не ездили 2021

Расчет с машины енвд если не ездили 2021

Автотранспортные услуги и ЕНВД. Если автомобиль в простое


Индивидуальный предприниматель на ЕНВД (оказание транспортных услуг).

В собственности имеет две автомашины «Газель».

Одна машина совсем не работает, так как требует большого ремонта. За сколько машин предприниматель должен платить ЕНВД?

Какие могут быть оправдательные документы для ИФНС, что машина не работает и транспортные услуги не предоставляются? Согласно п.п. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

То есть должно учитываться количество автотранспортных средств, непосредственно используемых в предпринимательской деятельности по оказанию услуг третьим лицам. Следовательно, исходя из здравого смысла, если транспортное средство фактически не используется в предпринимательской деятельности по оказанию услуг третьим лицам, то оно не должно учитываться при определении физического показателя, используемого для определения налоговой базы по ЕНВД. Ранее Минфин считал так же. Так в письме от 25.08.2005 г.

№ 03-11-04/3/66 чиновники указывали, что п. 9 ст. 346.29 НК РФ установлено, что в случае, если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение физического показателя (в данном случае количества транспортных средств, используемых для перевозки пассажиров и грузов), налогоплательщик при исчислении суммы единого налога учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение физического показателя. Например, при постановке автомобиля на ремонт в августе этот автомобиль не учитывается при определении налоговой базы по расчету единого налога на вмененный доход за III квартал начиная с августа.

При передаче автомобиля в эксплуатацию в сентябре он учитывается при начислении единого налога на вмененный доход начиная с сентября. В 2006 году финансовое ведомство подтвердило свою позицию (письмо от 20.09.2006 г. № 03-11-04/3/417). При этом простой автобусов, ремонт части автопарка в течение налогового периода или другие причины, по которым не использовались отдельные единицы автотранспорта, не являются основанием для применения корректировки базовой доходности (письмо Минфина РФ от 19.05.2008 г.

№ 03-11-04/3/250). То есть до 1 января 2009 г. в данном случае налогоплательщик не мог корректировать значение коэффициента К2 в зависимости от времени фактического использования в предпринимательской деятельности по перевозке пассажиров конкретных единиц автотранспорта в течение месяца.

Указанная корректировка налогоплательщиком была возможна только в случае приостановления ведения данного вида предпринимательской деятельности, что должно было быть подтверждено соответствующими документами, представленными в налоговый орган.

С 1 января 2009 года норма о праве налогоплательщика ЕНВД корректировать значение К2 в целях учета фактического периода осуществления деятельности отменена.

Однако норма п. 9 ст. 346.29 НК РФ сохранилась. Поэтому можно смело руководствоваться письмом Минфина РФ от 25.08.2005 г.

Только следует помнить, что если автомобиль числится в эксплуатации на начало и на конец месяца, то время нахождения его в ремонте в течение месяца при начислении единого налога на вмененный доход не учитывается. Несмотря на данную позицию Минфина РФ, налоговики продолжают доначислять налогоплательщикам единый налог, используя в качестве физического показателя все транспортные средства, зарегистрированные за налогоплательщиком. Это подтверждает и арбитражная практика.

ФАС Уральского округа отказывает налоговикам в исках, указывая, что транспортные средства, не эксплуатируемые по тем или иным обстоятельствам в осуществляемой налогоплательщиком деятельности в конкретном периоде, не должны учитываться при определении величины физического показателя базовой доходности (постановление от 26.01.2009 г.

№ Ф09-10532/08-С3). Если Вам не удастся решить спор с налоговой инспекцией в досудебном порядке, сославшись на вышеуказанное письмо Минфина, и Вы не хотите обращаться в суд, можно пойти другим путем. К транспортным средствам не относятся имеющиеся у налогоплательщиков на праве собственности и (или) ином праве автотранспортные средства, которые используются в иных целях, не связанных с оказанием платных услуг по перевозке пассажиров и грузов, например для хозяйственных нужд или в качестве служебного транспорта. Аналогичной позиции придерживается и Минфин РФ (письма от 26.11.2007 г.

№ 03-11-04/3/459, от 06.03.2008 г.

№ 03-11-04/3/106). То есть Вы можете оформить автомобиль, находящийся в простое, как используемый для хозяйственных нужд или в служебных целях. НК РФ не содержит положений, какими документами нужно подтверждать передачу автомобиля в ремонт или использование автомобиля для собственных нужд налогоплательщика. Не дает рекомендаций по данному вопросу и Минфин.

Поэтому Вы вправе использовать любые внутренние подтверждающие документы.

Самое простое – издать приказ, в котором утвердить список автомобилей, используемых для оказания услуг (с указанием марки и номера автомобиля). В этом же приказе установить, что отдельный автомобиль (марка, номер) используется исключительно для собственных нужд предприятия.

Если Вы будете ремонтировать автомобиль силами сторонней организации, подтверждающим документом послужит договор на проведение работ по ремонту. Если собственными силами – издайте приказ, укажите Ф.И.О.

работников, которые будут проводить ремонт.

Расчет с машины енвд если не ездили 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «».

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание: Да, перевозки автомобильным транспортом подпадают под патент.

Это удобный вариант перехода, но подойдет он только индивидуальным предпринимателям, при соблюдении условий:

  1. не более 15 сотрудников
  2. доход не более 60 млн рублей в год.

Организации не могут применять патент.

Чтобы понять, на какой вид налогообложения лучше перейти после отмены ЕНВД, рассмотрим предприятие из сферы грузоперевозки, зарегистрированное в Санкт-Петербурге. Рассчитаем для него налоги на разных режимах. Делать расчёт будем исходя из таких параметров:

  1. количество единиц транспорта – 5;
  2. количество работников – 6;
  3. доход в год – 18 000 000 рублей;
  4. затраты в год – 11 500 000 рублей (расходы на персонал, топливо, ремонт, стоянку и прочие);
  5. расходы на страховые взносы за сотрудников в год – 550 000 рублей (входят в состав затрат).

Взносы за работников указаны отдельно, поскольку для УСН Доходы, а с 2021 года и для ПСН, предусмотрен вычет на их сумму.

Он равен размеру уплаченных отчислений, но не более 50% от суммы налога.

Если бизнес ведёт ИП, к вычету добавляются и его собственные взносы. В 2021 году это 40 874 рубля + 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей. Для чистоты эксперимента будем считать, что они не вошли в состав расходов.

Теперь рассмотрим разные режимы и решим, какой выбрать, когда отменят ЕНВД для ИП и компаний сферы грузоперевозки. ЕНВД вводится нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения.

Это добровольный режим налогообложения, на который подпадает только 14 видов деятельности — все они указаны в п.

2 ст. 346.26 НК РФ.

  • услуги по передаче во временное владение и в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
  • розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
  • размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • услуги по временному размещению и проживанию (общая площадь помещений — не более 500 кв.м);
  • автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, имеющими в собственности или ином праве не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  • услуги общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • розничная торговля через магазины и павильоны (площадь зала — не более 150 кв.м);
  • услуги по передаче во временное владение и в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания без зала обслуживания посетителей;
  • услуги по предоставлению мест для стоянки и хранению автомототранспортных средств;
  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания (площадь зала обслуживания посетителей — не более 150 кв.м);
  • распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

Для применяющих ЕНВД установлены ограничения по численности работников — не более 100 человек, а также лимит по доле других организаций — не более 25 %.

При расчете налога используется формула, в которой присутствуют следующие величины:

  1. ставка налога (15 % от величины вмененного дохода).
  2. базовая доходность (указана для каждого вида деятельности в ст. 346.29 НК РФ);
  3. коэффициенты К1 (регламентируется Минэкономразвития и устанавливается на каждый год) и К2 (регламентируется муниципалитетом);
  4. физический показатель (зависит от деятельности: число рабочих вместе с ИП, площадь стоянки торгового зала и др.);

ИП, применяющие ЕНВД, имеют право заявить вычет на покупку ККТ.

Его размер составляет 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат. Таким образом, если вы приобрели два аппарата, то можете рассчитывать на максимальный вычет 36 000 руб.

Право на вычет имеют только ИП. Но и для них действуют ограничение — имеет значение период, когда зарегистрирован кассовый аппарат. ИП на ЕНВД в сфере розничной торговли или общепита с сотрудниками могли претендовать на вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Таким образом, вычет им полагался при покупке ККТ только в 2018 году.

Таким образом, вычет им полагался при покупке ККТ только в 2018 году. Если ИП не занимается розничным бизнесом и общепитом с наемными работниками, то он может заявить на вычет, если зарегистрировал кассовый аппарат до 1 июля 2021 года.

Чтобы воспользоваться вычетом на ККТ, заполните раздел 4 декларации по ЕНВД.

Рекомендуем отдельно ознакомиться со статьей «Как получить вычет на покупку онлайн-кассы». Поскольку ЕНВД распространяется на определенные виды деятельности, то, если вы занимаетесь тем, что не подпадает под эти виды, вам придется вести раздельный учет и пользоваться несколькими системами налогообложения. Одновременно с ЕНВД разумно иметь еще одну систему налогообложения.

Поэтому не поленитесь сделать уведомление на применение УСН. Скорее всего, вам выгоднее будет «упрощенка» с объектом «доходы». Имейте в виду, что заявить о желании использовать УСН можно только с начала года.

Для этого нужно отправить в налоговую уведомление до 31 декабря 2021 года.

Рассмотрим пример: торговая организация имеет розничный магазин и применяет в рамках этой деятельности ЕНВД.

Но в магазине установлен аппарат по оплате сотовой связи, и эта деятельность не подпадает под ЕНВД. Если есть упрощенка, организация платит налоговую ставку 6 % (объект «доходы»). Если УСН нет, то по ОСН уплачивает налог на прибыль и НДС.

Механизм ведения раздельного учета прописан в ст. 346.26 и ст. 346.27 НК РФ. Под ЕНВД подпадают виды деятельности, включенные в ОКУН. Кроме того, они должны быть поименованы в местном перечне бытовых услуг, то есть в отношении этих видов деятельности в конкретном муниципальном образовании можно применять ЕНВД.

В Налоговом кодексе дается уточненное определение бытовым услугам: это платные услуги, которые оказываются физическим лицам.

Но здесь встречаются тонкости. Так, например, под ЕНВД подпадает ателье, занимающееся пошивом штор. Если шторы приобретает физлицо, с этого дохода организация платит ЕНВД.

Если заказ производится от имени организации, то есть от юрлица, с этих доходов ЕНВД не применяется — с этой суммы надо платить или в рамках УСН, или в рамках ОСН. Как известно, торговля может осуществляться в залах, без торговых залов, она может быть развозной и разносной.

Но под ЕНВД подпадает только розничная торговля, когда товары покупаются для личного, семейного или иного, не связанного с предпринимательской деятельностью, пользования.

И договор розничной купли-продажи считается заключенным, если покупателю выдан кассовый чек, товарный чек или иной документ, подтверждающий оплату. — ЕНВД — налог, который ввели в 1998 году по принципу «лучше, чем ничего». Времена изменились: программы налоговой стали умнее, бизнес перешёл на онлайн-кассы.

Времена изменились: программы налоговой стали умнее, бизнес перешёл на онлайн-кассы. Налоговая знает реальные доходы — и будет требовать процент с них. — ЕНВД — несправедливый налог.

Компании на УСН платят намного больше.

Вменённый доход меньше реального в среднем в 27 раз. — ЕНВД подходит для серых схем.

Фирмы уменьшают НДС, когда проводят товар через цепочку однодневок. Если конечный покупатель применяет ЕНВД, экономия будет и на налоге с доходов.

Пора выбирать новую систему налогообложения. Критерии для выбора — это ограничение режима и налоговая нагрузка.

Выбирайте тот режим, который позволит вам платить меньше налогов, и проверьте, что имеете право его применять. Если ничего не сделать, с 1 января 2021 года вы окажетесь на общей системе налогообложения (ОСНО).

На ОСНО большие налоги и сложный учёт. Если совмещаете ЕНВД с УСН, вы останетесь на УСН.

Патент и УСН тоже можно совмещать. Часто делают так: один или несколько видов деятельности переводят на патент, а по остальными работают по УСН. К примеру, одеждой из натурального меха нельзя торговать на патентной системе, поэтому за шубы платят УСН, а за пуховики — патент.

Многие предприниматели, отдающие бухгалтерию на аутсорс, даже не знают, за что платят налоги. В случае с ЕНВД всё очень просто: требуемый налог начисляется не от реальных доходов, а от фиксированной, установленной государством суммы. Для грузоперевозок вменённая базовая доходность одного грузовика равняется 6000 рублей в месяц.

Умножим эту сумму на годовой инфляционный коэффициент (2,005) и получим 12030 рублей – такой доход как бы должен приносить один автомобиль в месяц. От этой суммы предприниматель должен уплатить 15% налога; если у него одна машина, ежемесячно он будет платить всего 1805 рублей.

Но даже этот небольшой платёж можно сократить на сумму взносов на пенсионное и медицинское страхование наёмных работников или самого себя. Таким образом ИП, работающий на собственном грузовике, фактически не платит налоги: он лишь делает социальные отчисления, большая часть которых идёт на его же счёт в Пенсионном фонде.

Отчётность по ЕНВД заполнять несложно: единственный минус – сдавать её нужно 4 раза в год. Также известен как налог для самозанятых.

Появился совсем недавно и подходит лишь для частников-индивидуалов: компании с несколькими машинами его применять не могут, так как НПД не предполагает наличия наёмных сотрудников. НПД хорош своей простотой: для регистрации и подачи отчетности не нужно ходить в налоговую, всё это можно сделать через специальное приложение для смартфона. В этом же приложении можно настроить автооплату, а отчетность будет формироваться автоматически.

Еще один плюс – необязательность уплаты взносов на пенсионное страхование. Платить или не платить их – каждый решает сам, но если вы решите платить, НПД не позволит уменьшить налог на сумму уплаченных взносов. Однако существует несколько препятствий, которые делают НПД режимом, неподходящим для автоперевозчиков.

Система привлекательна тем, что не обязывает регистрироваться как ИП. Однако перевозчик не сможет уберечь себя от огромных штрафов за РТО и тахографы, так как Устав Автомобильного Транспорта гласит: перевозчик – юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, принявшие на себя по договору перевозки… Второй минус – сам размер налога (4% при оплате от физических лиц и 6% при оплате от ИП и компаний).

Уменьшить налоговую базу на расходы не выйдет, а расходная часть в перевозках велика.

Так что если за перевозку вам заплатят 100 тыс.

рублей, то налог будет высчитываться прямо из этой суммы и составит 6 тыс. Третий минус – ограничение максимального дохода в размере 2,4 млн рублей, т.е. 200 тыс. рублей в месяц. При плотной работе в эту сумму можно не уложиться. УСН бывает двух видов: 6% от доходов и 15% от доходов минус расходы. УСН – доходы Это простая система, которая не требует сложных расчётов: предприниматель платит 6% от всех сумм, полученных от клиентов, т.е.

УСН – доходы Это простая система, которая не требует сложных расчётов: предприниматель платит 6% от всех сумм, полученных от клиентов, т.е. от «грязного дохода». Декларация подаётся всего один раз в год, а налог можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. Финансовая нагрузка на перевозчика в данном случае будет почти такой же, как в случае с НПД.

УСН – доходы минус расходы Тут всё уже не так просто.

Система будет выгодна лишь для тех, у кого доля расходов (которые можно подтвердить документально!) составляет более 60% от общей суммы, полученной за предоставленные услуги. Если расходов меньше – сэкономить не получится. Для наглядности сравним разные системы при одинаковом «грязном» доходе:

  1. УСН доходы минус расходы: с дохода на перевозку в размере 100 тыс. рублей, расходы на которую составили 60 тыс. рублей, придётся заплатить 15% от оставшейся суммы (от 40 тыс. рублей), то есть те же 6 тыс. рублей.
  2. УСН доходы минус расходы: с дохода на перевозку в размере 100 тыс рублей, расходы на которую составили 80 тыс. рублей, придётся заплатить 15% от оставшейся суммы (от 20 тыс. рублей), то есть 3 тыс. рублей.
  3. УСН: с дохода за перевозку в размере 100 тыс. рублей налог составит 6%, т.е. 6 тыс. рублей;

У автоперевозчиков расходы, как правило, велики, особенно если в компании работают наёмные водители, поэтому УСН пользуется популярностью.

Так что если официально получаемая выручка невысока или существенную её часть составляют неучитываемые наличные, то для простоты отчетности можно использовать обычную УСН.

А при относительно больших официальных оборотах можно выбрать УСН минус расходы.

Для этого придётся заморочиться с подсчётом расходов. Отличия у этих организационно-правовых форм серьёзные, и одно из них может начать проявляться уже в 2021 году, когда начнёт действовать очередная редакция режима труда и отдыха.

В ней, по всей видимости, будет указано, что РТО действует не только для наёмных водителей, но и для ИП, которые водят грузовик сами.

И любое нарушение (переработки, отсутствие бумаги в тахографе и т.д.) может обернуться для предпринимателей штрафами в десятки тысяч рублей.

Поэтому многие водители задумываются: а не стать ли им наёмниками, объединившись с другими ИП в ООО? Но и у ООО есть минусы для небольших компаний. Это сложный бухучет и трудности с выводом денег для личного пользования.

ИП может тратить заработанное без ограничений, а учредитель ООО, выводя деньги для собственных нужд, должен заплатить НДФЛ. Разобрав все плюсы и минусы различных систем налогообложения, автор блога «Дальнобой PRO» приходит к таким выводам:

  1. Если есть возможность работы с расходами и НДС – можно выбрать ОСНО, но стоит помнить, что расходы на бухучёт увеличатся.
  2. В большинстве случаев наиболее выгодной системой является Патентная (ПСН). Для перехода на неё ООО может перерегистрироваться в ИП.
  3. УСН также возможна, если в будущем ставка налога будет снижена. Власти регионов имеют на это право: уточните информацию, возможно, ваша налоговая уже приняла такое решение.

Самый популярный сегодня налоговый режим — упрощенная система налогообложения. Его применяют около 3,2 млн налогоплательщиков.

Прежде дедлайн подачи уведомления по форме № 26.2-1 в налоговую для перехода с ЕНВД на упрощенку был 1 февраля 2021 года. В документе требовалось указать выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» и код налогоплательщика «2».

В конце января Госдума дала опоздавшим бизнесменам отсрочку до 31 марта 2021 года включительно (законопроект № 1043391-7). На упрощенке есть ограничения:

  1. предельная остаточная стоимость основных средств — 150 млн рублей.
  2. доходы в год не должны быть больше 150 млн рублей,
  3. сотрудников должно быть не более 100 человек,

Статья по теме: Изменения в УСН в 2021 году Для УСН есть два объекта обложения доходов: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%.

Регионы по месту нахождения организации или по месту жительства ИП могут снизить указанные ставки с 6 до 1%, с 15 до 5%. На патенте есть ограничение по годовой выручке — не больше 60 млн рублей в год.

Также у предпринимателя должно быть не больше 15 сотрудников. Госдума недавно расширила перечень видов деятельности для патента — с 63 до 80. Все они указаны в Налоговом кодексе.

В частности, в список попали:

  1. предоставление мест на автостоянках,
  2. размещение рекламы на транспорте и прочие.
  3. распространение наружной рекламы,

При этом каждый регион может этот список расширить.

Чтобы перейти с нового года с ЕНВД на ПСН, надо подать заявление по форме № 26.5-1 или по форме, которую рекомендует ФНС в приложении к письму от 18.02.2021 № СД-4-3/ Сделать это надо до 31 декабря 2021 года. Если в 4 квартале 2021 года ИП применяли по некоторым видам деятельности ЕНВД, то они смогут получить льготные патенты.
Если в 4 квартале 2021 года ИП применяли по некоторым видам деятельности ЕНВД, то они смогут получить льготные патенты.

Их будут выдавать на срок от одного до трех месяцев. Патенты будут действовать до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года. Независимо от того, на какой режим налогообложения вы перейдете с 2021 года, в налоговую инспекцию потребуется подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2021 года.

Срок подачи — не позднее 20 января 2021 года. Если не подать документы в налоговую вовремя, вас оштрафуют.

Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф возьмут за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет. Нет. Дело в том, что на ЕНВД можно было использовать фискальный накопитель сроком действия 36 месяцев.

Но на ОСНО такой ФН применять нельзя. Налоговая разрешила использовать ФН на 36 месяцев до конца срока его действия и продолжать указывать в чеке режим ЕНВД.

Штрафовать за это не будут. Поэтому если сейчас компания или ИП работает на ЕНВД и планирует переходить на общую систему налогообложения, настройки кассы менять не надо (письмо ФНС № АБ-4-20/ от 3 декабря 2021).

Полная отмена (если быть точнее, непродление) ЕНВД произойдёт 1 января 2021 года. Федеральный закон № 325-ФЗ подписан президентом РФ 29 сентября 2021 года. Вместе с тем, уже с 1 января 2021 года эта система налогообложения станет недоступна для отдельных налогоплательщиков.

В 2021 году ЕНВД останется доступным для предпринимателей, занимающихся оказанием услуг населению и розничной торговлей. Вместе с тем, ряд товарных категорий больше не попадают под определение розницы, поэтому готовиться к переходу на другие налоговые режимы необходимо уже сейчас.

Правительство настаивает, что отмена «вменёнки» является противодействием бизнесу, стремящимся выплачивать минимум налогов, скрывая реальные доходы. С одной стороны, формула ЕНВД действительно даёт возможность отчислять государству сумму, не привязанную к прибыли отдельного юридического лица или ИП. С другой стороны, отмена ЕНВД с 2021 года станет разорительна для большинства представителей малого бизнеса.

Напомним, как вычисляется этот налог: ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15% А теперь разберём составляющие схемы:

  1. К1 — коэффициент-дефлятор. Устанавливается Минэкономразвития РФ. В 2021 году равен 1,915.
  2. 15% — стандартная налоговая ставка в ЕНВД.
  3. БД — базовая доходность. Определяется в зависимости от вида деятельности ИП или юридического лица.
  4. ФП — физический показатель. Также зависит от деятельности, к примеру, для оказания бытовых и ветеринарных услуг ФП означает количество работников, а для торговой точки — её площадь.
  5. К2 — корректирующий коэффициент, регулируется муниципальной властью отдельно для каждого вида деятельности.

Как видно, такая система не опирается на прибыльность того или иного бизнеса, позволяя уплачивать фиксированную сумму налоговых выплат. Таким образом, для одних предпринимателей «вменёнка» на самом деле являлась способом скрыть свои реальные доходы и одновременно, была единственным вариантом для ИП или юридических лиц с малой прибылью.

Представители малого бизнеса выступают резко против подобных нововведений в налоговом кодексе.

Действительно, такой спецрежим сбора налогов являлся последней возможностью к существованию для отдельных частных магазинов, автосервисов, парикмахерских и других представителей малого бизнеса. Особенно болезненно поправки в кодекс ударили по аптекам — большинство были вынуждены перейти на другие варианты налогообложения уже в 2021 году, что негативно сказалось на доходах владельцев. Под угрозой оказалась инфраструктура небольших деревень и сёл, в которые не спешат приходить торговые центры и крупные ритейлеры, способные продавать товары по доступным ценам и одновременно справляться с налоговой нагрузкой.

Увеличение процента безработицы и скачок цен на все товары — вот те последствия, с которыми придётся мириться людям в связи с «борьбой с отмыванием денег». Последствия окажутся печальными и для муниципальных властей. Напомним, ЕНВД поступал напрямую в местный бюджет.

При других же режимах (особенно при ОСНО) основная часть денег уходит в федеральную казну за счёт НДС, а налог на прибыль делится между местным и федеральным бюджетами. Остаётся только гадать, за счёт чего региональные власти будут ликвидировать получившуюся «дыру».

Продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке, больше не считается розничной торговлей.

При этом сам список таких товаров расширяется.

С поправками в налоговый кодекс ЕНВД не используется при продаже этих категорий продукции. Под запрет попадают: одежда и обувь из натуральной кожи или меха, лекарственные препараты, автомобильные шины и покрышки.

Отмена ЕНВД в 2021 году распространяется только на нерозничную торговлю. Предприниматель, нарушивший условия этой системы налогообложения, считается по умолчанию перешедшим на ОСНО с первого дня того квартала, в котором произошло нарушение.

Скорее всего, большинство предпринимателей выберут переход на упрощённую систему налогообложения (УСН). Она может в некоторых случаях заменить одновременно НДФЛ, НДС, налоги на имущество и на прибыль. Однако, выбирать оптимальный вариант следует исходя из особенностей бизнеса.

Есть две разновидности УСН:

  1. «Доходы минус расходы» или «Д — Р». Выплачивается 15% от разности доходов и расходов.
  2. «Доходы» или «Д». В этом режиме предприниматель уплачивает 6% от всех доходов бизнеса.

Для выбора варианта необходимо вычислить долю расходов по отношению к доходам. Арифметика показывает, что режим «Д — Р» выгоден в случае, если расходы превышаютт 60%. Также следует учитывать, что в такой системе учитываются только расходы на поддержку либо развитие бизнеса.

К примеру, выплата зарплат сотрудникам и закупка офисного оборудования считаются обоснованными расходами, а премии «в конверте» и заправка личного автомобиля — нет.

В иных случаях лучше выбрать вариант «Д».

Имейте в виду, что при работе с УСН «Д — Р» необходим полный электронный документооборот в компании, а все закупки должны совершаться с расчётного счёта. Заявление о переходе на УСН можно было бесплатно подать до конца 2021 года.

Только индивидуальные предприниматели могут использовать патентную систему налогообложения (ПСН). Требования к ней строже, чем при других режимах, в частности:

  1. Количество сотрудников (включая самого предпринимателя) 16
  2. Площадь магазина (для розничной торговли) 50 м²
  3. Годовой доход 60 млн. руб.

Стоимость патента рассчитывается отдельно в зависимости от региона приобретения, вида деятельности и количества нанятых работников.

Обычно патент приобретают при открытии ИП, но теперь, при отмене ЕНВД, приобретение патента может стать главным видом налогообложения для малого бизнеса. Из минусов ПСН выделяется «авансовая система»: это единственный режим налогообложения, при котором предприниматель сначала оплачивает право вести выбранный бизнес. Приобретается патент на срок от одного до двенадцати месяцев.

Решение о расширении категорий товарного ассортимента или оказываемых услуг может быть принято только при продлении патента.

Некоторые предприниматели так и не вышли «в плюс» после открытия ИП по такой схеме, но стоит отметить относительную простоту оформления патента.

Орешин М.С., разобрался в вопросе отмены ЕНВД Успехов в вашем бизнесе!

У индивидуальных предпринимателей останутся варианты:

  1. патент;
  2. общая система налогообложения.
  3. упрощённая система налогообложения;

У юридических лиц вместо ЕНВД можно будет выбрать:

  1. упрощенка;
  2. общая система налогообложения.

И ещё важный момент: ЕНВД — только для розничной торговли. Давайте разберём, в чём заключается разница режимов.

  1. Переход с ЕНВД на УСН — упрощенная система налогообложения. Подходит почти всем бывшим ЕНВДшникам. Единственное исключение — бизнес с годовой выручкой более 150 млн рублей и остатком основных средств свыше 150 миллионов. Есть виды деятельности, для которых упрощенка невозможна. Но для них также закрыта возможность использовать ЕНВД, так что эти случаи не рассматриваем. Ещё один полезный совет: прежде чем выбирать свой вариант упрощенки, уточните размер о региональной ставке налога. Или просто обратитесь к профессионалам — расскажем, для чего вам нужен этот показатель.
  2. Переход на ПСН — патентная система налогообложения. Доступна только индивидуальным предпринимателям. По этой системе платить налог придётся дважды в год, если оформлять патент на срок более полугода. А если вы берёте патент каждый месяц — готовьтесь платить налоги 12 раз в год! Кстати, максимальный срок, на который вам могут выдать патент, — один календарный год. И ещё два момента. Первое: перейти на ПСН точно не получится у продавцов обуви, меховой продукции и лекарств. И второе: для патента существует ограничение по выручке – 60 млн руб. в год и ограничение по масштабу бизнеса — численность не более 15 человек, а площадь магазина или кафе – не более 50 кв. м.
  3. Переход с ЕНВД на ОСН — общая система налогообложения. Этот режим выбирают те, кому не подошёл ни один из специальных режимов. Кстати, перейти на него с ЕНВД будет проще всего. При этом ОСНО — объективно самый сложный режим, где расслабиться не получится. Сложный бухучёт и существенная налоговая нагрузка вам гарантированы. При этом, как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.
  4. Переход на ЕСН — единый сельскохозяйственный налог. Это система для сельхозпроизводителей, и отличается она жесткими условиями по выручке. Кроме того, с 2021 года ЕСХН не освобождает автоматом от уплаты НДС. Чтобы не платить НДС надо писать заявление об освобождении. А такое право есть только у тех организаций и ИП, чья выручка в 2021 году будет менее 70 млн рублей (в 2022 и далее 60 млн). ЕСХН не для тех, кто переходит с ЕНВД. Потому что под вмененку не попадает продажа собственно произведенной продукции.

Чтобы сменить схему налогообложения, вам нужно будет подать специальное заявление.

Не забудьте указать причину прекращения применения ЕНВД под номером 2 – «переход на иной режим налогообложения». Давайте оценим возможность перехода на новую систему налогообложения. Предположим, вы — владелец ООО с выручкой более 150 миллионов рублей за год. В этом случае упрощенка — не ваш вариант, придется разбираться с общей системой налогообложения.

В этом случае упрощенка — не ваш вариант, придется разбираться с общей системой налогообложения. А если вы торгуете в розницу, то расчет налога по системе НДФЛ + НДС может больно ударить по вашему карману.

Нужна упрощенка, но их тоже несколько вариантов.

Бухгалтерское обслуживание от «Бизнес-Гарант» гарантирует результат и качественный переход на новую систему налогообложения.

Хотите узнать больше? Вместе рассмотрим альтернативные варианты – упрощенку и патентную систему налогообложения. Проверим, соответствует ли ваш бизнес критериям упрощенки и есть ли у вас право на патентную систему налогообложения.

Ждем вас на консультации! За 15 лет безупречной работы нашими услугами воспользовались более 14 000 клиентов, у которых есть множество запросов на услуги, которые можете оказывать Вы. И мы готовы предоставить Вам возможность оказывать услуги по своему направлению для наших клиентов!

Заполните форму ниже, для того, чтобы участвовать в отборе компаний для пополнения экосистемы для бизнеса от компании Бизнес-Гарант. Из действующих на территории РФ налоговых режимов, для грузовых перевозок подходят четыре:

  1. упрощённая система налогообложения (УСН);
  2. патентная система налогообложения (ПСН);
  3. общая система налогообложения (ОСНО);
  4. налог на профессиональный доход (НПД).

Индивидуальным предпринимателям доступны все четыре режима, юридические лица могут выбрать ОСНО или УСН. Системы налогообложения, кроме ПСН, совмещать нельзя.

ОСНО и ПСН, УСН и ПСН можно применять одновременно. Переход с ЕНВД на другую систему налогообложения «Моё дело» возьмёт на себя всю работу по переходу на другой режим.

Замена ЕНВД на общую систему налогообложения для грузоперевозок пройдёт автоматически, если плательщик вменёнки не уведомит ИФНС о переходе на другой налоговый режим. В случае совмещения ЕНВД с УСН, плательщик перейдёт на упрощёнку. ОСНО характеризуется большим количеством начисляемых и уплачиваемых налогов:

  1. для юридических лиц — налог на прибыль, налог на имущество, НДС, земельный и транспортный налоги, и обязательные страховые взносы.
  2. для ИП — это НДФЛ, налог на имущество, НДС, земельный и транспортный налоги, а также обязательные страховые взносы;

На каждый налог подаётся своя декларация, поэтому можно представить, какой объём работы придётся вести бухгалтеру.

ИП обязаны заполнять книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), а юридические лица — составлять ежегодный бухгалтерский баланс и приложения к нему. В то же время, ОСНО — это единственная система налогообложения без ограничений.

Их нет ни по выручке ни по численности работников.

Она обязательна для всех ИП и компаний с выручкой больше 150 миллионов рублей в год. Для грузоперевозчиков ОСНО будет интересна в случае работы с клиентами-плательщиками НДС.

ИП и юрлицам на ОСНО выгоднее покупать у таких же плательщиков НДС, чтобы этот налог можно было принять к учёту или возместить из бюджета.

Во всех других случаях применение этого налогового режима нецелесообразно. Его можно применять только тем перевозчикам, которые оказывают услуги за рулём собственного автомобиля.

При самозанятости нельзя нанимать работников.

Плательщик НПД не уплачивает страховые взносы и не применяет контрольно-кассовую технику.

Максимально разрешённая выручка — 2,4 миллиона рублей в год. Налог берут с дохода, по ставке 6% при расчётах с юридическими лицами, и 4% — с физическими лицами.

Зарегистрироваться самозанятым можно в любое время через специальное приложение «Мой налог». Что выбрать для грузоперевозок, решать предпринимателю.Нам кажется, что вместо ЕНВД с 2021 года целесообразно применять патент: у них схожие базы расчётов, возможность быстрого перехода на налоговый режим и обратно, совместимость с другими налоговыми режимами.

Чиновники отмечают, что при исчислении ЕНВД в отношении деятельности по перевозке грузов используется физический показатель

«количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов»

( НК РФ). Согласно пункту 20 Методических указаний по бухучету основных средств*, по степени использования эти ОС подразделяются на находящиеся в эксплуатации, в запасе (резерве), в ремонте и другие. Исходя из этого, в Минфине пришли к выводу: машины, находящиеся в ремонте, при исчислении единого налога в число эксплуатируемых транспортных средств не включаются.

В 2021 году для ИП грузоперевозки и пассажирские перевозки остаются видами деятельности, в отношении которых возможно применять указанный СНР.К1 — так называемый коэффициент дефлятор. Он стандартен и неизменен, не зависит ни от территориальности торгового предприятия, ни от рода деятельности бизнесмена. В 2021 году К1 составлял 1,798.

Он был неизменен в течение нескольких лет, но в 2021 году произошло повышение К1 для ЕНВД, и он составляет 1,868.Определимся с вводными данными. В этом случае важно, где мы размещаем рекламные объекты: на улице, на транспортных средствах, на торговых павильонах и т.

д. Возьмем за отправные точки следующие данные: рекламу мы производим коммерческую, размещаем ее на транспорте, а именно, на двух автобусах. 2.2 ст. 346.26 НК РФ.

  • ИП и организации, ведущие деятельность в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления.
  • ИП и организации, оказывающие услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.
  • Учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения, оказывающие услуги общественного питания.
  • Организации, относящиеся к категории крупнейших налогоплательщиков.
  • Критерии отнесения той или иной организации к крупнейшим налогоплательщикам установлены Приказом ФНС России от 16.05.2007 N Разделяют 2 категории крупнейших налогоплательщиков: регионального и федерального уровней.

    К региональным относятся организации, отвечающие следующим условиям:

    • Среднесписочная численность сотрудников не менее 50 человек.
    • Активы находятся в пределах от 100 млн.
    • Объем доходов за год составляет от 2 до 20 млрд. руб.

    В состав этих транспортных средств автомобили включаются независимо от их эксплуатационного состояния, то есть как используемые в хозяйственной деятельности, так и находящиеся в ремонте. Подтверждает такую точку зрения Минфин России в . Автомобиль, который находится на ремонте, не соответствует критериям физического показателя, установленным статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

    Такой автомобиль невозможно использовать для перевозки грузов, поэтому оснований для его включения в расчет налоговой базы по ЕНВД у организации нет (). Автомобиль, который находится на ремонте, следует признать временно выбывшим из эксплуатации и исключить из количества физических показателей с начала месяца, в котором он вышел из строя (). Однако это правило действует только в том случае, если автомобиль не использовался как минимум до конца месяца.

    Например, если автомобиль встал на ремонт в начале месяца, а в конце месяца вновь использовался в перевозках, то его нужно включить в налоговую базу. Выбор предпринимателями налогового режима будет определяться индивидуальными особенностями деятельности.

    При оказании подобных услуг предприниматели используют транспорт, который находится либо в собственности лица, либо принадлежит ему на правах временного пользования. Среди особенностей данного вида деятельности можно выделить следующие: Необходимость выписки путевых листов по каждой поездке. Несмотря на то, что коронавирус продолжает ухудшать положение среднего и малого бизнеса, уже точно известно, что единый налог на вмененный доход отменяется с 1 января 2021 года.

    По словам главы Минфина Антона Силуанова, многие предприниматели использовали ЕНВД чтобы скрыть свои доходы и уйти от уплаты налогов, поэтому государству продление ЕНВД невыгодно. Первыми под отмену вмененки попали предприниматели, торгующие лекарственными препаратами, обувью и изделиями из натурального меха, т. к. эти товары подлежат обязательной маркировке.

    Отмена спецрежима прописана в законе 325-фз и с начала следующего года будет действовать для всех налогоплательщиков, независимо от региона РФ и вида деятельности.

    Декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2021 года нужно сдать не позднее 20 января 2021 года, а уплатить налог – не позднее 25.01.2021. Отчётность нужно представить в налоговый орган, в котором организация или ИП до отмены ЕНВД состояли на учете в качестве вменёнщиков. Специально предпринимать для этого ничего не нужно: ФНС автоматически снимет с налогового учета организации и ИП как налогоплательщиков ЕНВД.

    Подавать в ИФНС какие-либо заявления и/или уведомления не нужно. Уведомление из налоговой о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД тоже не придёт.

    Для бывших вмененщиков — новые «переходные» плюшки

    → → → Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 декабря 2021 г.

    Л.А. Елина,ведущий экспертО том, как проститься с ЕНВД и выбрать на 2021 г.

    оптимальный режим налогообложения, мы уже рассказывали и . Однако жизнь не стоит на месте. Законодатели решили помочь тем, кто прощается с вмененкой, и ввели несколько новых переходных положений.

    (далее — Закон № 373-ФЗ) Во-первых, при расчете ЕНВД за последний квартал 2021 г. уменьшить его сумму можно на те страховые взносы и пособия, которые бывший вмененщик уплатит уже после 31.12.2020, но начислил, еще будучи на ЕНВД, ; . Естественно, в пределах суммы исчисленного ЕНВД.

    Таким образом, взносы и пособия, исчисленные за декабрь/в декабре 2021 г., можно уплатить/выплатить в 2021 г.

    и в то же время уменьшить на них единый налог.

    Но помните, крайний срок подачи декларации по ЕНВД за IV квартал 2021 г.

    — не позднее 20.01.2021, а уплаты самого налога — не позднее 25.01.2021. То есть если вы заплатите взносы и пособия, начисленные за периоды 2021 г., после 20.01.2021, придется подавать уточненку, чтобы скорректировать налоговые обязательства. Так что лучше уплатить взносы в положенный срок — не позднее 15.01.2021 и сразу учесть их в последней ЕНВД-декларации.

    О том, какой налоговый режим вместо ЕНВД выбрать организациям и предпринимателям, мы рассказывали: ; Во-вторых, тем вмененщикам, которые будут в 2021 г. применять УСН с объектом «доходы минус расходы», дарованы новые «переходные» расходы.

    Такие упрощенцы могут признать в материальных расходах по мере списания в производство стоимость сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения ЕНВД, но используемых уже для «упрощенной» деятельности. Напомним, что ранее такие запасы нельзя было учесть в расходах.

    По правилам НК в «переходных» расходах можно учесть только остаточную стоимость ОС и НМА по данным бухучета, а также стоимость покупных товаров, приобретенных на ЕНВД, но продаваемых на УСН, и затраты, связанные с реализацией таких товаров. В-третьих, тем, кто будет вместо вмененки в 2021 г. применять общий режим налогообложения, разрешено принимать к вычету ввозной НДС, уплаченный при импорте товаров в РФ в период применения ЕНВД.

    Правила для вычета такого НДС общие: нужен счет-фактура; товары должны быть приняты к учету и предназначаться для использования в облагаемой НДС деятельности. Также напомним, что бывший вмененщик имеет право на вычет входного НДС, предъявленного ему при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав).

    Как и раньше, важно, чтобы покупка не использовалась во «вмененной» деятельности. Понятно, что в отношении услуг (и часто — работ) это правило мало применимо. Ведь чаще всего услуги и работы потребляются в том же периоде, когда оказываются (выполняются).

    * * * Предпринимателям, которые планируют вместо ЕНВД применять с 2021 г. ПСН, будут интересны поправки, описанные и .