Снижение ндс 3 законных способа

Снижение ндс 3 законных способа

Как абсолютно законно уменьшить размер НДС к уплате: легальные схемы


» НДС – налог на добавленную стоимость, включаемый в стоимость товара и фактически уплачиваемый конечным его приобретателем. Продавец обязан внести в бюджет разницу между НДС, выставленным покупателю, и НДС, выставленным поставщиком материалов, используемых для изготовления реализуемой продукции.

При этом НДС включается в сумму прибыли, полученной организацией за отчетный период времени, и подлежит налогообложению наряду с остальными доходами предприятия. С начала 2016 года организации, , могут не включать НДС, указанный в счетах-фактурах, выставленных покупателю, в состав доходов предприятия, однако остальные налогоплательщики такой поблажки пока не получили.

Нередко для уменьшения размера налоговой базы предприниматели занижают размер НДС разными способами, в том числе и нарушающими действующее законодательство. Такие махинации могут привести к различным проблемам с правоохранительными органами и закончиться наложением штрафов или уголовной ответственностью для лица, допустившего совершение правонарушение.

Именно поэтому, уменьшая размер НДС при исчислении полученного предприятием дохода, стоит использовать исключительно законные методы.

Прежде чем совершить какое-либо действие, направленное на уменьшение размера НДС с целью сокращения налоговой базы, стоит оценить вероятность того, что ФНС посчитает его способом уклонения от уплаты налогов. В качестве безопасных способов уменьшения НДС выделяют: Согласно положениям Налогового кодекса РФ, задаток не является объектом налогообложения. Таким образом можно частично уменьшить сумму сделки и, как следствие, размер НДС.

Если поставщик не является плательщиком НДС, продавцу придется заплатить налог с полной стоимости реализуемого товара. В этом случае вместо оформления договора купли-продажи можно заключить агентский договор, позволяющий существенно уменьшить размер НДС. Суть такого договора заключается в следующем: поставщик передает конечному продавцу товар по агентскому договору, т.е.

исключительно для реализации.

Продавец реализует полученный товар на рынке, установив на него собственную наценку. После завершения сделки продавец выплачивает стоимость товара поставщику, при этом налог потребуется уплатить лишь с разницы между ценой, указанной в агентском договоре и ценой реализации. Этот метод не позволяет избавиться от обязанности по уплате НДС, однако с его помощью можно существенно отсрочить необходимость внесения налогового платежа в бюджет.

Для того чтобы воспользоваться им, потребуется включить в соглашение пункт о получении покупателем всех прав на товар только после полной его оплаты. В том случае, если стоимость реализуемого продукта довольно высока и выплаты производятся в несколько этапов в течение двух или более месяцев, продавец может получить право на отсрочку по платежу до следующего налогового периода. Стоит отметить, что этот способ может быть использован только плательщиками, имеющими право на уплату налога по пониженной процентной ставке в размере 10%.

Согласно п. 1 ст. 153 Налогового кодекса РФ, транспортные расходы облагаются налогом по ставке 18% независимо от режима налогообложения и имеющихся у налогоплательщика льгот.

В этом случае расходы на перевозку товара или оплату услуг транспортной компании не стоит выделять в калькуляции отдельной строкой, а сразу же включить их в стоимость продукции в составе расходов, понесенных на реализацию товара.

Согласно указанной норме, организации или индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, могут избавиться от обязанности по уплате налога в том случае, если за три прошедших месяца сумма выручки составила не более 1 млн. рублей. Данная льгота не распространяется на НДС, подлежащий уплате в результате продажи подакцизных товаров. Для того чтобы воспользоваться правом на получение льготы, налогоплательщику потребуется обратиться в территориальное отделение ФНС с заявлением и пакетом документов, подтверждающих наличие у него такого права.

В перечень этих документов входят:

  1. выписка из книги продаж;
  2. выписка из книги учета расходов, доходов и хозяйственных операций (для ИП);
  3. копия журнала выставленных и полученных в ходе приобретения и реализации товаров счетов-фактур;
  4. выписка из бухгалтерского баланса (для организаций).

Освобождение от уплаты налога предоставляется на срок до 12 месяцев.

В том случае, если сумма выручки организации превысила установленный законом норматив, налогоплательщик автоматически теряет право на получение налоговой льготы.

Однако такой способ чреват потерей контрагентов: в том случае, если продавец освобождается от уплаты НДС, обязанность по его внесению в бюджет полностью ложится на работающего с ним поставщика. Ст. 171 Налогового кодекса РФ определяет виды налоговых вычетов и категории налогоплательщиков, имеющих право на их получение.
Ст. 171 Налогового кодекса РФ определяет виды налоговых вычетов и категории налогоплательщиков, имеющих право на их получение. Вычет представляет собой уменьшение налоговой базы, в качестве которой выступает прибыль организации.

Воспользоваться правом на получение вычета могут налогоплательщики, работающие с использованием общей системы налогообложения.

Такие предприятия обязаны уплачивать НДС со всей прибыли, полученной в результате реализации изготовленной продукции.

При этом они могут уменьшить размер налогового платежа на сумму НДС по приобретениям, произведенным самим предприятием. В том случае, если предприятие-поставщик имеет льготы и освобождается от необходимости уплаты НДС, организация лишается прав на зачет «входящего» НДС и уменьшения размера налоговой базы.

Перечисленные выше способы уменьшения НДС позволяют сократить размер расходов организации на уплату налогов абсолютно законными способами. Их использование на практике должно осуществляться опытными бухгалтерами, знающими все нюансы действующего налогового законодательства, и обладающими достаточным опытом для использования положений нормативных актов в пользу организации. Понравилась статья? Поделиться с друзьями:

Как снизить НДС: 3 законных способа

Добрый день, уважаемые коллеги.

Меня зовут Ольга Баннова, я партнер ЮК «Туров и партнеры».

Сегодня мы разберем, как снизить НДС законными способами.

Также мы обсудим, какие ошибки допускают компаний при снижении НДС. Основная ошибка — обращение к услугам «серых» организаций, чтобы искусственно снизить НДС. Налоговики легко раскрывают такие схемы.

  • Экспорт . Чтобы обнулить НДС нужно предоставить налоговикам декларацию и полный пакет документов:
  1. таможенная декларация (ее копия) с отметками российской таможни и другие документы().
  2. контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара;

2.

Обратный агент. Этот способ подходит тем, кто работает с организациями, которым не нужен НДС.

Например, компании на УСН или ЕНВД, а также ИП на ПСН. В данном случае обратный агент будет закупать товар по поручению принципала.
  • Потребительская кооперация. Согласно , деятельность в потребительских кооперативах не признается коммерческой.

Организация на ОСН вступает в потребительское общество, передает туда товары и получает за это деньги.

В этом случае нет реализации, а соответственно и налогов (). Способы снизить НДС есть, осталось выбрать и посчитать, какой из них подходит именно вашему бизнесу. Чтобы упростить эту задачу, наши эксперты составили кейс: «. Узнайте, как наш клиент снизил налоги и взносы на несколько млн рублей. А если вы затрудняетесь оптимизировать налоги самостоятельно, обращайтесь к нам.
А если вы затрудняетесь оптимизировать налоги самостоятельно, обращайтесь к нам.

Мы поможем вам защитить активы и платить минимум налогов абсолютно законно.

Заказывайте услугу «», где эксперты:

  1. защитят от налоговых проверок.
  2. подготовят грамотный документооборот;
  3. составят план по легализации;
  4. проведут финансовый анализ вашего бизнеса и найдут ошибки;
  5. обезопасят активы;
  6. снизят налоговую нагрузку;

Желаю успехов вам и вашему бизнесу.

Предыдущая статьяСледующая статьяЮрист ЮК «Туров и партнеры» • Подготовка хозяйственных договоров • Подбор нормативной базы • Проверка соответствия нормативных актов, издаваемых в компании, действующему законодательству • отмена изданных приказов и распоряжений, в случае их несоответствия законам РФ

Как абсолютно законно уменьшить размер ндс к уплате легальные схемы

Содержание

  • .

    Какие схемы законны, а какие нет.

    Какие есть методы и схемы, и как применять их для различных организаций. Налоговое законодательство требует от предпринимателей уплаты большого количества налогов. Поэтому многие ищут способы немного снизить их размер или получить отсрочку.

    Не все из них являются законными, поэтому налоговые органы всегда с особой тщательностью проверяют деятельность компаний. Как отмечалось выше, существует всего два законных способа сократить НДС:

  • Увеличение вычетов (такая практика сокращает расходы в бюджет и увеличивает выплаты поставщикам);
  • Начисление НДС при продаже товаров (позволяет уменьшить выплаты по налогу до нуля).
  • Таким образом, первый способ представляется не совсем действенным, а второй – можно использовать в двух случаях: Если условия хотя бы одного варианта выполняются, то стоит договориться с покупателями о непредставлении счет-фактур, на базе которых обычно начисляется НДС.

    Если компания, которая желает сократить выплаты по НДС функционирует в форме ИП или ООО, имеет штат до 100 человек и получает за 9 месяцев доход менее 51 миллиона рублей, то проще всего ей с нового налогового года перейти на УСН. Никаких «волшебных» способов налоговой оптимизации и пространных рассуждений о предпринимательстве и трудностях ведения бизнеса.

    Мы ценим ваше время, поэтому наш семинар проходит 1 день и содержит максимум информации. Мы предлагаем конкретные решения для каждого бизнеса.

    Приходите на наш семинар для собственников бизнеса и первых лиц компании 12 апреля, возможно онлайн и оффлайн-участие. Вычет осуществляется в том же налоговом периоде, что и покупка товара, независимо от момента его дальнейшей реализации.

    На схеме это выглядит следующим образом: Никакого перечисления «агентского» НДС вместе с платежом контрагенту нет! Проведение операций с некоторыми категориями товаров и услуг не облагается НДС.

    • Квартальная выручка, на которую следует начислить налог, меньше 2 млн руб. без учета НДС.
    • Деятельность осуществляется на отечественном рынке.
    • На товар, который реализуется, не предусмотрен акцизный сбор.

    Важно: если, получив освобождение от уплаты налога, вы и дальше будете оформлять счета-фактуры с НДС, придется заплатить этот налог и подать по нему декларацию.

    НДС в 2021 году будет платиться иначе, чем в предыдущие годы — добавятся сразу несколько категорий плательщиков.

    3 ст. 164 НК РФ). Утратит силу подп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ п. 6 ст.

    3 закона «О внесении изменений в НК РФ» от 06.04.2015 № 83-ФЗ Все аэропортовые и авиационные услуги, оказываемые в российских аэропортах и воздушном пространстве России, освобождаются от НДС От НДС будут освобождаться услуги, оказываемые в российских аэропортах и воздушном пространстве России, только по утвержденному Правительством РФ перечню Подп.

    Чтобы оптимизация НДС не нарушала закона, предпринимателям нужно знать:

      Организация должна применять лишь один из видов налогообложения. Предприниматель может сам выбирать наиболее удобную систему уплаты налогов и тип хозяйственных операций.

    А чтобы оптимизация была существенной, она должна быть комплексной, в обратном случае эффект будет совершенно минимален. Главное – работать с опытным специалистом, который сможет сделать все максимально качественно, надежно и при этом согласно Букве закона.

    Если вы хотите создать компанию-посредника для проведения оптимизации, нужно обязательно: Создать отдельное помещение. Иметь средства на банковском счету. В компании должен быть необходимый персонал. Согласно положениям Налогового кодекса РФ, задаток не является объектом налогообложения. В том случае, если стоимость реализуемого продукта довольно высока и выплаты производятся в несколько этапов в течение двух или более месяцев, продавец может получить право на отсрочку по платежу до следующего налогового периода.

    В том случае, если стоимость реализуемого продукта довольно высока и выплаты производятся в несколько этапов в течение двух или более месяцев, продавец может получить право на отсрочку по платежу до следующего налогового периода. В этом случае расходы на перевозку товара или оплату услуг транспортной компании не стоит выделять в калькуляции отдельной строкой, а сразу же включить их в стоимость продукции в составе расходов, понесенных на реализацию товара. Для того чтобы воспользоваться правом на получение льготы, налогоплательщику потребуется обратиться в территориальное отделение ФНС с заявлением и пакетом документов, НДС — это налог на добавленную стоимость.

    Для предпринимателей это весьма серьёзная статья расходов, которую необходимо учитывать при оценке оптимальной стоимости товаров и услуг.

    Существуют ли легальные способы снизить этот налог? Ниже представлены основные способы уменьшения налога НДС, которые на текущий момент применяются на практике различными предпринимателями и организациями.

    Налоговые льготы подробно описаны в статье 145 Налогового Кодекса России. Это абсолютно легальный способ снизить свои расходы.

    Существует множество вариантов как с помощью фиктивных сделок уйти от уплаты НДС.

    Важно при этом понимать, что все эти способы являются незаконными.

    Налоги — это серьезная статья расходов для предпринимателя, здесь важны любые мелочи Подобных вопросов не будет возникать, если знать, как уменьшить НДС исключительно белыми методами. продажа товара, который будет произведен с применением этих материалов, должна облагаться НДС; поставщик должен выписать компании счет-фактуру, где в стоимости материалов выделен НДС; материалы должны быть приняты к учету, но не более трех лет назад. Это самый простой механизм уменьшения суммы НДС, который с успехом используется многими компаниями.

    Но важно следить за тем, чтобы исполнялись указанные выше условия.

    Второй минус связан с размером выручки — ее максимальный порог ограничен законом.

    Если его переступить, то право применять налоговое освобождение будет утрачено.

    Однако при этом не стоит забывать о необходимости иметь деловую цель и тщательно продумать мотив такого разделения.

    При этом важно соблюдать правильность и последовательность оформления документов, иначе НДС придется заплатить со всей суммы сделки.

    Теперь узнаем, как уменьшить вычеты по НДС для компании или ИП.

    Для этого должны выполняться условия (статья 171 НК):

    1. Товары или материалы должны продаваться или применяться на облагаемых НДС операциях.
    2. НДС к вычету обычно принимается в том же квартале, когда поступления были оприходованы на складской учет компании.
    3. Своевременная подача таможенной декларации.

    Подтверждают право на вычет документы: Кроме того у импортеров есть возможность отложить уплату таможенного НДС.

    А впервые ввели его французы только в середине века, предварительно протестировав в африканской колонии. В РФ данный налог начал применяться только в 1992 году. С тех пор порядок перечисления НДС претерпел ряд изменений, оброс большим количеством подзаконных актов и ведомственных инструкций. Вопрос о том, как уменьшить НДС к уплате, волнует бизнесменов разных стран Нормативы отчисления НДС в бюджет В 2017 ставка НДС на большую часть товаров в России остаётся на уровне 18%.
    Вопрос о том, как уменьшить НДС к уплате, волнует бизнесменов разных стран Нормативы отчисления НДС в бюджет В 2017 ставка НДС на большую часть товаров в России остаётся на уровне 18%.

    На определённые категории товаров НДС составляет 10%.

    Это ряд медицинских препаратов, продукты питания первой необходимости, товары для детей, реализация литературы — научной и образовательной. НДС действует повсеместно на всей территории Российской Федерации. Экспортируемая продукция налогом не облагается.

    Ниже приведён краткий список видов деятельности, где применимо налогообложение по ЕНВД:

    1. распространение рекламы;
    2. автостоянки;
    3. бытовые услуги и ветеринарное обслуживание;
    4. сдача в аренду недвижимости и земельных участков;
    5. торговля через автоматы.
    6. услуги общественного питания;
    7. торговля в розницу;
    8. грузоперевозки;
    9. услуги автосервиса и мойка машин;

    Как законными методами снизить налог Существуют вполне легальные способы уменьшить или не платить НДС. Налоговые льготы Льготы по налогообложению регламентируются ст.

    149 НК РФ. Такие преференции условно разделить на льготы, предоставляемые по определённым товарам (работам или услугам), льготы для некоторых предприятий и предпринимателей и льготы при осуществлении определённых видов операций.

    НДС – налог на добавленную стоимость, включаемый в стоимость товара и фактически уплачиваемый конечным его приобретателем.

    Продавец обязан внести в бюджет разницу между НДС, выставленным покупателю, и НДС, выставленным поставщиком материалов, используемых для изготовления реализуемой продукции. При этом НДС включается в сумму прибыли, полученной организацией за отчетный период времени, и подлежит налогообложению наряду с остальными доходами предприятия. С начала 2016 года организации, работающие на УСН, могут не включать НДС, указанный в счетах-фактурах, выставленных покупателю, в состав доходов предприятия, однако остальные налогоплательщики такой поблажки пока не получили.

    Уважаемые читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Инструкция 1 Чтобы уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, необходимо принять НДС к вычету.Прежде всего, необходимо знать, что по законодательству РФ вычетами, которые уменьшают НДС, признаны приобретение товаров (работ или услуг) для перепродажи; приобретение товаров (работ или услуг) для внутреннего употребления. 2 Заполнение счетов-фактур, которые вы получаете, должно происходить с выделенным НДС и только в соответствии с пунктами 5, 5.1 и 6 ст.

    169 Налогового Кодекса РФ. При этом, если счет-фактура выставлена за оказание работ или услуг, то к ней должен быть приложен специальный акт о выполнении таких услуг или работ. А в случае, когда счет-фактура принята в виду приобретения товара, к ней должна идти товарная накладная.

    3 Отразите НДС в бухгалтерских документах.

    Значит, продавец располагает возможностью не включать в базу налога суммы авансов до тех пор, пока за товар не пройдет вся оплата и к новому владельцу не перейдут все права. Этот момент и будет реализацией. Так как в собственность товар может перейти через 1-2 месяца после поступления первого аванса (уже в следующем налоговом периоде), покупатель получит законную отсрочку в уплате НДС.

    Замена договора купли-продажи агентским договором Если поставщик не плательщик НДС, то, соответственно, у продавца не будет вычетов по НДС, и налоги придется заплатить с полной стоимости реализованного товара. Продавец может заключить договор комиссии или агентский договор, используя прямую или обратную агентскую схему оптимизации НДС.

    Поставщик передает на комиссию продавцу товар.

    Последний его реализовывает со своей наценкой, выплачивает стоимость товара поставщику по заключенному договору.

    Желающие ознакомиться с его назначением и формулой образования должны изучить главу 21 Налогового кодекса РФ.

    Сборы от рассматриваемого налога составляют весомую часть государственного бюджета. По этой причине налоговые органы уделяют вопросам его контроля особое внимание.

    НДС облагается реализация товаров, услуг и проведённых работ на территории Российской Федерации. Денежная нагрузка отчислений в бюджет ложится на конечного потребителя. НДС закладывается в итоговую стоимость товара и подлежит возмещению государству.

    Компания, реализующая товар, по сути, является агентом по взысканию налога. Однако предприниматель, получив определённую сумму в виде валового дохода, не хочет расставаться с его частью.

    И заинтересован в уменьшении суммы налога. Налог на добавленную стоимость был придуман в Германии в начале 19 века.

    Стремление уменьшить величину налога — вполне естественное желание.

    На данный момент среди всех видов налогов второе место по величине по праву занимает НДС.

    Оплачивать его должны все, кто пользуется общей системой налогообложения. И хотя в этой ситуации избежать его уплаты без наказания невозможно, зато как уменьшить НДС к уплате, схема в 2017 году есть, причем действующая исключительно в рамках закона.

    Любая купля-продажа не проводится без НДС.

    Он является промежуточной суммой, начисляемой на наценку, которую использует предприниматель для получения дохода.

    По установленным нормам исчисление налога должно осуществляться с выручки, которая была получена в связи с отгрузкой номенклатуры, подходящей под налогообложение. Также исчисление этого налога осуществляется и с других денежных сумм, поступающих на счет предприятия в виде аванса. Снизить начисляемую величину налога может помочь оптимизация НДС в 2017 году, схемы существуют двух видов.

    Процесс уменьшения налога в обоих случаях осуществляется с применением счета-фактуры поставщика.

    В первом варианте можно осуществить уменьшение величины реализации. В другом — преувеличить размер вычетов. Эффективность данных способов будет достигнута только при условии грамотного подхода к их применению.

    Любая ошибка грозит серьезными последствиями. Помимо доначисления НДС последует наказание в виде пеней и штрафов.

    Более того, при выявлении махинаций налоговыми службами могут быть приняты и более серьезные меры. Однако снизить НДС можно и законными способами.

    Для тех, кто работает по ОСНО, имеется целых 4 способа, дающих возможность уменьшить налог в рамках закона. Так, для снижения НДС можно осуществить замену сделки купли–продажи на агентский договор.

    Следующий способ состоит из оформления документа между продавцом и покупателем, который представляет собой товарно/денежный заем. Уменьшить величину налога можно и с получением дохода частями, то есть с использованием авансовой суммы в качестве задатка.

    Но если эти способы не очень подходят, существует возможность вообще освободиться от уплаты НДС. Для этого работающему на ОСНО необходимо передать в налоговую заявление об освобождении. Несмотря на то, что НДС относится к одним из обязательных видов налогообложения, от его уплаты вполне можно получить освобождение.

    Для достижения желаемого следует лишь соблюсти несколько условий. В первую очередь стоит знать, что освобождение от НДС могут получить денежные операции, проводимые лишь на российском рынке. Все продаваемые виды товаров не должны иметь отношение к подакцизной категории.

    Помимо этих условий присутствует и еще одно немаловажное, имеющее непосредственное отношение к доходу. Получить освобождение могут лишь те, у кого величина выручки, подходящей под налогообложение за квартал, не достигла предела в 2 миллиона рублей.

    Данная сумма дохода должна считаться без учета НДС.

    При соответствии этим критериям налогоплательщик может избавиться от НДС на весь календарный год. Для этого необходимо своевременно подать в ФНС заявление на освобождение от НДС.

    По закону те компании и предприниматели, кто получил освобождение от налога, теряют обязанность его начислять и оплачивать, а также осуществлять ведение соответствующего регистра. Вместе с освобождением от НДС налогоплательщик дополнительно освобождается и от предоставления в налоговые органы декларации. Видео удалено. Видео (кликните для воспроизведения).

    Конечно, с освобождением от налога появляются и некоторые ограничения в ведении бизнеса.

    Так, хозяйствующий объект при отмене НДС лишается возможности проводить налоговые вычеты по этому налогу.

    Все входящие суммы НДС должны быть включены в единицу предлагаемого товара или услуги.

    Стоит заметить, что если освобожденный от НДС плательщик все равно будет осуществлять оформление счетов-фактур с налогом, то ему необходимо будет проводить перечисления налоговых сумм в бюджет и своевременно предоставлять по ним декларации в ФНС.

    Одним из распространенных вариантов, используемых для снижения величины налога, является подмена стандартного договора на агентский аналог. В этой ситуации продавец получает статус агента, а значит, исчисление налоговой базы нужно будет осуществлять с величины получаемого вознаграждения, которое указано в составленном договоре.

    При использовании этого варианта следует быть внимательным к составлению договора.

    В случае малейшей оплошности налоговики ловко смогут переквалифицировать этот документ в договор поставки.

    И тут избавится от штрафных санкций не получится.

    НДС – налог на добавленную стоимость, включаемый в стоимость товара и фактически уплачиваемый конечным его приобретателем. Продавец обязан внести в бюджет разницу между НДС, выставленным покупателю, и НДС, выставленным поставщиком материалов, используемых для изготовления реализуемой продукции.

    При этом НДС включается в сумму прибыли, полученной организацией за отчетный период времени, и подлежит налогообложению наряду с остальными доходами предприятия.

    С начала 2016 года организации, работающие на УСН, могут не включать НДС, указанный в счетах-фактурах, выставленных покупателю, в состав доходов предприятия, однако остальные налогоплательщики такой поблажки пока не получили.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: Москва и область: +7 (499) 455-09-71 Санкт-Петербург и область: +7 (812) 317-78-95 Все регионы РФ: 8 (800) 550-92-58 Консультация бесплатна!

    Нередко для уменьшения размера налоговой базы предприниматели занижают размер НДС разными способами, в том числе и нарушающими действующее законодательство. Такие махинации могут привести к различным проблемам с правоохранительными органами и закончиться наложением штрафов или уголовной ответственностью для лица, допустившего совершение правонарушение. Именно поэтому, уменьшая размер НДС при исчислении полученного предприятием дохода, стоит использовать исключительно законные методы.

    Прежде чем совершить какое-либо действие, направленное на уменьшение размера НДС с целью сокращения налоговой базы, стоит оценить вероятность того, что ФНС посчитает его способом уклонения от уплаты налогов.

    В качестве безопасных способов уменьшения НДС выделяют: Согласно положениям Налогового кодекса РФ, задаток не является объектом налогообложения.

    Таким образом можно частично уменьшить сумму сделки и, как следствие, размер НДС. Если поставщик не является плательщиком НДС, продавцу придется заплатить налог с полной стоимости реализуемого товара.

    В этом случае вместо оформления договора купли-продажи можно заключить агентский договор, позволяющий существенно уменьшить размер НДС.

    Суть такого договора заключается в следующем: поставщик передает конечному продавцу товар по агентскому договору, т.е.

    исключительно для реализации. Продавец реализует полученный товар на рынке, установив на него собственную наценку.

    После завершения сделки продавец выплачивает стоимость товара поставщику, при этом налог потребуется уплатить лишь с разницы между ценой, указанной в агентском договоре и ценой реализации.

    Этот метод не позволяет избавиться от обязанности по уплате НДС, однако с его помощью можно существенно отсрочить необходимость внесения налогового платежа в бюджет. Для того чтобы воспользоваться им, потребуется включить в соглашение пункт о получении покупателем всех прав на товар только после полной его оплаты.

    В том случае, если стоимость реализуемого продукта довольно высока и выплаты производятся в несколько этапов в течение двух или более месяцев, продавец может получить право на отсрочку по платежу до следующего налогового периода. Стоит отметить, что этот способ может быть использован только плательщиками, имеющими право на уплату налога по пониженной процентной ставке в размере 10%.

    Согласно п. 1 ст. 153 Налогового кодекса РФ, транспортные расходы облагаются налогом по ставке 18% независимо от режима налогообложения и имеющихся у налогоплательщика льгот.

    В этом случае расходы на перевозку товара или оплату услуг транспортной компании не стоит выделять в калькуляции отдельной строкой, а сразу же включить их в стоимость продукции в составе расходов, понесенных на реализацию товара. Согласно указанной норме, организации или индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, могут избавиться от обязанности по уплате налога в том случае, если за три прошедших месяца сумма выручки составила не более 1 млн.

    рублей. Данная льгота не распространяется на НДС, подлежащий уплате в результате продажи подакцизных товаров. Для того чтобы воспользоваться правом на получение льготы, налогоплательщику потребуется обратиться в территориальное отделение ФНС с заявлением и пакетом документов, подтверждающих наличие у него такого права.

    В перечень этих документов входят:

    1. копия журнала выставленных и полученных в ходе приобретения и реализации товаров счетов-фактур;
    2. выписка из книги учета расходов, доходов и хозяйственных операций (для ИП);
    3. выписка из книги продаж;
    4. выписка из бухгалтерского баланса (для организаций).

    Освобождение от уплаты налога предоставляется на срок до 12 месяцев.

    В том случае, если сумма выручки организации превысила установленный законом норматив, налогоплательщик автоматически теряет право на получение налоговой льготы. Однако такой способ чреват потерей контрагентов: в том случае, если продавец освобождается от уплаты НДС, обязанность по его внесению в бюджет полностью ложится на работающего с ним поставщика. Ст. 171 Налогового кодекса РФ определяет виды налоговых вычетов и категории налогоплательщиков, имеющих право на их получение.

    Вычет представляет собой уменьшение налоговой базы, в качестве которой выступает прибыль организации. Воспользоваться правом на получение вычета могут налогоплательщики, работающие с использованием общей системы налогообложения.

    Такие предприятия обязаны уплачивать НДС со всей прибыли, полученной в результате реализации изготовленной продукции. Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: Москва и область: +7 (499) 455-09-71 Санкт-Петербург и область: +7 (812) 317-78-95 Все регионы РФ: 8 (800) 550-92-58 Консультация бесплатна!

    При этом они могут уменьшить размер налогового платежа на сумму НДС по приобретениям, произведенным самим предприятием. В том случае, если предприятие-поставщик имеет льготы и освобождается от необходимости уплаты НДС, организация лишается прав на зачет «входящего» НДС и уменьшения размера налоговой базы.

    Перечисленные выше способы уменьшения НДС позволяют сократить размер расходов организации на уплату налогов абсолютно законными способами. Их использование на практике должно осуществляться опытными бухгалтерами, знающими все нюансы действующего налогового законодательства, и обладающими достаточным опытом для использования положений нормативных актов в пользу организации.

    Налоговое бремя на бюджет компании часто заставляет руководство предприятия задумываться об оптимизации налогов, в том числе даже такого как НДС.

    Конечно, будет правильно принимать к действию только те варианты, которые имеют законное основание. Давайте узнаем сегодня, можно ли и как уменьшить налог НДС не нарушая закон, а также о том, уменьшает ли восстановленный НДС налог на прибыль.

    Когда говорят об уменьшении НДС в первую очередь на ум приходят незаконные и мало законные методы обналичивания денег через фирмы однодневки или офшорные зоны. Есть достаточно надежные схемы, но они тоже представляют угрозу для подобных нарушителей. Но кроме всего этого есть и вполне официальные способы сокращения НДС.

    Они:

    1. Менее эффективные, чем мошенничество.
    2. Но при планомерном и правильном применении способны значительно уменьшить выплаты в бюджет.

    Схема того, как можно законно уменьшить начисленный НДС к уплате в бюджет (оптимизация), рассмотрена ниже. Схемы законного снижения НДС рассмотрены специалистом в этом видеоролике: Когда компания или ИП проводит мероприятия с целью оптимизации НДС, она хочет достигнуть:

    1. Отсрочка сроков выплат по НДС.
    2. Минимизации при начислении налога.
    3. Уменьшения налоговых платежей.

    Для этого можно применить несколько различные легальные способы.

    Этот метод хорошо работает, когда компания, находящаяся на одной из упрощенных систем налогообложения, работает с плательщиками НДС.

    1. В результате компания-поставщик на УСН заплатит налог только с этой суммы (156-ая статья НК РФ).
    2. При том выставляет счет-фактуру на эту же сумму.
    3. Компания на УСН получила от плательщика НДС товар по цене N рублей + НДС (18%).
    4. Затем она заключает с покупателем агентский договор (договор комиссии), по которому передает тот же товар на реализацию по цене (N+НДС) рублей.
    5. В договоре величина НДС обозначена как агентское вознаграждение.
    6. А вот покупатель в счете-фактуре, выставляемой продавцу указывает размер агентского соглашения, которое равно величине НДС (либо величину собственной наценки).

    При этом важно соблюдать правильность и последовательность оформления документов, иначе НДС придется заплатить со всей суммы сделки.

    Теперь узнаем, как уменьшить вычеты по НДС для компании или ИП. Еще одним законным способом снижения налога являются вычеты по НДС. Ими может воспользоваться лишь компании, работающие по ОСНО.

    Нормативной основой этому служит 171-ая статья НК.

    1. Одно из условий – отсутствие налоговых льгот у поставщиков. Все они должны платить НДС.
    2. Суммы НДС должны отображаться в счетах-фактурах и других первичных документах.
    3. Компания должна платить НДС со всей «уходящей» продукции.
    4. К вычету относят НДС на покупные товары и материалы.
    5. Данный метод – уменьшение налогооблагаемой базы.

    А теперь узнаем, как уменьшить ввозной НДС. Для компаний, занимающихся импортом в РФ, важным фактором является оптимизация ввозного НДС.

    Для этого должны выполняться условия (статья 171 НК):

    1. Своевременная подача таможенной декларации.
    2. Товары или материалы должны продаваться или применяться на облагаемых НДС операциях.
    3. НДС к вычету обычно принимается в том же квартале, когда поступления были оприходованы на складской учет компании.

    Подтверждают право на вычет документы:

    1. Наличие счета.
    2. Декларация с обозначенной суммой НДС, которая была уплачена компанией на таможне.
    3. Контракт с иностранной компанией.

    В текущем периоде НДС можно уменьшить посредством оформления договора займа.

    Схема в этом случае такая:

    1. Затем по договору о поставке продавец отгружает товар без предоплаты.
    2. Покупатель заключает договор с продавцом о займе и предоставляет его.
    3. Завершается сделка взаимозачетом.

    Хотя ничего противозаконного в этом нет, но для того чтобы у налоговой не возникло вопросов необходимо:

    1. Сроки по договору займа по договору продажи не должны совпадать.
    2. Указать в договоре приемлемую нейтральную цель займа.
    3. Сумма займа должна немного отличаться от стоимости товара.

    В 145-ой статье НК РФ есть указание на освобождение компании от уплаты НДС, если ее доходы за квартал оказались меньше миллиона рублей.

    Подобная льгота предоставляется на год после обращения в местную службу ФНС.

    В обращение входят:

    1. Выкопировка из книги регистрации входящих и исходящих счетов-фактур.
    2. Выписка из баланса компании.
    3. Заявление.
    4. Выписки из книги продаж, доходов и расходов.

    В этом случае при увеличении прибыли в течение года, льгота автоматически теряется. О том, как еще уменьшить прибыль не трогая НДС, читайте ниже.

    Есть еще несколько вариантов уменьшения выплат по НДС. Можно ли уменьшить налог на прибыль и НДС при аренде помещения без регистрации договора в Юстиции, расскажет данный видеоролик: Так как задаток не облагается налогом (об этом говорит НК), то при его помощи можно уменьшить облагаемую налогом сумму сделки и, следовательно, и НДС. Схема в этом случае работает следующим образом:

    1. Это является законным основанием для невнесения данной суммы в базу налогообложения.
    2. Выданный аванс оформляется документально как задаток на покупку материалов.
    3. Полная сумма сделки указывается лишь по факту ее завершения в акте выполненных работ.

    Оптимизация НДС, уменьшающая его, по транспортным расходам, рассмотрена ниже.

    Актуально для компаний с 10% ставкой НДС. Так как НДС на транспорт всегда составляет 18% (153-я статья НК), компании с более низкими ставками, для уменьшения налога могут включать затраты на транспортировку в стоимость товара.

    Тогда НДС на эти услуги будет тоже 10%.

    Необходимое условие:

    1. Не выделять траты на транспорт отдельной строкой. Сумма должна быть общей.

    Не позволяя хотя бы частично уменьшить НДС, при помощи этого способа можно отсрочить его выплату. Для этого в договор вносится пункт о полном переходе прав собственности к покупателю только после завершения сделки.

    Это позволит не включать платежи в налоговую базу, пока не пройдет последняя платежка или не будет подписан акт о завершении работ. Если контракт длительный, то выплата НДС может задержаться на один или два налоговых периода.

    О том, как уменьшить НДС не уменьшая прибыль, расскажет видео ниже: Однако такой способ чреват потерей контрагентов: в том случае, если продавец освобождается от уплаты НДС, обязанность по его внесению в бюджет полностью ложится на работающего с ним поставщика. Оформление налогового вычета Ст.

    171 Налогового кодекса РФ определяет виды налоговых вычетов и категории налогоплательщиков, имеющих право на их получение.

    Вычет представляет собой уменьшение налоговой базы, в качестве которой выступает прибыль организации. Воспользоваться правом на получение вычета могут налогоплательщики, работающие с использованием общей системы налогообложения. Такие предприятия обязаны уплачивать НДС со всей прибыли, полученной в результате реализации изготовленной продукции.

    При этом они могут уменьшить размер налогового платежа на сумму НДС по приобретениям, произведенным самим предприятием. НДС, полученным от покупателей, и входящим от поставщиков налогом.

    На чем основаны схемы оптимизации НДС НДС, по установленным в налоговом законодательстве нормам, исчисляется с выручки, полученной от отгрузки номенклатуры, облагаемой налогом.

    1. уменьшить величину реализации;
    2. завысить размер вычетов.

    Оба способа, если их применять неграмотно, чреваты не только доначислениями НДС, пени и штрафов, но и возможными более серьезными санкциями.

    Уточненная декларация Если получилось так, что большое поступление выручки произошло в конце отчетного месяца, а в следующем предполагается значительное поступление входного НДС, можно подать налоговую декларацию по НДС без учета суммы такого поступления. Подав декларацию за следующий месяц, где отразятся эти вычеты, нужно пересчитать НДС за предыдущий месяц, заплатить пеню за просрочку уплаты НДС и подать уточненную декларацию.

    Сумма пени будет незначительной, а компания сможет не изымать денежные средства из оборота, так как НДС к уплате предыдущего месяца перекроется вычетами следующего.

    Способ подходит для тех, кто подает декларации и платит НДС ежемесячно, так как у инспектора есть только месяц для обнаружения того, что сдана неверная декларация. После того, как компания самостоятельно «обнаружит ошибку», заплатит все пени, предъявить обвинения и штрафные санкции (п.

    1 ст. Поэтому, чтобы уйти от НДС, приходится маскировать оптовую торговлю под розничную — использовать расчёт наличными средствами, пробивать только товарный чек, это необходимо для того, чтобы нельзя было определить кто именно является покупателем — организация или физическое лицо.

    Нужно отметить куда большую результативность данного метода по сравнению с теми двумя, что были перечислены выше. Фиктивные сделки Существует множество вариантов как с помощью фиктивных сделок уйти от уплаты НДС.

    Важно при этом понимать, что все эти способы являются незаконными.

    Как это работает? Существуют фирмы, которые готовы предложить ряд услуг, связанных с заключением фиктивных сделок. Заключается договор, по которому эта фирма якобы предоставляет организации-заказчику какие-либо услуги. Организация переводит на счёт этой фирмы деньги в качестве платы за эти услуги.

    Ваш покупатель увеличивал цену без НДС еще на 10 000 руб.

    и продавал товар следующему покупателю за 153 400 руб. с НДС. Тот в свою очередь прибавлял к цене еще 10 000 руб.

    и продавал товар за 165 200 руб. с НДС конечному покупателю, который НДС не платит, например магазину на ЕНВД.

    Если предположить, что никаких других вычетов, кроме вычетов по товарам, ни у вас, ни у ваших покупателей нет, ваша компания должна была заплатить в бюджет НДС в сумме 3600 руб., а ваши покупатели — по 1800 руб. Теперь первый и второй покупатели становятся соответственно агентом и субагентом, а ваша компания переходит на УСН.

    Вознаграждение агентов устанавливается в сумме, равной наценке на товары, которую они ранее применяли, — 10 000 руб. (11 800 руб. с НДС). Именно с этой суммы им и придется платить в бюджет НДС — все те же 1800 руб.

    1. оформить товарный/денежный заем с покупателем.
    2. получить аванс в виде задатка или векселя;
    3. заявить об освобождении от обложения НДС;
    4. заменить сделку купли-продажи агентским договором;

    Как избавиться от обязанности уплачивать НДС Налоговое право дает возможность хозяйствующему субъекту в заявительном порядке освободиться от обложения НДС.

    Договор поставки vs агентский договор Распространенным вариантом минимизации НДС можно считать подмену стандартного договора поставки товара на агентский договор. Как только продавец становится агентом, налоговая база будет исчисляться не с суммы реализации, а с величины вознаграждения, указанного в договоре. Запомните: чтобы налоговые инспекторы не смогли переквалифицировать агентское соглашение в договор поставки и, соответственно, наложить существенные штрафные санкции, следует особенное внимание уделить грамотному оформлению документов, прилагаемых к агентскому договору.

    Наиболее актуальна такая схема, если партнер (поставщик) работает по УСН или иной методике налогообложения, не предусматривающей выделения НДС в счетах-фактурах.

    Корректирующая декларация по НДС Часто складываются ситуации, когда в конце квартала на счет плательщика НДС поступают существенные суммы предоплаты, с которых следует уплатить налог. Изымать немалые деньги из оборота и ждать три месяца, когда уплаченный НДС можно будет заявить, как вычет – экономически невыгодно. Если по полученному авансу ожидается отгрузка в ближайшее время, то вполне возможно не включать в декларацию величину предоплаты, а исчислить налог без ее учета.

    Как только в новом квартале пройдет отгрузка/реализация товара, бухгалтерии следует составить корректирующую декларацию и отправить ее вместе с отчетом за следующий квартал.

    До отправки обеих деклараций (уточненной и актуальной) нужно рассчитать сумму пени за несвоевременно уплаченный налог и перечислить его в бюджет. За эту услугу принципал обязан будет выплатить агенту премию, которая и станет объектом налогообложения по НДС.

    Во избежание налоговых осложнений, необходимо обезопасить себя следующими документами:

    1. накладные на приобретение порученного товара и его отгрузку;
    2. отчет агента с приложением бумаг, подтверждающих качественное выполнение и произведенных расходов;
    3. поручение агенту от принципала с точным указанием задания на покупку/реализацию товара или оказание услуги;
    4. иные бумаги, имеющие ссылку на конкретный агентский договор.
    5. документы на оплату;

    Имейте в виду: если фактические расходы агента, возмещенные принципалом, превысили сумму вознаграждения, то они должны включаться в базу обложения НДС. Переквалификация аванса Авансы, поступившие от покупателя, обязательно должны облагаться НДС. Если, став комиссионером, вы установите комиссионное вознаграждение, также равное 10% от стоимости приобретенных для комитентов товаров, вы сможете закупить для них товаров на сумму 600 млн руб.

    (60 млн руб. / 10%).Понятно, что этот способ применим не всегда.

    По крайней мере для розничной торговли он точно не подходит — не будете же вы заключать договор комиссии с каждым посетителем магазина. Видео удалено. Видео (кликните для воспроизведения).

    Зато этот способ более безопасный по сравнению с разделением бизнеса, особенно если вы не станете создавать никаких дополнительных компаний.

    Хотя о том, какую деловую цель преследовала ваша компания, когда перестала перепродавать товары и перешла на договоры комиссии, все-таки стоит подумать заранее.

    Конечно, вполне возможно, что ваши покупатели просто не захотят становиться комитентами.

    Но для того чтобы их уговорить, в вашем распоряжении будут весьма весомые «аргументы» — скидки с цены товаров.

    • Королев, А. Н. Комментарий к Федеральному закону от 26 декабря 2008 года №294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» / А.Н. Королев, О.В. Плешакова. — М.: Деловой двор, 2009. — 160 c.
    • Сокиркин В. А., Шитарев В. С. Международное морское право. Часть 6. Международное морское экологическое право; Издательство Российского Университета дружбы народов — Москва, 2009. — 224 c.
    • Гамзатов, М.Г. Английские юридические пословицы, поговорки, фразеологизмы и их русские соответствия / М.Г. Гамзатов. — М.: СПб: Филологический факультет СПбГУ, 2013. — 142 c.
    • Каландаришвили, З. Н. Актуальные проблемы правовой культуры российской молодежи / З.Н. Каландаришвили. — М.: ИВЭСЭП, Знание, 2009. — 172 c.
    • Чернявский, А. Г. Теория государства и права в схемах. Учебное пособие / А.Г. Чернявский. — М.: КноРус, 2016. — 112 c.

    Оценка 5 проголосовавших: 1 Здравствуйте!

    Меня зовут Евгений Зорин. Больше 8 лет я работаю юристом в области гражданского права.

    Решая разнообразные проблемы, я получил достаточно большой и разнообразный опыт в этой сфере.

    Я хотел бы помочь пользователям сайта решать разнообразные задачи.

    Данные для сайта собирали и обрабатывали профессионалы, для доступного написания полного объема информации.

    Вся информация изложена в доступном виде.