Страховые взносы ано на усн в 2021 году без работников

Страховые взносы ано на усн в 2021 году без работников

Страховые взносы ИП в 2021 году: когда, сколько и как платить


Автор: 30.12.2021 Актуально на 30 декабря 2021 Время для прочтения: 17 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Правила оплаты и возможность ИП зачесть уплаченные страховые взносы в уменьшение налогов в 2021 году – вопросы, которые следует прояснить для себя любому предпринимателю. Поэтому расскажем подробнее об уплате ИП страховых взносов в 2021 году: сроках, реквизитах, сколько в сумме, расчете и порядке оплаты. Обязательные страховые взносы для ИП – это платежи, которые предприниматель должен уплачивать почти в любом случае.

Даже если у ИП нет дохода. Некоторые исключения предусмотрены по периодам, когда ИП не ведёт деятельность в силу определенных причин. Например – родитель-ИП ухаживает за ребенком до 1,5 лет, женщина-ИП переехала в другую местность вместе с супругом-военнослужащим и была вынуждена оставить бизнес и т. п. Однако для освобождения ИП от уплаты страховых взносов за себя каждую ситуацию должно рассматривать индивидуально.

Обязательно выполнение 2-х условий:

  1. ситуация ИП конкретно сформулирована в НК РФ;
  2. ИП может документально подтвердить отсутствие дохода за период, на который просит освобождение (например, в придачу к нулевой декларации может предъявить ИФНС выписки по счетам из банка, где нет движения средств; документы о перемене места проживания; на расторжение договора аренды помещения, в котором вёл бизнес и т. п.).

В общем случае страховые взносы ИП за себя в 2021 году (так же, как и ранее) обязательно уплачивают с даты регистрации ИП и до момента официального прекращения предпринимательской деятельности. То, какие страховые взносы платит ИП, зависит от того, как он работает – один или с сотрудниками. Поэтому есть 2 вида страховых взносов ИП:

  • За тех людей, кто на него работает.
  • За себя.

Если у ИП есть страховые взносы за работников или взносы по договорам ГПХ, он обязан сдавать отчетность по взносам и сведения персонифицированного учета.

По договорам гражданско-правового характера (ГПХ, ГПД) уплата страховых взносов ИП-заказчиком за исполнителей зависит от предмета договора. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА ОБЛОЖЕНИЕ ВЫПЛАТ ПО ГПД ВЗНОСАМИ Выполнение работ, оказание услуг Облагаются взносами в ПФР и ФОМС в любом случае.

Облагаются взносами в ФСС на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, если такое условие вписано в договор (например, по ГПД выполняется работа, связанная с повышенной опасностью).

Авторские вознаграждения и вознаграждения за права на результаты интеллектуальной деятельности Облагаются взносами в ПФР и ФОМС. При расчете облагаемой суммы можно вычитать подтвержденные расходы автора на создание произведения (результата интеллектуальной деятельности).

Передача во владение или временное пользование имущества (в т. ч. договоры аренды, дарения) Не облагаются Ввиду того, что расчет и уплата страховых взносов за работников и за лиц по ГПД – это отдельная большая тема, далее в этой статье мы рассматриваем в основном взносы ИП за себя. Страховые взносы ИП за себя содержат 2 составляющих: Фиксированные взносы на 2021 год для ИП установлены в размере:

  1. на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 8426 рублей.
  2. на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 32 448 рублей;

Отметим, что это суммы за полный год.

Однако если ИП по каким-то причинам работал не все 12 месяцев или на часть года пришелся период, когда ИП был освобожден от уплаты взносов, – годовую сумму следует пересчитать. В основе расчета лежит пропорция между количеством месяцев и дней в полном году и количеством месяцев и дней, в течение которых была обязанность платить взносы. СОВЕТЧтобы не тратить время на подсчеты и не увеличивать риск ошибки, ИП без особого опыта в налоговых расчетах рекомендуем использовать официальный на сайте ФНС России.

В качестве бонуса при получении результатов расчета будут указаны актуальные КБК, куда следует заплатить каждую сумму. Взносы с превышения еще иногда называют дополнительными. Считают их по простой формуле: Если доход получился меньше 300 000 рублей, то допвзносы считаются равными нулю.

И ИП должен заплатить за год только фиксированные суммы. Основной нюанс, в котором надо разбираться ИП, – определение того, что именно ставить в формулу в качестве дохода. При разных режимах налогообложения доходы для страховых взносов ИП различаются.

ВажноДо 2021 года был открытым вопрос о расчете дохода для допвзносов на «доходно-расходной» УСН: налоговики требовали считать его без учета расходов. Но решение Конституционного суда в 2021 году сделало такие требования незаконными. Подробнее об этом мы рассказывали в статье «».

Индивидуальные предприниматели часто задают вопрос, есть ли какой-то график уплаты страховых взносов ИП за себя. Например, поквартальный. Отвечаем: сроки уплаты страховых взносов ИП за себя поквартально не установлены. Фиксированные взносы можно платить в любое время в течение года.

Главное, чтобы не был пропущен крайний срок – 31 декабря. Дополнительные взносы тоже можно платить одним платежом в любую дату первого полугодия года, идущего за расчетным.

ИП может сам составить график сроков уплаты страховых взносов за себя поквартально, чтобы уменьшать налоги к уплате. Например, квартальные авансы по УСН. Подробнее о принципах такого уменьшения поговорим далее.

Когда платить страховые взносы ИП, если он решил закончить предпринимательскую деятельность? В этой ситуации заплатить взносы ИП нужно не позднее 15 календарных дней с даты снятия ИП с учета в ФНС. Коммерсанты уплачивают взносы за себя всегда по месту жительства (регистрации) ИП.

Самый важный реквизит в платежке ИП по взносам – КБК:

  1. 182 1 02 02103 08 1013 160 — реквизиты для уплаты страховых взносов ИП за себя на медстрахование (ОМС).
  2. 182 1 02 02140 06 1110 160 — страховые взносы ИП в ПФР (пенсионное страхование). Это общий КБК для взносов в пределах годового дохода 300 000 рублей и для 1% с превышения;

Как уже отмечалось выше, если использовать для расчета суммы взносов калькулятор на сайте ФНС, то правильный КБК для перечисления появится в результатах.

Там же на сайте ФНС можно оформить и платежный документ. Причем возможны 2 варианта:

  1. платежная квитанция.
  2. платежное поручение;

Квитанция выводится с QR-кодом, что делает возможной оплату с помощью мобильного устройства через онлайн-сервисы банков. Например, через Сбербанк-онлайн.

Покажем, как сделать документ на оплату страховых взносов ИП в 2021 году через , не используя специальные бухгалтерские программы и не имея бухгалтерского опыта.

Проходим по ссылке из предыдущего абзаца и выбираем уплату налогов и страховых взносов: Выбираем уплату за себя: На следующем шаге кликаем на заполнение всех платежных реквизитов: В следующем меню выбираем, какой документ будем формировать. Для примера сделаем платежное поручение. Галочка «ИП» стоит автоматически на своем месте.

Значит, жмем на кнопку «Далее»: Начинаем заполнять реквизиты платежного поручения.

Для взносов ИП за себя ИФНС совпадает с ОКТМО. Далее нужно просто выбрать правильные значения из выпадающего списка.

Обратите внимание, что вместо выбора значения ОКТМО можно поставить галочку в поле «Определить по адресу». Тогда в поле нужно вписать ваш адрес (по которому зарегистрирован ИП) и правильный код ОКТМО выберется автоматически.

В разделе «Вид платежа» вписываете только КБК и нажимаете «Далее». Не нужно искать и выставлять значения в других полях!

Если ошибетесь с выбором, программа сама поменяет ваш неправильный КБК на нужное значение. В нашем примере проставлен КБК для взносов на ОПС. На следующем шаге нужно вписать реквизиты взноса, который оплачиваете (по образцу эти поля одинаковы для обоих видов взносов ИП за себя).

Сумма – величина взноса, соответствующая указанному ранее КБК: Вносим свои реквизиты в платежку по образцу.

Будьте внимательны с ИНН и номером счета: Если всё сделали по инструкции, то попадете в это окно: Осталось нажать на кнопку «Сформировать платежное поручение» (она в нижнем правом углу). Программа выгрузит документ в ПДФ. Если вместо платежного поручения выберете «Платежный документ», то действуя аналогично, получите в итоге файл ПДФ с квитанцией на оплату налога с QR-кодом.
Если вместо платежного поручения выберете «Платежный документ», то действуя аналогично, получите в итоге файл ПДФ с квитанцией на оплату налога с QR-кодом.

Право уменьшить некоторые налоги к уплате на сумму страховых взносов есть только у ИП. Уменьшать сам налог на взносы могут только ИП при объекте УСН “доходы”.

В 2021 году итоговый размер уменьшения зависит от того, есть ли у ИП наемная рабочая сила или он одиночник.

У ИП на УСН «доходы» нет работников и он платит взносы только за себя У ИП на УСН «доходы» есть работники и он платит за них страховые взносы Налог по УСН можно уменьшить за счет уплаченных взносов на 100% Налог по УСН можно уменьшить только на 50%. При этом можно учитывать и взносы ИП за себя, и взносы за работников. Пример ИП на «доходной» УСН в 2021 году получил 1,5 млн рублей дохода.

Фиксированные взносы, установленные на 2021 в размере 40 874 рубля, ИП уплатил в срок (до 31.12.2021). В мае 2021 ИП доплатил страховые взносы – 1% за 2021 – 12 000 рублей.

У ИП нет работников. Тогда за 2021 год ИП: 1.
Рассчитает налог по УСН:

  1. 1 500 000 × 6% = 90 000 рублей.

2. Уменьшит налог на уплаченные за тот же период взносы:

  1. 90 000 – (40 874 + 12 000) = 37 126 рублей – нужно доплатить ИП за 2021 год.

Несмотря на то, что налог по УСН в итоге уменьшен почти на 60%, это допустимо, поскольку работников у ИП нет.

ИП на УСН с объектом “доходы минус расходы” уменьшают на страховые взносы расходы. Сюда можно включить взносы, которые ИП уплатил и за своих работников, и за себя. Если же ИП совмещает УСН с патент, то есть особенности учета взносов в расходах. Один из самых популярных у предпринимателей режимов – ЕНВД – отменен с 1 января 2021 года.
Один из самых популярных у предпринимателей режимов – ЕНВД – отменен с 1 января 2021 года. По замыслу законодателей, заменить ЕНВД должен патент.

Поэтому условия ПСН были заметно доработаны на 2021 год и далее. В частности, предпринимателям на ПСН разрешили уменьшать на уплаченные страховые взносы стоимость патента (). Правила похожи на отмененный ЕНВД.

Только уменьшают стоимость патента. А в качестве расчетного периода выступает теперь не фиксированный квартал, а срок патента. У ИП на патенте нет работников и он платит взносы только за себя У ИП на патенте есть работники и он платит за них страховые взносы Стоимость патента можно уменьшить за счет уплаченных взносов на 100% Стоимость патента можно уменьшить только на 50%.

При этом можно учитывать и взносы ИП за себя, и взносы за работников – но только тех, кто занят в деятельности, по которой оформлен патент. Если предприниматель заплатил взносы уже после того, как приобрел патент, он может вернуть переплату. Если патент был на неполный год, и взносы оказались больше его стоимости, то на разницу можно уменьшить стоимость следующего патента, но только в пределах календарного года.

Пример ИП без работников в феврале 2021 приобрел патент на 3 месяца за 9000 рублей. В январе 2021 ИП заплатил за себя страховые взносы авансом на 2021 год – 10 000 рублей. Значит, за этот патент он не должен в бюджет ничего: его стоимость полностью покрыта уплаченными взносами.

Если ИП в течение 2021 года купит еще один патент, он может снизить его стоимость на оставшуюся 1000 рублей.

ВажноЕсли ИП применяет и УСН, и ПСН – нужно обеспечить раздельный учет взносов для патента и для упрощенки.

Нельзя уменьшать УСН на взносы, относящиеся к работе на патенте, и наоборот.

Но правила распределения взносов между совмещаемыми УСН и ПСН пока четко не прописаны и не разъяснены. ИП, совмещающим ПСН с УСН в 2021 году, рекомендуем отслеживать изменения в законодательстве, разъяснения и заранее проконсультироваться в своей налоговой по вопросу распределения взносов за себя между этими двумя режимами.

ИП, совмещающим ПСН с УСН в 2021 году, рекомендуем отслеживать изменения в законодательстве, разъяснения и заранее проконсультироваться в своей налоговой по вопросу распределения взносов за себя между этими двумя режимами.

С 2021 года режим самозанятости (или режим налога на профессиональный доход, НПД) действует по всей стране.

Чтобы стать самозанятым не обязательно быть ИП.

Но и ИП, будучи физлицами, могут перейти на самозанятость. Для этого должен соблюдаться ряд условий:

  1. вид деятельности ИП должен входить в список тех, при которых доступна самозанятость (например, самозанятый не может заниматься перепродажей товаров не собственного производства, вести лицензируемые виды деятельности и т. п.).
  2. у ИП не должно быть работников или подрядчиков-физлиц на ГПД (т. е., ИП не должен уплачивать страховые взносы не за себя);

ИП, который стал самозанятым, на период уплаты НПД освобождён от уплаты страховых взносов за себя.

Это указано в ст. 2 Закона «Об НПД» от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Если предприниматель перешел на самозанятость не с начала календарного года или до окончания года утратил право на НПД, но не снимался с учета как ИП, то за промежутки в году, когда самозанятость не действовала, ему нужно рассчитать и уплатить фиксированные страховые взносы ИП в ПФР и ФОМС – по аналогии с расчетом страховых взносов ИП за неполный год.

19.05.2021 30.12.2021 06.01.2021 28.10.2019 21.02.2021 30.12.2021 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"]

Ставки страховых взносов-2021

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 29 апреля 2021 г.

Как известно, с выплат работникам работодатели должны уплачивать страховые взносы на ОПС, на ОМС, на ВНиМ и на травматизм.

Сумма взносов зависит не только от величины выплат работнику, но и от ставки страховых взносов. Вам может быть интересен . По общему правилу в 2021 году действуют следующие тарифы страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС ().

Вид взноса Ставки страховых взносов, % При доходах работника в пределах лимита базы по взносам При доходах работника сверх лимита базы по взносам на ОПС 22 10 на ОМС 5,1 на ВнИМ 2,9 взносы не начисляются О предельной базе по страховым взносам, установленной на 2021 год, вы можете прочитать в . Помимо общих ставок страховых взносов, есть еще, например, пониженные ставки и дополнительные тарифы страховых взносов.

Дополнительные взносы устанавливаются в отношении выплат работникам, которые заняты на вредных/опасных работах. Подробнее об этих тарифах можно прочитать в . Полный перечень тех, кто может претендовать на пониженные взносы, а также ставки таких взносов приведены в .

Мы же хотим более подробно остановиться на ставке страховых взносов 15%.

Субъекты СМП познакомились с этим тарифом еще в 2021 г., как с одной из антикоронавирусных мер поддержки. Теперь же пониженные страховые взносы 15% прописаны в Налоговом кодексе (). Итак, тариф 15% бьется по видам взносов, уплачиваемых в ИФНС, следующим образом ().

Вид взноса Ставки страховых взносов, % При доходах работника в пределах лимита базы по взносам При доходах работника сверх лимита базы по взносам на ОПС 10 10 на ОМС 5 на ВнИМ 0 Такие ставки могут применять только работодатели, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства.

Причем тариф 15% действует при начислении взносов в отношении части выплат работнику, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной федерального МРОТ (с 01.01.2021 МРОТ составляет 12792 руб. ()). То есть, например, если вы выплачиваете работнику 30000 руб. в месяц, 12792 руб. будут облагаться по общим ставкам страховым взносов, а 17208 руб.

(30000 руб. – 12792 руб.) – по тарифу 15%. Тарифы взносов на травматизм на 2021 год установлены в том же размере, что и на 2021 г. (, ). Напомним, что тариф взносов на страхование от несчастных случаев зависит от класса профессионального риска, к которому относится организация.

Для установления этого класса и, соответственно, для установления ставки страховых взносов на травматизм на 2021 г.

работодателю не позднее 15.04.2021 необходимо .

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Изменения по страховым взносам в 2021 году

С 2021 года в законодательстве по страховым взносам многое поменялось. Составили для вас список важных изменений и рассказали как работать с ними.С 2021 года отменили зачётную систему ФСС, при которой работодатели сами выплачивали пособия и уменьшали на них начисленные страховые взносы.

На выплаты пособий напрямую из соцстраха перешли последние участники зачётной системы:

  1. Санкт-Петербург;
  2. Московская область;
  3. Краснодарский край;
  4. Свердловская область;
  5. Пермский край;
  6. Москва;
  7. Челябинская область;
  8. ХМАО.

Теперь по всей России соцстрах перечисляет почти все пособия сразу на счета застрахованных. Работодатели обязаны только вовремя передавать в ФСС информацию для назначения и выплаты пособий.У организаций и ИП остаётся обязанность выплачивать за счёт собственных средств:

  1. пособие на погребение, причём после выплаты работодатель может обратиться в ФСС за возмещением расходов.
  2. первые 3 дня больничного при заболевании или травме работника;

Больничный с четвёртого дня и остальные виды пособий платит соцстрах.Вот как теперь получают прямую выплату пособия из ФСС.

  • ФСС проверяет, все ли документы предоставлены.

    Если комплект неполный или есть ошибки, в течение пяти рабочих дней работодатель получит извещение. Передать в соцстрах недостающие документы или внести исправления нужно тоже не позднее пятого рабочего дня.

  • Получив всю нужную информацию, ФСС принимает решение о назначении и выплате пособия. Деньги отправляют на счёт застрахованного в течение 10 календарных дней, считая с даты получения соцстрахом всех документов.
  • Работодатель в течение пяти календарных дней передаёт документы с описью в соцстрах или отправляет электронный реестр сведений.
  • Работник передаёт своему работодателю документы для назначения и расчёта пособия: листок нетрудоспособности (или его номер, если больничный электронный), справки с других мест работы, реквизиты для перечисления денег и др.

    Обратите внимание, что заявление о выплате пособия (оплате отпуска) с 1 января 2021 годп работнику больше не нужно заполнять.

С 1 января 2021 года действуют новые лимиты, утверждённые Постановлением Правительства РФ № 1935 от 26.11.2021.

Их устанавливают только для взносов на обязательное социальное и пенсионное страхование.

Для страховых взносов от несчастных случаев и на обязательное медстрахование предельных баз нет.Предельная величина базы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — 966 тыс.

руб. Когда облагаемые доходы работника превысят эту сумму, взносы на этот вид страхования до конца года больше не начисляют.В дальнейшем при расчёте больничных, пособий по беременности и родам, по уходу за ребёнком до 1,5 лет учитывают только облагаемый взносами заработок, то есть не более 966 тыс. руб.Предельная база по пенсионным взносам — 1 млн 465 тыс. руб.Если плательщик применяет общий тариф 22%, то с превышения рассчитывает взносы по ставке 10%.

Если пониженный, то при достижении лимита не начисляет взносы до конца года.Исключение — организации и ИП из . Для них действует пониженный тариф с зарплаты свыше МРОТ, но при достижении предельной базы они продолжают начислять взносы по льготному тарифу 10%.Лимит по взносам на пенсионное страхование не относится к доптарифам за вредность, установленным ст. 428 НК РФ. О последних мы недавно .По сравнению с 2021 годом они не изменились.

В 2021 году для всех ИП фиксированные страховые взносы с дохода, не превышающего 300 тыс. руб.:

  1. 8 426 руб. — на медицинское.
  2. 32 448 руб. — на пенсионное страхование;

Осталась прежней и максимальная сумма годовых пенсионных взносов за себя — 259 584 руб. (фиксированный взнос 32 448 руб 1% допвзносов с доходов свыше 300 тыс.

руб.).Предпринимателям на патенте с 2021 года разрешили вычитать страховые взносы за себя и работников из стоимости патента. Вычет действует по аналогии с УСН 6% и отменённым ЕНВД. ИП без работников могут уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных взносов вплоть до 100%, ИП с работниками — максимум до 50%.С 1 января 2021 года для организаций из сферы информационных технологий снизили страховые взносы.

Вместо 14% совокупный тариф составил 7,6%, из них:

  1. 1,5% — на соцстрахование в связи с нетрудоспособностью и материнством;
  2. 6% — на пенсионное страхование;
  3. 0,1% — на медицинское страхование.

Право на пониженные тарифы получили организации, которые занимаются проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции (пп. 18 п. 1 ст. 427 НК РФ).IT-компании могут получить льготу по страховым взносам при соблюдении условий:

  1. госаккредитация в Минкомсвязи (включение в спецреестр);
  2. среднесписочная численность — не менее 7 человек.
  3. доля доходов от IT-деятельности — не менее 90% от общего дохода;

В письме от 18.12.2021 Минфин разъяснил как определить долю доходов и привёл примеры применения налоговых льгот.

Если IT-компания соответствует нужным критериям, можно применять новые тарифы, не сообщая об этом в налоговую.С 1 января 2021 года организациям и ИП из бессрочно продлили право на пониженные тарифы страховых взносов (пп.

17 п. 1 ст. 427 НК РФ):

  1. 5% — на медстрахование.
  2. 0% — на соцстрахование;
  3. 10% — на пенсионное страхование;

Льготные ставки применяют к ежемесячным выплатам, превышающим федеральный МРОТ по каждому застрахованному. На выплаты, равные МРОТ, действуют общие тарифы.В Налоговый кодекс внесли поправки, благодаря которым стало проще возвращать излишне уплаченные пенсионные взносы. В п. 6.1 ст. 78 НК РФ уточнили условия, при которых нельзя вернуть переплату:

  1. переплату уже учли в индивидуальной части тарифа страхового взноса и разнесли на лицевой счёт застрахованного физлица.
  2. человеку, за которого переплатили взносы, на момент подачи заявления о возврате назначили пенсию.

Ранее в этом же пункте был полный запрет на возврат переплаты, разнесённой Пенсионным фондом по индивидуальным лицевым счетам застрахованных.

Изменения внесли в связи с постановлением Конституционного суда № 32-П от 31.10.2019.

В нём КС РФ признал такой запрет чрезмерным ограничением прав страхователей и разрешил возвращать разнесённую переплату:

  1. в солидарной части тарифа — независимо от назначения пенсии.
  2. в индивидуальной части тарифа — если ещё не назначена пенсия;

Обновлённую форму расчёта по страховым взносам нужно применять с отчётности за 2021 год. Вот что изменилось.

  • В приложении № 5 порядка заполнения добавили новые коды тарифов плательщиков: «20» — для субъектов МСП и «21» — для тех, кого освободили от уплаты страховых взносов за 2 квартал 2021 года.
  • На титульный лист добавили строку «Среднесписочная численность (чел.)». Это связано с отменой с 2021 года отдельного отчёта о среднесписочной численности (КНД 1110018).
  • Появилось новое приложение № 5.1 для заполнения IT-компаниями начиная с отчёта за 1 квартал 2021 год.
  • Приложение № 7 дополнили новыми кодами категорий застрахованных лиц.

Упростить ведение учёта поможет .

Он сам рассчитает налоги и взносы, сформирует отчёты, а по сложным вопросам вы сможете получать бесплатные консультации экспертов. : Теги: Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» «Моё дело» – лидер в области бухгалтерского учета по модели SaaS в России. С 2009 года мы закрываем потребности бизнесменов по ведению бухгалтерии.

Специализируемся на всех видах учета для индивидуальных предпринимателей и организаций: бухгалтерском, налоговом, кадровом и товарном.

  1. 88 в избранном
  2. 280
  3. 218 174 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 1 617 582 за все время
  4. 118 оценили материалы

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 1 место Все компании

Налоги ИП на УСН без работников в 2021 году

Предпринимателям, не имеющим сотрудников, не нужно платить за них страховые взносы и удерживать НДФЛ с зарплат. Какие налоги уплачивает эта категория бизнесменов, рассказывается в статье.

ИП без наемных работников производят в бюджет следующие платежи:

  1. налог в соответствии выбранной системой налогообложения (в нашем случае «упрощенка»);
  2. транспортный, земельный, водный налоги — при наличии таких объектов.
  3. налог на имущество;
  4. НДФЛ с отдельных доходов;
  5. страховые взносы за себя;
  6. НДС по отдельным операциям;

Страховые взносы неверно называть налогами, но многие предприниматели считают их таковыми в связи с тем, что платить в бюджет их необходимо, а за неуплату грозит штраф.

За расчетный период 2021 года ИП должен уплатить взнос на обязательное медицинское страхование в размере 8 426 рублей вне зависимости от размера своего дохода. На обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей. Если доход ИП превысит 300 тыс. рублей, он дополнительно должен уплатить один процент от суммы дохода, превышающего 300 тыс.
рублей, он дополнительно должен уплатить один процент от суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей. При работе:

  1. на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» также учитывают доходы, облагаемые по ст. 346.15 НК РФ. Минфин отрицает возможность уменьшения доходов на подтвержденные расходы (письма от 06.02.2019 № 03-15-05/6911, от 31.07.2021 № 03-15-05/67206). В то время как суды считают, что доходы нужно уменьшать на размер расходов по аналогии с НДФЛ (Определение Конституционного Суда РФ от 30.01.2021 № 10-О, п. 52 «Обзора судебной практики Верховного Суда РФ» № 3 (2020), утвержденного ВС РФ 25.11.2020). К версии судов склоняется и ФНС, которая считает, что сумму доходов можно уменьшать на сумму понесенных расходов, однако ее нельзя уменьшать на сумму убытков прошлых лет (письмо от 01.09.2021 № БС-4-11/14090).
  2. на УСН с объектом налогообложения «доходы» учитывают доходы, облагаемые по ст. 346.15 НК РФ;

ИП без сотрудников платит НДС (п.

3 ст. 346.11 НК РФ):

  1. если выступает в роли концессионера, доверительного управляющего или является участником, ведущим дела в инвестиционном или простом товариществе (ст. 174.1 НК РФ).
  2. если выступает в качестве налогового агента (ст. 161 НК РФ);
  3. при ввозе товаров на территорию РФ;

Предприниматели платят в налоговую НДФЛ:

  1. с дивидендов и других доходов, облагаемых по ставкам 9 и 35 процентов;
  2. с доходов, которые были получены не от предпринимательской деятельности, например, при продаже квартиры или автомобиля.

ИП платят налог на имущество физлиц с объектов недвижимого имущества, которые:

  1. не использует для ведения предпринимательской деятельности;
  2. использует для ведения бизнеса, однако они входят в перечень объектов, которые облагаются налогом по кадастровой стоимости в соответствии с п.

    7 ст. 378.2 НК РФ.

ИП, работающие на «упрощенке» с объектом налогообложения «доходы», уплачивают все вышеперечисленные налоги и налог по УСН. Данный налог платится со всех доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности.

Речь идет именно о доходах, а не о чистой выручке, когда доходы уменьшают на размер произведенных затрат. По общему правилу предприниматели платят 6 процентов с полученного дохода, однако из этого правила существует ряд исключений.

Во-первых, регионам дано право устанавливать ставки в диапазоне от 1 до 6 процентов (п.

1 ст. 346.20 НК РФ). Например, в Башкортостане действует ставка два процента для резидентов территории опережающего развития (ст. 1 Закона

«Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения»

от 31.10.2018 № 4-з). Во-вторых, региональными законами может быть установлена нулевая ставка налога для ИП (п.

4 ст. 346.20 НК РФ):

  1. осуществляющих свою деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг и услуг по предоставлению мест для временного проживания.
  2. впервые зарегистрированных после вступления такого закона в силу;

Такие налоговые каникулы действуют с момента регистрации в качестве ИП непрерывно в течение двух налоговых периодов.

Данная норма действует до 31.12.2023. Например, в Свердловской области ставка 0 процентов действует для ИП, осуществляющих производство пищевых продуктов, безалкогольных напитков, одежды, текстильных изделий и так далее (ст. 1-1 Закона

«Об установлении на территории Свердловской области налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков»

от 15.06.2009 № 31-ОЗ).

В-третьих, с 01.01.2021 действует повышенная налоговая ставка 8 процентов (п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ), если:

  1. по итогам квартала доходы нарастающим итогом с начала налогового периода превысили 150 млн рублей, но не оказались больше 200 млн рублей;
  2. в течение квартала средняя численность превысила 100 работников, но не превзошла 130 человек.

Повышенная ставка 8 процентов применяется с квартала, в котором было превышение указанных выше показателей до конца налогового периода. Она применяется только к части налоговой базы, которая равна разнице между налоговой базой за отчетный (налоговый) период и налоговой базой за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором было превышение.

К налоговой базе за отчетный период до квартала, в котором было превышение, нужно применять прежнюю ставку налога.

Если превышение показателей произошло в I квартале, ставка 8 процентов действует для всего текущего налогового периода. ИП, работающие на УСН с объектом обложения «доходы», по итогам каждого отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев) должны исчислять и уплачивать авансовые платежи, а также налог по итогам налогового периода (календарный год).

Авансовый платеж рассчитывают по формуле: Доходы за отчетный период нарастающим итогом х Налоговую ставку — Налоговый вычет.

Полученную сумму следует уменьшить на авансовые платежи к уплате за предыдущее периоды этого года и авансовые платежи к уменьшению за предыдущее периоды этого года.

В налоговый вычет входят:

  1. торговый сбор при соблюдении определенных условий (ст. 346.21 НК РФ).
  2. фиксированные страховые взносы за себя, в том числе начисленные в размере одного процента с доходов, превышающих 300 тыс. рублей (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Следует учитывать, что именно уплаченные в данном периоде взносы, даже если они были начислены в прошлом периоде, например, когда была погашена в текущем периоде задолженность по уплате страховых взносов за прошлый год (письма Минфина РФ от 11.02.2021 № 03-11-11/9182, от 29.10.2019 № 03-11-11/82967). Уменьшить платеж можно вплоть до нуля;

Налог по итогам года определяют следующим образом: Доходы за год нарастающим итогом х Налоговую ставку — Налоговый вычет — Авансовые платежи к уплате и к уменьшению. Предприниматели, работающие на «упрощенке» с объектом налогообложения «доходы минус расходы», уплачивают все налоги, названные в первом разделе нашей статьи, и налог по УСН. Отличие от работы на «упрощенке» со ставкой 6 процентов состоит в том, что ИП при расчете налога могут учитывать расходы, указанные в ст.

346.16 НК РФ. Не упомянутые там расходы не уменьшают полученные доходы. С доходов, уменьшенных на расходы, ИП по общему правилу уплачивает 15 процентов. Как и при ставке 6 процентов, из этого правила есть исключения.

1. Регионы могут устанавливать налоговые ставки в размере от 5 до 15 процентов.

Например, в Тюменской области действует ставка 5 процентов (ст. 1 Закона

«О моратории на повышение налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения»

от 31.03.2015 № 21). 2. Регионы могут установить налоговые каникулы для предпринимателей, впервые зарегистрированных до вступления в силу закона, установившего нулевую ставку, и работающих в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг и услуг по предоставлению мест для временного проживания (п.

4 ст. 346.20 НК РФ). 3. С 01.01.2021 действует повышенная налоговая ставка 20 процентов (п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ), если:

  1. в течение квартала среднесписочная численность превысила 100, но не превзошла 130 сотрудников.
  2. по итогам квартала доходы нарастающим итогом с начала налогового периода превысили 150 млн рублей, но не стали больше 200 млн рублей;

Повышенную налоговую ставку 20 процентов следует применять начиная с квартала, в котором было превышение показателей, до конца налогового периода.

Она применяется только к части налоговой базы, которая равна разнице между налоговой базой за отчетный (налоговый) период и налоговой базой за отчетный период, предшествующий кварталу в котором произошло превышение. К налоговой базе за отчетный период до квартала, в котором было превышение, применяется прежняя ставка налога. Если превышение показателей было в I квартале, ставка 20 процентов устанавливается для всего текущего налогового периода.

ИП на УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» по итогам каждого отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев) должны исчислять и уплачивать авансовые платежи.

Авансовый платеж можно рассчитать следующим образом (п.

4 ст. 346.21 НК РФ). Авансовый платеж = Сумма доходов за отчетный период нарастающим итогом — сумма расходов за отчетный период нарастающим итогом х на Налоговую ставку. Полученную сумму нужно уменьшить на авансовые платежи к уплате за прошлые периоды этого года и авансовые платежи к уменьшению за прошлые периоды этого года.

Если расходы превысили доходы ИП, авансовый платеж за отчетный период будет равен нулю. По итогам года необходимо исчислить и уплатить сумму налога (п.

1 ст. 346.19 НК РФ, п. 2, 5, 7 ст. 346.18 НК РФ, п. 1, 5 ст. 346.21 НК РФ).

Исчисленный налог за год = Сумма доходов за год — Сумма расходов за год — Сумма убытка за предыдущие налоговые периоды х на Налоговую ставку. Полученную сумму нужно уменьшить на авансовые платежи к уплате за этот год и авансовые платежи к уменьшению за этот год.

Если налоговая отчетность показывает, что ИП сработал в убыток, он обязан заплатить минимальный налог в размере одного процента от доходов за год (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Разницу между уплаченным минимальным налогом и рассчитанным налогом можно включить в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с п. 7 ст. 346.18 НК РФ (письмо Минфина РФ от 21.04.2021 № 03-11-11/32084).

Если сдана нулевая отчетность, платить минимальный налог не нужно, так как отсутствуют доходы и его не с чего исчислять. Налог по итогам года предприниматели должны заплатить не позднее 30 апреля следующего года (п.

7 ст. 346.21, пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Если эта дата выпадает на выходной или праздничный день, то срок переносится на ближайший, следующий за ним рабочий день (п.

7 ст. 6.1 НК РФ). Авансовые платежи нужно заплатить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. То есть:

  1. за полугодие — не позднее 26.07.2021 (25.07.2021 — воскресенье);
  2. за I квартал 2021 года нужно перечислить деньги не позднее 26.04.2021 (25.04.2021 — воскресенье);
  3. за 9 месяцев — не позднее 25.10.2021;
  4. за год — не позднее 03.05.2022 (30.04.2022 — суббота, а на 02.05.2022 переносится выходной с праздничного дня 1 мая).

Пример расчета налога на УСН с объектом «доходы» ИП без работников ИП применяет УСН с объектом «доходы» и ставкой 6 процентов. В течение года его доходы нарастающим итогом составили:

  1. за I квартал — 1 млн рублей;
  2. за полугодие — 2 500 тыс. рублей;
  3. за год — 7 000 млн рублей.
  4. за 9 месяцев — 4 000 млн рублей;

ИП уплатил страховые взносы за себя нарастающим итогом:

  1. 40 тыс.

    рублей — в течение 9 месяцев;

  2. 40 740 рублей — в течение года.
  3. 15 тыс. рублей — в I квартале;
  4. 30 тыс. рублей — в течение полугодия;

Авансовый платеж за I квартал:

  1. вычет — 15 тыс.

    рублей;

  2. аванс к уплате: 60 тыс. — 15 тыс. = 45 тыс. рублей.
  3. начислен: 1 млн х 6 процентов = 60 тыс. рублей;

Авансовый платеж за полугодие:

  1. аванс к уплате: 150 тыс.

    — 30 тыс. — 45 тыс. = 75 тыс. рублей.

  2. начислен: 2 500 000×6 процентов = 150 тыс.

    рублей;

  3. вычет — 30 тыс. рублей;

Авансовый платеж за 9 месяцев:

  1. аванс к уплате: 240 тыс. — 45 тыс. — 75 тыс. — 40 тыс.

    = 80 тыс. рублей.

  2. вычет — 40 тыс. рублей;
  3. начислен: 4 млн х 6 процентов = 240 тыс.

    рублей;

Налог по итогам года:

  1. налог к уплате: 420 тыс.

    — 40 740 — 80 тыс. — 75 тыс. — 45 тыс.

    = 179 260 рублей.

  2. начислен: 7 млн х 6 процентов = 420 тыс. рублей;
  3. вычет — 40 740 рублей;

Пример расчета налога на УСН с объектом «доходы минус расходы» ИП без работников ИП применяет УСН с объектом «доходы минус расходы» и ставкой 15 процентов.

Его доходы нарастающим итогом за год составили:

  1. за год — 15 млн рублей.
  2. за полугодие — 6 млн рублей;
  3. за 9 месяцев — 11 млн рублей;
  4. за I квартал — 2 млн рублей;

Расходы нарастающим итогом составили:

  1. полугодие — 2 800 тыс. рублей;
  2. 9 месяцев — 4 млн рублей;
  3. I квартал — 800 тыс. рублей;
  4. год — 6 млн рублей.

Убытков за прошлые года нет, минимальный налог ИП раньше не платил.

Авансовый платеж по итогам I квартала: (2 млн — 800 тыс.) х 15 процентов = 180 тыс. рублей. Авансовый платеж по итогам полугодия:

  1. начисленный: (6 млн — 2 800 тыс.) х 15 процентов = 480 тыс. рублей;
  2. к уплате: 480 тыс. — 180 тыс. = 300 тыс. рублей.

Авансовый платеж по итогам 9 месяцев:

  1. начисленный: 11 млн руб. — 4 млн х 15 процентов = 1 050 тыс.

    рублей;

  2. к уплате: 1 050 тыс. — 180 тыс. — 300 тыс. = 570 тыс.

    рублей.

Налог по итогам года начисленный: 15 млн — 6 млн х 15 процентов = 1 350 тыс. рублей. Минимальный налог: 15 млн х 1 процент = 150 тыс. рублей. Налог, который начислен в общем порядке, больше минимального налога, поэтому ИП заплатит налог в общем порядке (1 350 тыс.

рублей > 150 тыс. рублей). Налог к уплате по итогам года: 1 350 тыс. — 180 тыс. — 300 тыс. — 570 тыс.

= 300 тыс. рублей. Журнал : Теги: 5850 9750 ₽ –40%

Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Copyright: фотобанк Лори Страховые взносы в бюджет уплачивают и юридические лица, и предприниматели.

Обязанность по внесению платежей закреплена в ст. НК РФ. Отразим тарифы страховых взносов, действующие в 2021 году, в удобной таблице.

Размер ставки по страховым взносам на 2021 год варьируется в зависимости от:

  1. вида деятельности (льготный или нет);
  2. статуса плательщика (организация, ИП, субъект МСП);
  3. суммы доходов, выплаченных застрахованному лицу.
  4. категории лица, получающего доход (иностранный гражданин или россиянин);

Рассмотрим тарифы взносов в 2021 г. для каждого случая. Базовые тарифы, которые применяют работодатели, не имеющие право на льготы, в 2021 году .

Их размер обозначен в ст. НК РФ. При превышении в текущем году суммы начислений по каждому получателю дохода над величиной , ставки уменьшаются. Размер предельной базы устанавливается ежегодно для расчета взносов на пенсионное страхование (ПФР) и на случай болезни и материнства (ФСС).

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.11.2021 № 1935, в 2021 г. будут действовать следующие лимиты базы в отношении каждого физлица (исчисляются с начала года нарастающим итогом):

  1. по взносам ФСС – 966 000 руб.
  2. по взносам ПФР – 1 465 000 руб.;

– для ПФР 1 292 000 руб., в ФСС 912 000 руб.

(Постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № ).

Предельная база для взносов ФФОМС не устанавливается.

Внебюджетный фонд Для доходов в пределах лимитов Для доходов свыше лимита ПФР 22% 10% ФСС 2,9% 1,8% — в отношении доходов иностранных граждан, за исключением высококвалифицированных специалистов 0% ФФОМС 5,1% В 2021 г. Госдума приняла Федеральный закон от 01.04.2021 г. № , позволяющий субъектам МСП ежемесячно применять к выплатам, превышающим размер федерального МРОТ.

До апреля 2021 г. для этой категории плательщиков применялась обычная общая ставка страховых взносов — 30 процентов. С 1 апреля 2021 г. общий размер ставки для данной категории страхователей уменьшился до 15 процентов. Применять их имеют право организации и ИП, (средние, малые и микропредприятия).

Распространяется новый порядок и на 2021 год – соответствующие изменения в ст. НК РФ вступят в силу с 01.01.2021 г.

(закон от 01.04.2021 № 102-ФЗ). МРОТ на текущий год устанавливается по уровню прожиточного минимума за 2 квартал предыдущего года ( Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ).

Если законодатели не станут менять действующие правила, то в 2021 г. пониженные ставки будут применяться для выплат . (Приказ Минтруда России от 28.08.2021 № ).

Хотя существует вероятность того, что федеральный МРОТ будет выше – 12 792 руб.

Это произойдет, если будет принят , устанавливающий новый порядок определения МРОТ.

Отразим размер ставок в таблице. Размер дохода физического лица за месяц В ПФР В ФФОМС В ФСС В пределах федерального размера МРОТ 22% (в пределах лимита базы) 10% (при превышении лимита базы) 5,1% 2,9% 1,8% -для иностранцев Свыше федерального МРОТ 10% (как в пределах лимита базы, так и сверх него) 5% 0% Некоторым плательщикам ст. 427 НК РФ позволяет применять по страховым взносам в 2021 году.

Они применяются к выплатам в пределах лимита облагаемой базы.

С будущего года к льготным отнесли новую категорию страхователей — российских разработчиков электронной компонентной базы, а также еще больше снизится .

Так как тарифы различны для каждой категории льготников, сведем применяемые по страховым взносам в 2021 году ставки в единую таблицу. Льготная категория плательщика ПФР, % ФСС,% ФОМС,% Участники специального административного района, согласно закону № от 03.08.2018 (Калининградская область, Приморский край), производящие выплаты членам экипажей судов РФ за исполнение трудовых обязанностей 0 0 0 Плательщики, выплачивающие трудовые вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в «Российском международном судовом реестре» 0 0 0 Участники проекта «Сколково» 14 0 0 Российские организации, производящие и продающие свою анимационную аудиовизуальную продукцию 8 2 1,8 — иностранцы 4 Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя (закон от 29.11.2014 № ) 6 1,5 0,1 Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (закон от 29.12.2014 № ) 6 1,5 0,1 Резиденты порта Владивосток (закон от 13.07.2015 № ) 6 1,5 0,1 Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области (закон от 10.01.2006 № ) 6 1,5 0,1 IT-компании РФ, занимающиеся разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, установкой, тестированием и сопровождением программ 6 1,5 0,1 Российские организации, проектирующие и разрабатывающие изделия электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции 6 1,5 0,1 Если работники трудятся на вредном, опасном или ином производстве, дающем право на досрочную пенсию, с доходов, начисляемых таким сотрудникам, уплачиваются .

Размер страховых взносов в ПФР в 2021 году для таких плательщиков не менялся, величина тарифа зависит от класса опасности, установленного в результате (ст. НК РФ). Установленный класс опасности Подкласс условий труда Ставка допвзносов в ПФР, % Опасный (класс 4) 4 8 Вредный (класс 3) 3.4 7 3.3 6 3.2 4 3.1.

2 Допустимый (класс 2) 2 0 Оптимальный (класс 1) 1 0 При отсутствии спецоценки ставки будут выше:

  1. 9% — для работ, перечисленных в п. 1 ч.1 ст. 30 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 (Список № 1).
  2. 6% — для работ, перечисленых в закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 (, «малые» списки);

Каждому работодателю ФСС устанавливает свой тариф по , в зависимости от основного вида бизнеса (закон от 22.12.2005 № ). Если проект, опубликованный Минтрудом на портале нормативных актов, останется без изменений, то в 2021 году размер останется прежним, в пределах от 0,2 до 8,5% от начисленных выплат.

С момента госрегистрации предпринимательской деятельности ИП обязаны перечислять за себя в бюджет фиксированные страхвзносы.

остался прежним, на уровне 2021 года (закон от 15.10.2021 г. № ). Если доход предпринимателя более 300000 рублей, с суммы превышающей этот лимит в бюджет уплачивается дополнительно 1 процент отчисления в Пенсионный фонд. В 2021 году максимальная сумма по взносам на пенсионное страхование ограничена суммой 259 584 руб.

Взносы ИП «за себя» Сумма, руб.

На пенсионное страхование 32 448 + 1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб. (но не более 259 584 руб.) На медицинское страхование 8426 Для всех платежей, кроме взносов ИП «за себя», установлен единый срок уплаты – 15 число следующего за расчетным месяца ( НК РФ, закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Предприниматели обязаны перечислить фиксированные взносы не позже 31 декабря текущего года, а дополнительный 1% в ПФР уплачивается не позднее 1 июля следующего года ( НК РФ).

Читайте также: Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    , , ,

Налоги и взносы | 10:15 20 октября 2021 Налоги и взносы | 10:53 1 декабря 2021 Налоги и взносы Налоги и взносы Налоги и взносы Налоги и взносы Налоги и взносы | 11:13 2 марта 2017 Налоги и взносы | 11:54 10 августа 2017 Налоги и взносы | 11:53 20 марта 2018 Налоги и взносы | 13:34 4 декабря 2018 Налоги и взносы Налоги и взносы | 10:51 27 сентября 2021 Налоги и взносы Налоги и взносы | 9:35 7 апреля 2021 Налоги и взносы Бухгалтерский учет Экономика и бизнес Страховые взносы ПФР Прием на работу Статистическая отчетность Декретный отпуск Кадровое делопроизводство Выплаты персоналу Декретный отпуск Бухгалтерская отчетность Пенсионеры Налог на имущество Регистрация налогоплательщиков Декретный отпуск Бухгалтерский учет Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.